Chainalysis ước tính vào ngày 26 tháng 8 rằng Pháp đã tạo ra khoảng 9,4 tỷ đô la hoạt động tiền điện tử có thể chịu thuế trong năm 2025, đưa quốc gia này vào danh sách 15 thị trường lớn nhất thế giới được đề cập trong nghiên cứu thuế tiền điện tử mới nhất của họ.
Ước tính này bao gồm 1,7 tỷ đô la thu nhập tiền điện tử, 2,5 tỷ đô la lợi nhuận đã thực hiện và 5,2 tỷ đô la thanh toán tiền điện tử. Nó xuất hiện khi Pháp chuẩn bị nhận dữ liệu khách hàng và giao dịch chi tiết theo hệ thống báo cáo thuế DAC8 của Liên minh Châu Âu và Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) của OECD.
Chainalysis mô tả các số liệu này là “hoạt động có thể chịu thuế”, chứ không phải thuế chưa nộp hoặc doanh thu chính phủ. Việc xử lý thuế khác nhau tùy theo loại giao dịch, tình trạng người nộp thuế và luật pháp quốc gia. Chẳng hạn, thanh toán tiền điện tử không thể được coi tương đương với lợi nhuận vốn chưa kê khai.
Công ty cũng không ước tính rằng hơn 90% thuế tiền điện tử của Pháp chưa được thanh toán. Việc họ đề cập đến tỷ lệ không tuân thủ trên 90% xuất phát từ một nghiên cứu của cơ quan thuế Thụy Điển liên quan đến người nộp thuế ở Thụy Điển. Áp dụng trực tiếp tỷ lệ đó cho Pháp sẽ không được hỗ trợ bởi bằng chứng hiện có.
Nghiên cứu của Chainalysis ước tính rằng hoạt động tiền điện tử trên chuỗi có thể chịu thuế đạt ít nhất 457 tỷ đô la trên toàn thế giới vào năm 2025. Hoa Kỳ dẫn đầu các quốc gia riêng lẻ với 112,6 tỷ đô la, trong khi Liên minh Châu Âu đóng góp tổng cộng 125,1 tỷ đô la.
Pháp xếp thứ 13 trong số các quốc gia được liệt kê trong nghiên cứu. Tổng số 9,4 tỷ đô la ước tính của họ bao gồm ba loại riêng biệt: thu nhập, lợi nhuận và thanh toán. Chainalysis bao gồm tiền thu được từ khai thác (mining), stake, cho vay và cờ bạc trong phần thu nhập. Danh mục lợi nhuận của họ bao gồm hoạt động liên quan đến các sàn giao dịch tập trung và phi tập trung.
Thanh toán bao gồm các giao dịch chuyển khoản liên quan đến dịch vụ thương mại và hoạt động kinh tế ngang hàng. Hoạt động như vậy có thể phát sinh các câu hỏi khác nhau về thuế thu nhập, thuế lợi nhuận vốn hoặc thuế gián tiếp tùy thuộc vào hoàn cảnh. Do đó, toàn bộ 9,4 tỷ đô la không đại diện cho một con số lợi nhuận chịu thuế hoặc ước tính số thuế phải trả.
Chainalysis đã đưa ra các ước tính này dựa trên hoạt động trên Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain và Base. Công ty đã phân bổ hoạt động theo địa lý thông qua các chỉ số vị trí trực tiếp và phân bổ theo tỷ lệ dựa trên hoạt động cấp dịch vụ.
Công ty thừa nhận rằng giao dịch, stake và cho vay được thực hiện trong các hệ thống sàn giao dịch tập trung không phải lúc nào cũng có thể được quan sát trên một blockchain công khai. Công ty cho biết hạn chế này có nghĩa là các ước tính của họ có thể đánh giá thấp tổng thu nhập kinh tế.
Chainalysis gọi các số liệu này là “hoạt động có thể chịu thuế”. Chúng không nên được hiểu là thuế chưa nộp đã được xác nhận hoặc doanh thu chính phủ có thể thu hồi.
Báo cáo đã so sánh các ước tính rộng hơn của mình với bằng chứng công khai về việc báo cáo thuế tiền điện tử kém hiệu quả. Báo cáo đã trích dẫn cơ quan thuế Thụy Điển, nơi trước đây đã phát hiện ra rằng hơn 90% những người được xem xét đã không báo cáo đúng hoạt động tiền điện tử của họ. Phát hiện đó liên quan đến Thụy Điển và không thiết lập tỷ lệ không tuân thủ của Pháp.
Tuy nhiên, dữ liệu của Pháp cho thấy sự khác biệt lớn giữa lợi nhuận đã kê khai và hoạt động ước tính. Khoảng 24.000 người nộp thuế đã báo cáo 368 triệu euro lợi nhuận vốn tiền điện tử cho năm tính thuế 2024, theo số liệu do cơ quan thuế Pháp cung cấp. Tuy nhiên, số tiền đã kê khai đó bao gồm một năm khác và một danh mục hẹp hơn so với ước tính 9,4 tỷ đô la của Chainalysis.
