HM Revenue and Customs a enregistré 240 contribuables britanniques ayant réalisé plus de 1 million de livres sterling (1,36 million de dollars) chacun en plus-values sur crypto-actifs au cours de l'exercice fiscal 2024-25, alors que l'agence se prépare à recevoir davantage de données d'investisseurs des plateformes d'échange en vertu des règles de déclaration internationales.
Selon les statistiques de HMRC publiées le 27 août, 17 600 particuliers ont déclaré des cessions de crypto-actifs soumises à l'impôt sur les plus-values au cours de cette période, générant 13,8 milliards de livres sterling (18,76 milliards de dollars) de produits de cession et 1,38 milliard de livres sterling (1,87 milliard de dollars) de plus-values.
Les 240 contribuables en tête de ce groupe ont représenté 717 millions de livres sterling (974 millions de dollars) des plus-values déclarées à l'agence. Pour l'ensemble des particuliers ayant déclaré des cessions de crypto-actifs imposables, la plus-value moyenne s'élevait à 78 000 livres sterling (106 000 dollars).
HMRC a publié ces chiffres dans le cadre de ses statistiques annuelles sur l'impôt sur les plus-values, fournissant son premier ensemble de données dédié aux plus-values sur crypto-actifs après avoir modifié la manière dont les contribuables déclarent ces transactions.
L'exercice fiscal 2024-25 a été le premier au cours duquel les déclarations d'auto-évaluation contenaient une section distincte pour la déclaration des plus-values sur crypto-actifs. Les années précédentes, les contribuables déclaraient les cessions de crypto-actifs dans la section générale des plus-values, ne permettant pas à HMRC d'obtenir la même ventilation dédiée.
Les cessions de crypto-actifs couvertes par l'impôt sur les plus-values peuvent inclure la vente d'un actif, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, l'utilisation de crypto-actifs pour payer des biens ou des services, ou le don d'actifs à une autre personne en dehors de certains transferts exemptés, a précisé HMRC.
Les statistiques de l'agence ont montré une prédominance masculine parmi ceux qui déclarent des plus-values imposables sur les crypto-actifs. Environ 87 % des particuliers déclarant des plus-values sur crypto-actifs étaient des hommes, tandis que les femmes représentaient environ 13 %.
HMRC a travaillé sur des mesures de conformité spécifiques aux crypto-actifs parallèlement aux changements des exigences de déclaration. L'agence a déclaré que ses activités de conformité et d'éducation liées aux crypto-actifs avaient généré un montant supplémentaire estimé à 168 millions de livres sterling d'impôt sur les plus-values au cours de l'exercice 2024-25.
Ces chiffres couvrent les plus-values et ne fournissent pas de ventilation équivalente pour les revenus liés aux crypto-actifs. Les revenus provenant d'activités telles que le minage et le staking continuent d'être déclarés via les dispositions existantes de l'impôt sur le revenu plutôt que par la section dédiée aux plus-values sur crypto-actifs.
Les contribuables britanniques ayant des plus-values sur crypto-actifs supérieures à l'abattement fiscal applicable pour l'exercice fiscal 2025-26 doivent les déclarer via l'auto-évaluation et payer l'impôt dû avant le 31 janvier 2027, selon HMRC.
Les crypto-actifs sont traités depuis longtemps dans le système fiscal britannique, même si les règles du pays régissant les entreprises de crypto-actifs continuent d'évoluer. Crypto.news a précédemment rapporté que HMRC avait étendu une exemption fiscale pour la gestion des investissements aux transactions de crypto-actifs éligibles impliquant des investisseurs étrangers à partir de janvier 2023.
Le traitement des investissements en crypto-actifs par le pays a continué d'évoluer au fil des ans. En avril 2026, la suppression par HMRC des billets négociés en bourse de crypto-actifs (ETN) des comptes d'épargne individuels (ISA) standards a conduit la fintech britannique Stratiphy à proposer des ETN crypto via des ISA de financement innovants comme structure alternative fiscalement avantageuse.
