Ủy ban Cách thức và Phương tiện Hạ viện Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Chắc chắn Thuế Tài sản Kỹ thuật số với 38 phiếu thuận và 5 phiếu chống, đưa khuôn khổ thuế liên bang đề xuất đầu tiên cho tài sản kỹ thuật số tiến gần hơn đến việc xem xét bởi toàn thể Hạ viện.
Ủy ban Cách thức và Phương tiện Hạ viện đã thông qua dự luật H.R. 10357, được gọi là Đạo luật Chắc chắn Thuế Tài sản Kỹ thuật số, trong một cuộc họp ngày 16 tháng 9 sau hơn một năm làm việc giữa các nhà lập pháp từ cả hai đảng.
Chủ tịch Ủy ban Jason Smith gọi cuộc bỏ phiếu là lần đầu tiên đối với ban soạn thảo luật thuế, nói rằng các thành viên đã đưa ra một khuôn khổ sẽ đặt tài sản kỹ thuật số rõ ràng hơn trong Bộ luật Thuế Nội địa.
“Đây là một khoảnh khắc lịch sử đối với Ủy ban này: sau hơn một năm làm việc cùng nhau, các thành viên Đảng Cộng hòa và Đảng Dân chủ đã cùng nhau thiết lập khuôn khổ thuế đầu tiên cho tài sản kỹ thuật số,” Smith nói trong tuyên bố khai mạc của mình.
Thay vì thông qua toàn bộ Hạ viện, cuộc bỏ phiếu 38-5 đã đưa đề xuất này ra khỏi ủy ban và đủ điều kiện để được xem xét tại sàn Hạ viện. Cả Hạ viện và Thượng viện sẽ cần phê duyệt văn bản giống hệt nhau trước khi dự luật có thể đến tay tổng thống.
Smith cho biết ủy ban đã xây dựng H.R. 10357 thông qua nhiều tháng nghiên cứu và ý kiến đóng góp từ các nhà lập pháp. Ông mô tả ngành công nghiệp tài sản kỹ thuật số là một lĩnh vực trị giá hơn 2 nghìn tỷ USD trên toàn cầu và lập luận rằng các quy tắc thuế rõ ràng hơn có thể giúp ngăn chặn các công ty và việc làm liên quan rời khỏi Hoa Kỳ.
Ủy ban đã xem xét một sửa đổi thay thế phiên bản được giới thiệu bằng ngôn ngữ tương tự và đặt ngày 14 tháng 9 năm 2026 làm ngày tham chiếu cho một số điều khoản. Các thay đổi liên quan đến ngày đó bao gồm các quy tắc về giao dịch bán rửa (wash sales), giao dịch bán giả định (constructive sales), một số thực thể nước ngoài và tài sản kỹ thuật số thuộc diện yêu cầu đăng ký.
Theo văn bản được ủy ban phê duyệt, người nộp thuế sẽ không phải ghi nhận lãi hoặc lỗ khi sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán các khoản phí mạng lưới hoặc giao dịch đủ điều kiện không quá 10 USD.
Phí mạng lưới được quy định bao gồm các khoản thanh toán được sử dụng để xác thực một giao dịch tài sản kỹ thuật số khác. Các chi phí giao dịch đủ điều kiện bao gồm phí môi giới, giao dịch, thanh khoản và các khoản phí tương tự, mặc dù dự luật đặt ra các điều kiện về loại tài sản được sử dụng để thanh toán chúng.
Xử lý liên bang hiện tại có thể tạo ra một khoản thanh lý chịu thuế khi một người chi tiêu tiền mã hóa, bao gồm cả khi token được sử dụng để trang trải chi phí giao dịch. Như crypto.news đã giải thích trước đây trong đánh giá về cách xử lý thuế liên bang hiện hành, IRS coi tài sản kỹ thuật số là tài sản, nghĩa là việc bán, trao đổi hoặc thanh toán có thể tạo ra lãi hoặc lỗ vốn.
