Cơ quan Thuế Nam Phi (SARS) đã công bố hướng dẫn dự thảo về cách thức đánh thuế tài sản tiền điện tử theo luật thuế hiện hành của quốc gia này. Đề xuất này đang tìm kiếm phản hồi từ công chúng cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026, trước khi SARS tiến tới phiên bản cuối cùng.
Bản dự thảo không tạo ra một luật thuế tiền điện tử mới. Nó giải thích cách các quy tắc hiện hành theo Đạo luật Thuế thu nhập năm 1962 có thể áp dụng cho những người mua, bán, hoán đổi, chi tiêu, đào, staking hoặc nhận tài sản tiền điện tử.
SARS cho biết hướng dẫn này bao gồm các vấn đề chọn lọc về thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn liên quan đến tiền điện tử. Cơ quan này cũng cho biết bản dự thảo không đề cập đến thuế giá trị gia tăng, nghĩa là việc xử lý VAT nằm ngoài phạm vi của tài liệu này.
Bản dự thảo lặp lại quan điểm lâu nay của SARS rằng tài sản tiền điện tử không phải là tiền tệ hợp pháp hoặc ngoại tệ. Thay vào đó, SARS coi chúng là tài sản vô hình cho mục đích thuế.
Cơ quan này cho biết “tài sản tiền điện tử không phải là ‘tiền tệ’ và do đó không phải là ‘ngoại tệ’”. Cách dùng từ này quan trọng vì nó đặt tiền điện tử vào trong các quy tắc thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn hiện hành, thay vì các quy định về ngoại hối.
Crypto.news trước đây đã báo cáo rằng SARS đã coi tiền điện tử là tài sản có tính chất vô hình. Bản dự thảo mới mở rộng quan điểm đó thành một hướng dẫn chi tiết hơn cho người nộp thuế.
Bản dự thảo nói rằng việc xử lý thuế phụ thuộc vào sự thật của từng trường hợp. Một người giao dịch thường xuyên có thể phải chịu thuế thu nhập, trong khi người nắm giữ dài hạn có thể thuộc diện chịu thuế lợi tức vốn nếu các sự thật ủng hộ quan điểm đó.
Hướng dẫn dự thảo nói rằng việc bán tiền điện tử lấy tiền pháp định có thể tạo ra một sự kiện chịu thuế. Nó cũng bao gồm các giao dịch hoán đổi crypto sang crypto, thanh toán bằng crypto cho hàng hóa hoặc dịch vụ, hoạt động đào, staking, airdrop, hard fork và hoạt động tài chính phi tập trung.
SARS đặt trọng tâm mạnh mẽ vào ý định của người nộp thuế. Cơ quan này cho biết các quan chức có thể đánh giá lý do một người mua tài sản, thời gian họ nắm giữ, tần suất giao dịch và kế hoạch của họ với tài sản đó.
Cơ quan này cho biết “ý định của người nộp thuế đối với một tài sản có thể thay đổi theo thời gian”. Điều này có nghĩa là một người có thể bắt đầu là người nắm giữ dài hạn nhưng sau đó hành động giống một nhà giao dịch hơn nếu hành vi của họ thay đổi.
Bản dự thảo cũng nói rằng thuế quà tặng có thể áp dụng vì tiền điện tử có thể thuộc phạm vi ý nghĩa của tài sản. Điều này có thể quan trọng khi một người tặng tiền điện tử mà không nhận được khoản thanh toán nào đổi lại.
SARS đã nói rằng các quy tắc thuế thu nhập thông thường áp dụng cho tài sản tiền điện tử. Người nộp thuế phải kê khai lợi nhuận hoặc thua lỗ từ tiền điện tử trong năm tính thuế mà họ nhận được hoặc phát sinh.
Cơ quan thuế cũng cho biết việc không kê khai thu nhập chịu thuế từ tiền điện tử có thể dẫn đến tiền lãi và tiền phạt. Cơ quan này có quyền pháp lý rộng rãi để thu thập dữ liệu tài chính của bên thứ ba trong quá trình kiểm tra thuế.
Nam Phi cũng đã áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF). Theo CARF, các nhà cung cấp dịch vụ crypto phải thu thập và báo cáo dữ liệu người dùng và giao dịch chọn lọc cho SARS.
Giai đoạn báo cáo CARF đầu tiên kéo dài từ ngày 1 tháng 3 năm 2026 đến ngày 28 tháng 2 năm 2027. SARS cho biết các cá nhân nộp thuế không trực tiếp nộp báo cáo CARF, nhưng họ vẫn phải kê khai các giao dịch tiền điện tử trong tờ khai thuế thu nhập của mình.
Bản dự thảo được đưa ra khi Nam Phi vẫn là một trong những thị trường tiền điện tử lớn hơn của Châu Phi. Chainalysis cho biết Nam Phi đã nhận được khoảng 26 tỷ USD giá trị tiền điện tử trong khoảng thời gian một năm được đề cập trong báo cáo khu vực năm 2024 của họ.
Cửa sổ lấy ý kiến công chúng tạo thời gian cho người dùng, cố vấn thuế và các công ty tiền điện tử phản hồi. Hiện tại, SARS đang tìm kiếm cách xử lý rõ ràng hơn theo luật hiện hành, chứ không phải một hệ thống thuế riêng biệt cho tài sản kỹ thuật số.
