Các nhà lập pháp về thuế của Hạ viện được cho là đã lên lịch xem xét vào ngày 16 tháng 9 hai dự luật có thể thay đổi cách các thợ đào, người stake và nhà giao dịch tại Hoa Kỳ tính toán thuế liên bang.
Ủy ban Thuế vụ và Tài chính Hạ viện (House Ways and Means Committee) dự kiến sẽ xem xét H.R. 9175 và H.R. 9172 vào thứ Tư. Lịch công khai của ủy ban chưa đăng thông báo về phiên đánh dấu tính đến ngày 14 tháng 9, khiến thời gian họp và danh sách dự luật cuối cùng chưa được xác nhận trong hồ sơ chính thức.
Các dự luật được giới thiệu giải quyết các phần riêng biệt của bộ luật thuế. H.R. 9175 sẽ tạo ra một hệ thống hoãn ghi nhận thu nhập tùy chọn cho các phần thưởng khai thác và stake đủ điều kiện. H.R. 9172 sẽ áp dụng các hạn chế về rửa bán và bán giả định hiện có cho các tài sản kỹ thuật số được đề cập.
Một phiên đánh dấu của ủy ban sẽ cho phép các nhà lập pháp thảo luận, sửa đổi và bỏ phiếu về dự luật. Các báo cáo rằng đảng Cộng hòa có thể loại bỏ việc hoãn khai thác hoặc giới hạn nó trong năm năm chưa được xác nhận thông qua một sửa đổi ủy ban hoặc văn bản thay thế đã được công bố.
Các Đại diện Mike Carey và Jodey Arrington đã giới thiệu hai dự luật này vào ngày 8 tháng 6. Hồ sơ Quốc hội xác nhận rằng cả hai biện pháp đã được chuyển đến Ủy ban Thuế vụ và Tài chính.
Một ngày sau, ủy ban đã tổ chức một phiên điều trần lập pháp bao gồm các đề xuất đó và một số biện pháp thuế tài sản kỹ thuật số khác. Các nhân chứng bao gồm đại diện từ Fidelity, Coinbase và Coin Center, cùng với một quan chức của Trung tâm Luật Thuế NYU.
Chủ tịch Ủy ban Jason Smith đã trình bày gói này như một nỗ lực nhằm cung cấp cho người nộp thuế các quy tắc rõ ràng hơn cho tài sản kỹ thuật số. Tuyên bố của ông lập luận rằng khuôn khổ hiện có đã không theo kịp với công nghệ tài chính mới. Những bình luận như vậy đại diện cho lập trường chính sách của đa số ủy ban.
Không có thông báo chính thức nào về ngày 16 tháng 9 xuất hiện trên trang chính thức của ủy ban tính đến sáng thứ Hai. Nếu không có thông báo, hồ sơ công khai hiện có không xác nhận những biện pháp nào sẽ được bỏ phiếu hoặc những sửa đổi nào các thành viên có thể đề xuất.
Việc thiếu thông báo đã đăng không chứng minh rằng cuộc họp sẽ bị hủy bỏ. Điều đó có nghĩa là lịch trình được báo cáo vẫn chỉ là tạm thời cho đến khi ủy ban công bố chương trình nghị sự hoặc một thông báo chính thức khác.
Đạo luật Minh bạch Thuế cho Khai thác và Staking (The Tax Clarity for Mining and Staking Act), H.R. 9175, sẽ thiết lập hai cách xử lý thuế có thể có cho các token mới được tạo đủ điều kiện.
Theo quy tắc mặc định của dự luật, người nộp thuế sẽ bao gồm giá trị thị trường hợp lý của token vào thu nhập thông thường khi mua nó thông qua khai thác, stake hoặc một quy trình xác thực đủ điều kiện khác. Khoản tiền được ghi nhận sẽ trở thành giá vốn của người nộp thuế đối với tài sản.
Người nộp thuế đủ điều kiện có thể lựa chọn hoãn ghi nhận đối với các token đủ điều kiện nhận được trong năm tính thuế đã chọn. Lựa chọn này sẽ tiếp tục trong các năm sau trừ khi người nộp thuế có được sự chấp thuận của Bộ Tài chính để hủy bỏ.
Khi một token đã chọn được bán hoặc thanh lý theo cách khác, người nộp thuế sẽ ghi nhận khoản lãi đã hoãn. Dự luật phân loại khoản lãi đó là phát sinh từ tài sản không phải là tài sản vốn, tạo ra việc xử lý thuế thông thường theo ngôn ngữ được đề xuất. Một số chi phí mua lại sẽ được vốn hóa trong khi lựa chọn vẫn có hiệu lực.
Hướng dẫn hiện tại của IRS thường coi phần thưởng khai thác và stake là thu nhập thông thường khi người nộp thuế nắm quyền kiểm soát chúng. Như crypto.news đã giải thích trong hướng dẫn về các quy tắc thuế crypto của IRS năm 2026, việc thanh lý sau này có thể tạo ra một khoản lãi hoặc lỗ vốn riêng biệt dựa trên giá trị thay đổi của tài sản.
H.R. 9175 sẽ không áp dụng cho mọi token hoặc người nộp thuế. Văn bản được giới thiệu chứa các hạn chế liên quan đến các công ty nước ngoài bị kiểm soát, các công ty đầu tư nước ngoài thụ động và một số cấu trúc sở hữu nước ngoài. Nó chứa các quy tắc xác định nguồn gốc dựa một phần vào nơi cư trú của người nộp thuế khi tài sản được mua hoặc thanh lý.