Ngoại lệ 10 USD sẽ chỉ loại bỏ việc ghi nhận lãi hoặc lỗ đối với các khoản phí đủ điều kiện, thay vì tạo ra một miễn trừ chung cho các giao dịch mua tiền mã hóa hàng ngày. Một số nhà giao dịch, môi giới, đại lý, người xác thực giao dịch và người nộp thuế thực hiện hơn 5.000 giao dịch tài sản kỹ thuật số trong năm tính thuế trước đó sẽ phải đối mặt với các loại trừ, tùy thuộc vào các quy tắc hành chính trong dự luật.
H.R. 10357 cũng tạo ra các phương pháp kế toán đơn giản hóa cho lãi và lỗ liên quan đến các tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi. Một phần khác cung cấp cách xử lý cụ thể cho các giao dịch đủ điều kiện liên quan đến stablecoin đô la Mỹ, giải quyết các tài sản được thiết kế để duy trì giá trị cố định so với đồng đô la.
Cùng với các điều khoản hướng tới người dùng đó, dự luật bao gồm các giao dịch chuyển nhượng được thực hiện theo thỏa thuận cho vay tài sản kỹ thuật số, các quy tắc thuế cho các đại lý và nhà giao dịch, một điều khoản bảo vệ giao dịch (trading safe harbor) và các khoản đóng góp từ thiện bằng một số tài sản kỹ thuật số nhất định. Các quy tắc đề xuất cũng sẽ coi một số thỏa thuận cho vay stablecoin là khoản nợ cho mục đích thuế liên bang.
Đối với người nộp thuế ở Mỹ, những thay đổi này có thể thay đổi cả cách tính lãi và các loại hồ sơ phải lưu giữ. Các quy tắc hiện hành yêu cầu người nộp thuế theo dõi giá vốn (cost basis) và giá trị hợp lý (fair value) của tiền mã hóa liên quan đến các khoản thanh lý chịu thuế, trong khi việc báo cáo của nhà môi giới thông qua Mẫu 1099-DA đã mở rộng dữ liệu giao dịch được gửi đến IRS.
Các phần chống lạm dụng của dự luật sẽ mở rộng quy tắc bán rửa (wash-sale) đối với tài sản kỹ thuật số được giao dịch và áp dụng các điều khoản bán giả định (constructive-sale) cho tiền mã hóa. Theo luật hiện hành, hạn chế bán rửa theo luật định áp dụng cho chứng khoán nhưng không áp dụng cho tài sản kỹ thuật số, cho phép người nộp thuế bán tiền mã hóa thua lỗ và nhanh chóng mua lại trong khi vẫn tuyên bố khoản lỗ.
H.R. 10357 sẽ xóa bỏ sự phân biệt đó đối với các tài sản thuộc phạm vi luật. Đề xuất cũng bao gồm các quy tắc liên quan đến các tập đoàn nước ngoài, công ty đầu tư, straddle, và phân phối tài sản kỹ thuật số được giao dịch từ quan hệ đối tác đến đối tác.
Khai thác và staking nhận được cách xử lý riêng. Dự luật đề cập đến nguồn và tính chất của thu nhập kiếm được thông qua cả hai hoạt động và cung cấp các quy tắc cho các quỹ ủy thác đầu tư tham gia staking tài sản kỹ thuật số.
Hướng dẫn hiện hành của IRS thường coi phần thưởng từ khai thác và staking là thu nhập thông thường một khi người nộp thuế nhận được quyền kiểm soát tài sản. Việc bán sau đó có thể tạo ra lãi hoặc lỗ vốn riêng biệt dựa trên bất kỳ sự khác biệt nào giữa giá bán và giá trị đã được ghi nhận là thu nhập.
