Les législateurs fiscaux de la Chambre auraient programmé un examen le 16 septembre de deux projets de loi qui pourraient modifier la manière dont les mineurs, stakers et traders américains calculent leurs impôts fédéraux.
Le Comité des voies et moyens de la Chambre prévoit d'examiner le H.R. 9175 et le H.R. 9172 mercredi. Le calendrier public du comité n'avait pas publié d'avis d'examen en commission au 14 septembre, laissant l'heure de la réunion et la liste finale des projets de loi non confirmées dans les registres officiels.
Les projets de loi présentés abordent des aspects distincts du code fiscal. Le H.R. 9175 créerait un système facultatif de report de revenu pour les récompenses de minage et de staking éligibles. Le H.R. 9172 appliquerait les restrictions existantes sur les ventes à perte (wash-sale) et les ventes constructives (constructive-sale) aux actifs numériques couverts.
Une séance de travail du comité permettrait aux législateurs de débattre, d'amender et de voter sur la législation. Les rapports selon lesquels les Républicains pourraient supprimer le report pour le minage ou le limiter à cinq ans n'ont pas été confirmés par un amendement ou un texte de substitution du comité publié.
Les représentants Mike Carey et Jodey Arrington ont présenté les deux projets de loi le 8 juin. Le Congressional Record confirme que les deux mesures ont été renvoyées au Comité des voies et moyens.
Un jour plus tard, le comité a tenu une audition législative couvrant ces propositions et plusieurs autres mesures fiscales relatives aux actifs numériques. Parmi les témoins figuraient des représentants de Fidelity, Coinbase et Coin Center, ainsi qu'un fonctionnaire du Centre de droit fiscal de l'Université de New York (NYU).
Le président du comité, Jason Smith, a présenté ce paquet comme une tentative de fournir aux contribuables des règles plus claires pour les actifs numériques. Sa déclaration affirmait que le cadre existant n'avait pas suivi le rythme des nouvelles technologies financières. De tels commentaires représentent la position politique de la majorité du comité.
Aucun avis officiel du 16 septembre n'est apparu sur la page principale du comité avant lundi matin. Sans avis, le registre public disponible ne confirme pas quelles mesures seront soumises au vote ni quels amendements les membres pourraient proposer.
L'absence d'avis publié ne prouve pas que la réunion sera annulée. Cela signifie que le calendrier rapporté reste provisoire jusqu'à ce que le comité publie un ordre du jour ou une autre annonce officielle.
La loi sur la clarté fiscale pour le minage et le staking, H.R. 9175, établirait deux traitements fiscaux possibles pour les jetons nouvellement créés admissibles.
Selon la règle par défaut du projet de loi, un contribuable inclurait la juste valeur marchande du jeton dans le revenu ordinaire au moment de son acquisition par minage, staking ou un autre processus de validation admissible. Le montant reconnu deviendrait la base de coût du contribuable dans l'actif.
Les contribuables éligibles pourraient choisir de reporter la reconnaissance pour les jetons admissibles reçus au cours de l'année fiscale choisie. Cette option se poursuivrait les années suivantes, à moins que le contribuable n'obtienne l'approbation du Trésor pour la révoquer.
Lorsqu'un jeton choisi était vendu ou cédé autrement, le contribuable reconnaîtrait le gain différé. Le projet de loi classe ce gain comme provenant d'une propriété qui n'est pas un actif en capital, produisant un traitement fiscal ordinaire selon le libellé proposé. Certains coûts d'acquisition seraient capitalisés tant que l'option restait effective.
Les directives actuelles de l'IRS traitent généralement les récompenses de minage et de staking comme un revenu ordinaire lorsque les contribuables en prennent le contrôle. Comme crypto.news l'a expliqué dans son guide des règles fiscales de l'IRS sur la crypto en 2026, les cessions ultérieures peuvent générer un gain ou une perte en capital distincts basés sur la valeur modifiée de l'actif.
Le H.R. 9175 ne rendrait pas tous les jetons ou contribuables éligibles. Le texte présenté contient des restrictions concernant les sociétés étrangères contrôlées, les sociétés d'investissement étrangères passives et plusieurs structures de propriété étrangère. Il contient des règles de sourçage basées en partie sur la résidence du contribuable au moment de l'acquisition ou de la cession de l'actif.
