Cơ quan doanh thu Nigeria đã ban hành các quy định chi tiết về thuế tiền điện tử, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà điều hành thị trường P2P thu, báo cáo và nộp các khoản thuế phát sinh từ các giao dịch tài sản ảo.
Cục Thuế Nigeria (NRS) đã công bố Hướng dẫn về Thuế đối với Tài sản Ảo vào ngày 31 tháng 7. Cơ quan này đã công bố khuôn khổ này rộng rãi vào ngày 3 tháng 8, cho biết nó giải thích cách Đạo luật Thuế Nigeria 2025 và Đạo luật Quản lý Thuế Nigeria 2025 áp dụng cho tài sản kỹ thuật số.
Một trong những yêu cầu bất thường nhất liên quan đến hình thức thanh toán. Thuế thu nhập khấu trừ tại nguồn và thuế trước bạ phải được nộp cho NRS bằng token được sử dụng cho giao dịch cơ bản. VAT thay vào đó phải được thanh toán bằng đồng tiền được sử dụng cho giao dịch, theo hướng dẫn.
Các nền tảng phải khấu trừ 1% từ số tiền thu được từ việc thanh lý chịu thuế của tiền điện tử, security token và nonfungible token (NFT) áp dụng. Khoản khấu trừ này đóng vai trò là khoản trả trước cho hóa đơn thuế thu nhập cuối cùng của người nộp thuế thay vì một khoản thuế cuối cùng riêng biệt.
Các giao dịch liên quan đến stablecoin được miễn trừ khỏi yêu cầu khấu trừ 1% đó. Tuy nhiên, việc miễn trừ này không nhất thiết loại bỏ mọi nghĩa vụ thuế có thể phát sinh từ hoạt động stablecoin. Việc xử lý cuối cùng phụ thuộc vào giao dịch, người nộp thuế và liệu có phát sinh thu nhập hoặc lợi nhuận chịu thuế hay không.
Phần thưởng staking, thu nhập từ khai thác (mining), airdrop và lợi nhuận từ tài chính phi tập trung (DeFi) có thể bị khấu trừ 10% khi được coi là thu nhập chịu thuế. Các nền tảng và nhà điều hành P2P phải thực hiện khấu trừ khi họ xử lý các khoản thanh toán được đề cập.
Các quy định cũng áp dụng thuế trước bạ 1.5% đối với các khoản chuyển đổi từ tiền pháp định sang token và từ token sang tiền pháp định. Nền tảng hoặc thị trường xử lý giao dịch phải thu khoản thuế này từ tài sản ảo được ghi có cho người nhận.
Nigeria không còn xử lý tất cả lợi nhuận tiền điện tử thông qua mô hình thuế lợi vốn 10% riêng biệt trước đây được giới thiệu bởi Đạo luật Tài chính 2023. Theo cải cách năm 2025, lợi nhuận từ việc thanh lý tài sản kỹ thuật số tạo thành một phần của thu nhập chịu thuế và tuân theo các mức thuế áp dụng cho người nộp thuế.
Các công ty, ngoại trừ các công ty nhỏ đủ điều kiện, thường phải chịu mức thuế thu nhập 30% đối với lợi nhuận và khoản lãi chịu thuế. Một công ty nhỏ được định nghĩa rộng rãi là có doanh thu hàng năm không quá ₦100 triệu và tài sản cố định không quá ₦250 triệu. Các cá nhân phải đối mặt với biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến.
Các sự kiện chịu thuế bao gồm bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng tài sản khi quyền sở hữu hưởng lợi thay đổi. Các khoản thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ phải được định giá theo giá thị trường vào ngày giao dịch và được tính vào thu nhập chịu thuế. NRS yêu cầu định giá từ các nền tảng giao dịch được công nhận.
Việc đơn thuần nắm giữ Bitcoin hoặc token khác không phải là đối tượng chịu thuế. Các khoản chuyển khoản giữa các ví do cùng một chủ sở hữu kiểm soát cũng nằm ngoài diện chịu thuế khi quyền sở hữu hưởng lợi không thay đổi. Các trường hợp miễn trừ khác bao gồm đúc NFT trước khi bán, nhận khoản vay thế chấp bằng tiền điện tử và khóa token để staking trước khi phát sinh phần thưởng.
Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo phải đăng ký mục đích thuế và duy trì hồ sơ cho thấy ngày mua, chi phí, giá trị thanh lý, phí và đối tác. Họ cũng phải nộp thông tin cho phép NRS xác định người dùng và giao dịch chịu thuế.
Như crypto.news đã đưa tin trước đây, Đạo luật Quản lý Thuế Nigeria yêu cầu các nền tảng đã đăng ký phải kết nối hoạt động của khách hàng với Mã số nhận dạng thuế (TIN) và, nếu áp dụng, Mã số nhận dạng quốc gia (NIN).
Các báo cáo có thể bao gồm tên, địa chỉ, số điện thoại, địa chỉ email của khách hàng và giá trị giao dịch. Các nền tảng cũng phải báo cáo các hoạt động lớn hoặc đáng ngờ và lưu giữ hồ sơ nhận dạng và giao dịch trong ít nhất bảy năm.
Khuôn khổ này bao gồm rõ ràng các nhà điều hành thị trường P2P. Điều này giúp thu hẹp khoảng trống thu thuế có thể phát sinh khi người mua và người bán giao dịch thông qua một nền tảng khớp lệnh thay vì một sàn giao dịch tập trung thông thường.
Tổng thống Bola Tinubu đã chỉ đạo NRS ban hành chính sách thuế thông qua sắc lệnh hành pháp ngày 18 tháng 7. Sắc lệnh này đã thành lập Hội đồng Tài sản Ảo do Ngân hàng Trung ương Nigeria chủ trì, với NRS và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch làm phó chủ tịch.
Như crypto.news đã đưa tin trong các bài viết liên quan, hội đồng này điều phối các cơ quan quản lý hiện có thay vì thay thế chúng. SEC giữ quyền tài phán đối với các tài sản liên quan đến chứng khoán, trong khi ngân hàng trung ương giám sát các dịch vụ thanh toán, thanh toán bù trừ và lưu ký liên quan đến tài sản không phải chứng khoán.
Thượng viện Nigeria đang xem xét riêng Dự luật Quy định Nhà cung cấp Dịch vụ Tài sản Ảo 2026. Dự luật này đã thông qua lần đọc thứ hai vào tháng 6 và được chuyển đến Ủy ban Thị trường Vốn Thượng viện. Nó sẽ thiết lập các yêu cầu cấp phép và tuân thủ cho các sàn giao dịch và các doanh nghiệp tài sản kỹ thuật số khác nếu được ban hành.
Bước tiếp theo ngay lập tức thuộc về các sàn giao dịch và nhà điều hành P2P. Họ phải điều chỉnh hệ thống giao dịch, hồ sơ khách hàng và quy trình chuyển tiền để đáp ứng các yêu cầu của NRS. Có thể cần thêm hướng dẫn về lưu ký token, quy trình chuyển đổi và cách cơ quan này sẽ nhận và hạch toán các khoản thuế đã nộp bằng nhiều tài sản kỹ thuật số.
BTC