Ces premiers chiffres dédiés arrivent alors que HMRC contacte un nombre croissant d'investisseurs en crypto-actifs concernant d'éventuels impôts impayés.
Le cabinet comptable UHY Hacker Young a déclaré le 20 août que l'agence avait envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en crypto-actifs qu'elle soupçonnait d'avoir sous-payé leurs impôts au cours des 12 mois précédents. Ce total était supérieur de 25 % aux quelque 65 000 lettres envoyées un an plus tôt et près de trois fois supérieur aux 27 714 enregistrées en 2023-24.
Connues sous le nom de lettres d'incitation (nudge letters), ces notifications permettent aux destinataires de contacter HMRC et de déclarer les impôts impayés avant que l'agence n'entame une enquête, selon le cabinet.
UHY Hacker Young a indiqué que HMRC soupçonne des impôts sur les plus-values impayés provenant du trading de crypto-actifs pendant le rallye du marché entre décembre 2022 et octobre 2025.
Le cabinet s'attend à ce que l'activité de mise en œuvre augmente une fois que HMRC aura accès aux informations collectées auprès des entreprises de crypto-actifs dans d'autres pays.
« Une fois que HMRC disposera de ces données, les enquêtes fiscales sur les investisseurs en cryptomonnaies seront d'une facilité déconcertante », a déclaré Neela Chauhan, associée chez UHY Hacker Young.
« Avec ces données et un logiciel d'IA assez basique, HMRC sera en mesure de construire une liste exhaustive de tous les investisseurs en cryptomonnaies qui sont en retard sur leur impôt sur les plus-values ou leur impôt sur le revenu. »
L'accès de HMRC aux informations sur les investisseurs devrait s'étendre grâce au Cadre de Déclaration des Crypto-actifs (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre ce cadre en janvier 2026, et HMRC devrait commencer à recevoir des informations sur les clients collectées par les prestataires de services de crypto-actifs en 2027.
Le cadre est conçu pour permettre aux juridictions participantes d'échanger des informations sur les utilisateurs de crypto-actifs et leurs transactions. Ces données peuvent fournir aux autorités fiscales une source supplémentaire pour comparer l'activité des investisseurs avec les revenus et les gains déclarés dans leurs déclarations de revenus.
Le Royaume-Uni se préparait à ce cadre depuis plusieurs années. En mars 2024, le gouvernement a ouvert une consultation sur l'intégration des normes de déclaration de l'OCDE dans son système fiscal, avec une mise en œuvre prévue pour 2026.
À l'époque, le Trésor avait estimé que l'adoption du cadre de déclaration pourrait générer 35 millions de livres sterling (45 millions de dollars) au cours de l'exercice fiscal 2026-27, passant à 95 millions de livres sterling (122 millions de dollars) en 2027-28.
Des exigences de déclaration similaires ont été introduites ailleurs. Les plateformes de crypto-actifs de l'Union européenne ont commencé à collecter les identités des clients, les numéros d'identification fiscale et les enregistrements de transactions en vertu des règles de déclaration DAC8 le 1er janvier 2026, les premiers rapports annuels complets étant attendus en 2027.
Pour les résidents britanniques, UHY Hacker Young s'attend à ce que HMRC reçoive automatiquement des informations des plateformes d'échange de crypto-actifs dans 52 juridictions à partir du 31 mai 2027. 15 autres juridictions devraient commencer à fournir des informations en 2028.
La déclaration CARF devrait couvrir les informations clients qui peuvent être utilisées pour identifier les transactions de crypto-actifs et les comparer aux déclarations fiscales. HMRC a déclaré que ces données supplémentaires l'aideront à identifier les gains de crypto-actifs non déclarés une fois que les informations commenceront à arriver des prestataires de services participants en 2027.
