L'Irlande a exclu les cryptomonnaies et les produits dérivés des comptes d'investissement fiscalement avantageux, dont le lancement est prévu en 2027, tout en autorisant les actions cotées, les obligations, les FNB et les fonds d'investissement de détail.
Le ministère des Finances irlandais a déclaré dans sa feuille de route pour l'investissement de détail que les actifs crypto et les produits dérivés resteront en dehors du nouveau compte, car le gouvernement les considère comme des produits « hautement complexes et risqués ».
Le compte couvrira plutôt les actions cotées, les obligations cotées, les instruments financiers négociés sur les marchés réglementés et les fonds considérés comme adaptés aux clients de détail. Les fonds négociés en bourse (FNB) et certains produits d'investissement basés sur l'assurance seront également éligibles.
Prévue pour être disponible l'année prochaine, la structure sera ouverte aux résidents fiscaux irlandais âgés de 18 ans ou plus et titulaires d'un numéro personnel de service public. Chaque personne pourra avoir un compte, et les prestataires agréés calculeront, déclareront et paieront toute taxe due aux Commissaires aux revenus irlandais au nom de l'investisseur.
Aucune contribution minimale ne sera appliquée, bien que le gouvernement prévoie d'imposer une limite de contribution annuelle. La taille de cette limite, le seuil d'exonération fiscale et le faible taux d'imposition forfaitaire annuel sur les soldes dépassant ce seuil seront annoncés dans le Budget 2027, prévu pour le 6 octobre.
Les investissements détenus dans le compte ne relèveront pas des règles fiscales d'investissement existantes en Irlande, y compris le système de cession réputée. Dans le cadre actuel, certains fonds sont traités comme vendus après huit ans, obligeant les investisseurs à payer des impôts sur les plus-values même s'ils continuent de détenir l'investissement.
En supprimant la cession réputée du compte et en confiant l'administration fiscale aux prestataires, le gouvernement prévoit de réduire le travail de déclaration effectué par les investisseurs individuels. Les titulaires de compte pourront également accéder à leur argent en cas de besoin, plutôt que de faire face aux restrictions couramment associées aux produits de retraite.
Les dépôts en espèces ne seront pas considérés comme des investissements au sein du compte. Selon la feuille de route, les prestataires ne pourront détenir des espèces que temporairement pendant qu'un titulaire de compte achète un autre actif éligible.
Le Tánaiste et ministre des Finances, Simon Harris, a déclaré que les ménages irlandais épargnent à des taux élevés mais investissent comparativement peu sur les marchés des capitaux. Une recherche de la Banque centrale d'Irlande, citée lors de la discussion de la proposition en mars, a révélé que les ménages détenaient seulement 2,3 % de leurs actifs financiers en actions cotées et titres de créance, contre une moyenne de 7,5 % dans l'UE.
Environ 170 milliards d'euros étaient détenus dans des dépôts bancaires irlandais à l'époque, selon des chiffres rapportés par Reuters. Harris a déclaré que l'inflation peut réduire la valeur de l'argent laissé sur des comptes à faible rendement, tandis que la structure proposée regrouperait plusieurs types d'investissements sous un seul système fiscal.
La législation établissant les comptes devrait figurer dans le projet de loi de finances irlandais. La feuille de route énumère également des réformes possibles à partir du Budget 2028, y compris un taux d'imposition sur les investissements plus bas, des modifications à la cession réputée et une administration simplifiée de l'ensemble du cadre fiscal de détail existant.
Exclure les cryptomonnaies signifie que les résidents irlandais ne bénéficieront pas du traitement fiscal du compte lors de l'achat direct de Bitcoin, d'Ether ou d'autres actifs numériques. La feuille de route n'interdit pas aux résidents de posséder ou de négocier des cryptomonnaies via des services par ailleurs autorisés à opérer en Irlande.
Les autorités irlandaises ont séparé l'accès au marché de l'éligibilité fiscale en autorisant l'activité crypto réglementée selon les règles de l'Union européenne tout en maintenant les actifs numériques en dehors du nouveau compte de détail. La Banque centrale d'Irlande supervise les prestataires de services crypto opérant depuis le pays en vertu du Règlement de l'UE sur les Marchés de Crypto-actifs (MiCA).