Các điều khoản tiếp theo sửa đổi các yêu cầu đối với nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và thiết lập một chương trình tự nguyện tiết lộ. Người nộp thuế đủ điều kiện có thể sử dụng chương trình này để sửa chữa một số sai sót báo cáo tài sản kỹ thuật số trong quá khứ, trong khi Bộ Tài chính sẽ được yêu cầu nghiên cứu khuôn khổ và nộp báo cáo.
Theo ước tính của Ủy ban Liên hợp về Thuế, toàn bộ dự luật sẽ tăng ròng 500 triệu USD doanh thu liên bang từ năm tài chính 2027 đến 2036. Điều khoản bán rửa của nó dự kiến sẽ tăng khoảng 1,71 tỷ USD trong giai đoạn này, trong khi miễn trừ cho các khoản phí tài sản kỹ thuật số nhỏ được ước tính sẽ giảm doanh thu khoảng 2,37 tỷ USD.
Dự luật cũng bao gồm Đạo luật FULL HOUSE, sẽ khôi phục khấu trừ cho các khoản lỗ cờ bạc lên đến số tiền thắng cược của người nộp thuế. Smith cho biết điều khoản này sẽ đảo ngược một thay đổi đã giảm khấu trừ cho phép xuống 90% số tiền thắng cược, có khả năng khiến một số người nộp thuế phải trả tiền ngay cả khi họ hòa vốn hoặc thua lỗ.
Sự chấp thuận của ủy ban đến một ngày sau khi Thượng viện bác bỏ đề nghị giới hạn tranh luận (cloture) về kiến nghị tiến hành với H.R. 3633, phương tiện cho Đạo luật CLARITY. Cuộc bỏ phiếu ngày 15 tháng 9 kết thúc với tỷ lệ 49-50, khiến dự luật thiếu 11 phiếu so với 60 phiếu cần thiết để bắt đầu tranh luận.
Kết quả này mang tính thủ tục và không phải là một cuộc bỏ phiếu cuối cùng về luật cấu trúc thị trường. Tuy nhiên, nó đã ngăn các thượng nghị sĩ mở cuộc tranh luận, đưa ra các sửa đổi hoặc tiến tới thông qua ở giai đoạn đó.
Không giống như H.R. 10357 tập trung vào thuế, Đạo luật CLARITY đề cập đến cách các tài sản kỹ thuật số và các trung gian thị trường sẽ được điều chỉnh. Các điều khoản của nó tìm cách xác định vai trò tương ứng của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) và Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC), bao gồm việc mở rộng quyền hạn của CFTC đối với các thị trường giao ngay hàng hóa kỹ thuật số.
Trước cuộc bỏ phiếu, các bất đồng tập trung vào lợi ích tiền mã hóa của tổng thống, các biện pháp bảo vệ cho nhà phát triển tài chính phi tập trung và phần thưởng stablecoin. Một phân tích bỏ phiếu trước đó của Thượng viện cũng xác định lịch trình nghị viện hạn chế là một trở ngại vì bất kỳ thay đổi nào của Thượng viện cũng sẽ cần sự chấp thuận từ Hạ viện.
Các cơ quan liên bang có thể tiếp tục phát triển chính sách theo quyền hạn hiện tại của họ trong khi luật vẫn bị đình trệ. Trong một đánh giá ngày 16 tháng 9, Michael Saylor nói rằng SEC, CFTC và Bộ Tài chính có thể tiến hành mà không cần chờ đợi Quốc hội, mặc dù CFTC không nắm giữ toàn bộ quyền hạn thị trường giao ngay được dự tính trong dự luật.
Hồ sơ chính thức của Thượng viện liệt kê kiến nghị giới hạn tranh luận bị bác bỏ và không đưa ra ngày cho một cuộc bỏ phiếu khác. Thượng nghị sĩ Thom Tillis đã thay đổi phiếu bầu của mình thành “không” sau khi kết quả rõ ràng, đặt ông vào phe chiến thắng và bảo toàn khả năng của ông theo thủ tục Thượng viện để yêu cầu xem xét lại.