Des rapports indiquent que les législateurs républicains ont discuté de la suppression de l'option de report ou de sa limitation à cinq ans. Aucune de ces options n'apparaît dans le texte présenté, et aucun amendement officiel confirmant l'un ou l'autre de ces changements n'avait été publié au 14 septembre.
Le Comité conjoint sur la fiscalité, non partisan, a estimé que le projet de loi présenté réduirait les recettes fédérales de 2,956 milliards de dollars entre les exercices fiscaux 2026 et 2036.
La loi sur l'application des règles anti-abus fiscales existantes aux actifs numériques, H.R. 9172, étendrait deux règles actuellement associées principalement aux actions et aux titres. L'article 1091 du code fiscal interdit généralement une déduction immédiate des pertes lorsqu'un contribuable vend des actions ou des titres et acquiert une propriété substantiellement identique dans les 30 jours avant ou après la vente. La perte non déductible ajuste normalement la base de coût de la propriété de remplacement au lieu de disparaître définitivement.
Le H.R. 9172 remplacerait les références aux "actions ou titres" par une nouvelle catégorie d'"actifs spécifiés". La propriété couverte inclurait la plupart des actifs numériques et certains contrats ou options y afférents. Les produits tokenisés ou encapsulés pourraient être considérés comme substantiellement identiques aux actifs sous-jacents économiquement équivalents. Le Département du Trésor recevrait le pouvoir réglementaire couvrant les contrats et autres arrangements liés aux actifs spécifiés.
Les stablecoins qualifiés libellés en dollars américains seraient exclus s'ils remplissaient les exigences statutaires du projet de loi. La définition repose sur les émetteurs de stablecoins de paiement autorisés reconnus par la loi fédérale. Un stablecoin en dollars pourrait ne pas être admissible à l'exclusion lorsque le contribuable utilise une autre monnaie fonctionnelle.
Certains jetons reçus par minage, staking ou activité de validation comparable bénéficient d'une exception plus étroite. Le langage introduit aborde des acquisitions particulières dans le calcul de la vente à perte ; il ne supprime pas tous les jetons minés ou stakés de chaque partie du projet de loi.
La mesure étendrait séparément les règles de vente constructive (constructive-sale) de l'article 1259 aux actifs numériques. Les règles de vente constructive existantes peuvent exiger une reconnaissance lorsque les transactions compensent une position en plus-value si complètement que le contribuable a effectivement éliminé l'exposition économique sans vendre formellement l'actif.
Crypto.news a précédemment signalé que la règle statutaire des ventes à perte ne couvre pas actuellement la cryptomonnaie, permettant aux traders de vendre un jeton à perte et de le racheter sans la même restriction qui s'applique aux titres couverts.
Le Comité conjoint sur la fiscalité a estimé que le H.R. 9172 rapporterait 2,074 milliards de dollars sur les exercices fiscaux 2026 à 2036. Les estimations antérieures du Trésor citées pour la législation sur les ventes à perte d'actifs numériques couvraient différentes propositions et ne devraient pas être considérées comme le score officiel pour le H.R. 9172.
Si la séance de travail rapportée se déroule, les membres du comité pourraient approuver les projets de loi présentés, les rejeter ou en remplacer des portions par des amendements. Le report de cinq ans pour le minage mentionné dans les rapports de presse nécessiterait un amendement formel avant de faire partie de la législation.
Un vote favorable du comité permettrait que les mesures soient rapportées à la Chambre plénière. L'approbation ne garantirait pas un examen en séance plénière car les dirigeants de la Chambre contrôlent le calendrier, et aucune date de séance n'a été annoncée. Tout projet de loi adopté par la Chambre nécessiterait ensuite l'approbation du Sénat. Les différences entre les versions de la Chambre et du Sénat devraient être résolues avant qu'une législation identique puisse parvenir au président.
Le comité pourrait combiner les mesures avec d'autres législations fiscales lors de l'examen en commission ou à un stade ultérieur. Le Congrès déplace souvent les dispositions fiscales par le biais de paquets plus larges, mais aucun document officiel ne montre actuellement que l'une ou l'autre proposition crypto sera jointe à un autre projet de loi.
Cependant, tant que de nouveaux textes du comité n'apparaissent pas, les versions de juin restent le seul langage législatif vérifié. Le comité n'avait pas publié d'amendement du président, de texte de remplacement, d'heure de réunion ou d'ordre du jour des votes pour l'examen en commission du 16 septembre signalé, en date du 14 septembre.