Các báo cáo chỉ ra rằng các nhà lập pháp Đảng Cộng hòa đã thảo luận về việc loại bỏ lựa chọn hoãn thuế hoặc chỉ cho phép nó trong năm năm. Cả hai lựa chọn đều không xuất hiện trong văn bản được giới thiệu, và không có sửa đổi chính thức nào xác nhận một trong hai thay đổi đã được công bố tính đến ngày 14 tháng 9.
Ủy ban Thuế chung lưỡng đảng (Joint Committee on Taxation) ước tính rằng dự luật được giới thiệu sẽ làm giảm doanh thu liên bang 2,956 tỷ đô la từ năm tài khóa 2026 đến năm 2036.
Đạo luật Áp dụng Quy tắc Chống Lạm dụng Thuế Hiện có cho Tài sản Kỹ thuật số (The Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act), H.R. 9172, sẽ mở rộng hai quy tắc hiện đang liên quan chủ yếu đến cổ phiếu và chứng khoán. Điều 1091 của bộ luật thuế thường không cho phép khấu trừ lỗ ngay lập tức khi người nộp thuế bán cổ phiếu hoặc chứng khoán và mua lại tài sản tương tự đáng kể trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. Khoản lỗ không được phép thường điều chỉnh giá vốn của tài sản thay thế thay vì biến mất vĩnh viễn.
H.R. 9172 sẽ thay thế các tham chiếu đến “cổ phiếu hoặc chứng khoán” bằng một danh mục mới là “tài sản cụ thể”. Tài sản được đề cập sẽ bao gồm hầu hết các tài sản kỹ thuật số và một số hợp đồng hoặc quyền chọn liên quan đến chúng. Các sản phẩm được token hóa hoặc wrapped có thể đủ điều kiện là tương tự đáng kể với các tài sản cơ sở tương đương về kinh tế. Bộ Tài chính sẽ nhận được quyền hạn quản lý các hợp đồng và các thỏa thuận khác liên quan đến tài sản cụ thể.
Các stablecoin được định giá bằng đô la Mỹ đủ điều kiện sẽ bị loại trừ nếu chúng đáp ứng các yêu cầu theo luật định của dự luật. Định nghĩa dựa trên các tổ chức phát hành stablecoin thanh toán được phép công nhận theo luật liên bang. Một stablecoin đô la có thể không đủ điều kiện để được loại trừ khi người nộp thuế sử dụng một loại tiền tệ chức năng khác.
Một số token nhận được thông qua khai thác, stake hoặc hoạt động xác thực tương đương nhận được một trường hợp ngoại lệ hẹp hơn. Ngôn ngữ được giới thiệu đề cập đến các giao dịch mua lại cụ thể trong tính toán rửa bán; nó không loại bỏ tất cả các token được khai thác hoặc stake khỏi mọi phần của dự luật.
Biện pháp này sẽ mở rộng riêng các quy tắc bán giả định theo Điều 1259 cho tài sản kỹ thuật số. Các quy tắc bán giả định hiện có có thể yêu cầu ghi nhận khi các giao dịch bù đắp một vị thế tăng giá hoàn toàn đến mức người nộp thuế đã loại bỏ hiệu quả rủi ro kinh tế mà không chính thức bán tài sản.
Crypto.news trước đây đã báo cáo rằng quy tắc rửa bán theo luật định hiện không áp dụng cho tiền điện tử, cho phép các nhà giao dịch bán một token bị lỗ và mua lại nó mà không phải chịu cùng hạn chế áp dụng cho các chứng khoán được đề cập.
Ủy ban Thuế chung ước tính rằng H.R. 9172 sẽ tăng doanh thu 2,074 tỷ đô la trong các năm tài khóa 2026 đến 2036. Các ước tính trước đây của Bộ Tài chính được trích dẫn cho luật rửa bán tài sản kỹ thuật số bao gồm các đề xuất khác nhau và không nên được coi là điểm số chính thức cho H.R. 9172.
Nếu phiên đánh dấu được báo cáo diễn ra, các thành viên ủy ban có thể phê duyệt các dự luật đã được giới thiệu, bác bỏ chúng hoặc thay thế các phần thông qua các sửa đổi. Việc hoãn khai thác năm năm được đề cập trong các báo cáo báo chí sẽ yêu cầu một sửa đổi chính thức trước khi trở thành một phần của luật.
Một phiếu thuận của ủy ban sẽ cho phép các biện pháp được báo cáo lên toàn bộ Hạ viện. Việc phê duyệt sẽ không đảm bảo việc xem xét tại phiên họp toàn thể vì các lãnh đạo Hạ viện kiểm soát lịch trình, và chưa có ngày nào được công bố. Bất kỳ dự luật nào được Hạ viện thông qua sau đó sẽ cần sự chấp thuận của Thượng viện. Sự khác biệt giữa các phiên bản của Hạ viện và Thượng viện sẽ cần được giải quyết trước khi luật pháp giống hệt có thể đến tay tổng thống.
Ủy ban có thể kết hợp các biện pháp với luật thuế khác trong phiên đánh dấu hoặc ở giai đoạn sau. Quốc hội thường thông qua các điều khoản thuế thông qua các gói lớn hơn, nhưng hiện tại không có tài liệu chính thức nào cho thấy đề xuất crypto nào sẽ được đính kèm vào một dự luật khác.
Tuy nhiên, cho đến khi văn bản ủy ban mới xuất hiện, các phiên bản tháng 6 vẫn là ngôn ngữ lập pháp được xác minh duy nhất. Ủy ban chưa công bố sửa đổi của chủ tịch, văn bản thay thế, thời gian họp hoặc chương trình nghị sự bỏ phiếu cho phiên đánh dấu ngày 16 tháng 9 được báo cáo tính đến ngày 14 tháng 9.