Comme crypto.news l'a rapporté en août, la stratégie nationale irlandaise de lutte contre le blanchiment d'argent (LCB) exige que les prestataires de services effectuent des vérifications renforcées sur certains transferts impliquant des portefeuilles auto-hébergés. Pour les transferts dépassant 1 000 €, les entreprises réglementées doivent prendre des mesures pour évaluer si un client possède ou contrôle l'adresse privée impliquée.
La période de transition de 12 mois de l'Irlande pour MiCA s'est terminée le 30 décembre 2025, plus tôt que la date limite finale à l'échelle de l'UE du 1er juillet 2026. Les entreprises opérant auparavant sous des enregistrements nationaux avaient besoin d'une autorisation MiCA ou d'une autre voie légale pour continuer à fournir les services couverts.
Une évaluation des risques irlandaise distincte publiée en juin a classé les actifs numériques comme présentant un risque de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme « très significatif ». L'évaluation a cité la fraude liée aux cryptomonnaies, le contournement des sanctions, les difficultés d'application fiscale et l'activité dans des domaines moins réglementés tels que la finance décentralisée.
Les données de la Banque centrale incluses dans cette évaluation ont montré qu'environ 10 % de la population irlandaise avait investi dans les cryptomonnaies en décembre. Les autorités ont également confié à l'Autorité de régulation des jeux d'argent d'Irlande la responsabilité d'établir des normes sur les sources de fonds liées aux cryptomonnaies d'ici le deuxième trimestre 2027.
En vertu de MiCA, un prestataire de services sur crypto-actifs agréé peut utiliser les droits de passeport pour servir des clients sur les marchés de l'UE et de l'Espace économique européen. L'Irlande est devenue l'une des juridictions utilisées par les entreprises cherchant un accès réglementé à la région, y compris Kraken, qui a reçu son autorisation MiCA de la Banque centrale d'Irlande en juin 2025.
L'autorisation n'a pas été étendue à tous les prestataires. Une analyse d'août a révélé que 1 062 entreprises de l'EEE figurant dans un ensemble de données de TRM Labs n'avaient pas obtenu l'approbation MiCA après la date limite de transition finale de l'UE. Seulement 281 des 1 343 prestataires examinés avaient obtenu une autorisation au 1er juillet.
TRM Labs a constaté que 12 % des prestataires non autorisés présentaient un risque élevé ou sévère, contre 2 % pour les entreprises autorisées. Les prestataires non autorisés ont également envoyé 5 milliards de dollars directement à des contreparties sanctionnées, près de trois fois les 1,7 milliard de dollars liés aux entreprises autorisées, selon la société de renseignement blockchain.
MiCA régit des questions telles que l'autorisation, la garde, les divulgations et la protection des consommateurs pour les prestataires de services crypto. Le compte d'investissement irlandais suit une politique fiscale distincte, permettant au gouvernement de maintenir la disponibilité des services crypto réglementés tout en limitant les actifs qui bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel pour les particuliers.
La décision de l'Irlande diffère de l'approche disponible pour certains investisseurs américains. Le bureau d'éducation des investisseurs de la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis indique que les dépositaires de comptes IRA (Individual Retirement Arrangement) autogérés peuvent permettre d'investir l'argent de la retraite dans des actifs alternatifs, y compris les cryptomonnaies.
La SEC avertit que les comptes autogérés peuvent comporter des risques de fraude, de garde et d'évaluation. Les dépositaires n'évaluent généralement pas la qualité ou la légitimité d'un investissement, laissant aux titulaires de compte la responsabilité de vérifier l'actif et le promoteur qui le propose.
En dehors d'un compte fiscalement avantageux, l'Internal Revenue Service (IRS) considère les actifs numériques comme une propriété plutôt qu'une monnaie à des fins fiscales fédérales. Les contribuables américains peuvent avoir besoin de déclarer les revenus, les plus-values et les pertes liés aux transactions crypto, y compris les ventes et les échanges entre différents actifs numériques.
L'IRS a également introduit le formulaire 1099-DA pour la déclaration de certaines transactions d'actifs numériques gérées par des courtiers. Selon les instructions actuelles, les courtiers concernés doivent fournir des informations relatives aux ventes éligibles, tandis que les contribuables restent responsables de la déclaration des revenus imposables issus d'actifs numériques même s'ils ne reçoivent pas le formulaire.
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