Một so sánh trực tiếp cũng sẽ trộn lẫn euro với đô la. Quan trọng hơn, nó sẽ so sánh lợi nhuận vốn ròng đã kê khai với tổng hoạt động bao gồm thu nhập, lợi nhuận và thanh toán. Các số liệu cho thấy một vấn đề về thực thi, nhưng chúng không đo lường khoảng cách thuế tiền điện tử của Pháp trên cơ sở tương đương.
DAC8 có hiệu lực trên toàn EU vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử có nghĩa vụ báo cáo giờ đây phải thu thập thông tin bao gồm các giao dịch có thể báo cáo được thực hiện bởi người dùng cư trú tại EU.
Thông tin khách hàng bắt buộc có thể bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế, ngày sinh và nơi cư trú để đóng thuế. Các nhà cung cấp cũng phải báo cáo tổng giá trị và số lượng giao dịch đối với các sàn giao dịch, chuyển khoản và một số khoản thanh toán nhất định.
Ủy ban Châu Âu cho biết các nhà cung cấp bắt đầu thu thập dữ liệu giao dịch có thể báo cáo năm 2026 vào ngày 1 tháng 1. Các báo cáo bao gồm năm đầu tiên đó phải được trao đổi giữa các cơ quan thuế EU trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.
Như đã báo cáo trước đây trong các tin tức về quy định mới của EU, DAC8 bao gồm các giao dịch tiền điện tử sang tiền pháp định, các sàn giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử và các giao dịch chuyển khoản liên quan đến địa chỉ bên ngoài. Do đó, việc rút tiền về ví tự lưu ký có thể xuất hiện trong báo cáo của nhà cung cấp mặc dù việc tự lưu ký không bị cấm.
Chỉ thị cơ bản cũng yêu cầu các nhà cung cấp thu thập giấy chứng nhận cư trú để đóng thuế tự khai. Người dùng cá nhân hiện tại nói chung phải cung cấp thông tin tự chứng nhận hợp lệ trước ngày 1 tháng 1 năm 2027.
Nếu khách hàng không cung cấp thông tin được yêu cầu sau hai lần nhắc nhở, các quốc gia thành viên phải yêu cầu các nhà cung cấp ngăn chặn các giao dịch có thể báo cáo sau thời gian 60 ngày. Việc thực hiện, quy trình thực thi và hình phạt ở cấp quốc gia vẫn có thể khác nhau.
CARF mở rộng một mô hình trao đổi tương tự ra ngoài EU. OECD kỳ vọng các đợt trao đổi thông tin đầu tiên giữa các khu vực pháp lý tham gia sẽ bắt đầu vào năm 2027. Pháp là một trong những khu vực pháp lý cam kết thực hiện theo lịch trình đó.
Chainalysis ước tính rằng các giao dịch nằm trong phạm vi báo cáo thực tế của CARF chỉ chiếm 14% hoạt động trên chuỗi có thể chịu thuế mà họ xác định. 86% còn lại liên quan đến các lĩnh vực như sàn giao dịch phi tập trung, chuyển khoản ngang hàng, thu nhập trên chuỗi và thanh toán.
CARF và DAC8 chủ yếu thu thập thông tin từ các nhà cung cấp dịch vụ báo cáo. Các sàn giao dịch và nhà môi giới tập trung có thể liên kết các giao dịch với danh tính khách hàng đã được xác minh vì họ duy trì hồ sơ tài khoản và thường thực hiện các kiểm tra xác minh khách hàng (KYC).
Các giao thức phi tập trung có thể không có nhà điều hành nắm giữ cùng thông tin nhận dạng. Người nộp thuế cũng có thể sử dụng nhiều ví riêng, tương tác trực tiếp với hợp đồng thông minh hoặc chuyển tài sản giữa các dịch vụ ở các khu vực pháp lý khác nhau.
Các blockchain công khai ghi lại các giao dịch chuyển khoản, nhưng chúng không tự động xác định người nộp thuế, thiết lập mục đích của giao dịch hoặc tính toán cơ sở chi phí chính xác. Một giao dịch chuyển ví có thể đại diện cho một đợt bán, một khoản thanh toán, chuyển tài sản thế chấp hoặc chuyển khoản giữa các địa chỉ do cùng một người kiểm soát.
Các hồ sơ cơ sở chi phí trở nên khó tái tạo hơn khi người dùng mua một tài sản thông qua một nhà cung cấp, chuyển nó qua các ví riêng và sau đó bán qua một nhà cung cấp khác. Sàn giao dịch nhận có thể biết số tiền bán mà không biết giá mua ban đầu.
Trong các tin tức liên quan về phát hiện của Chainalysis, crypto.news đã báo cáo rằng việc báo cáo của nền tảng có thể cần được kết hợp với các bản ghi blockchain để tái tạo hoạt động liên quan đến DeFi và ví riêng.
Ước tính 86% của báo cáo không có nghĩa là hoạt động sẽ vẫn vô hình hoặc không bị đánh thuế. Nó có nghĩa là hoạt động đó có thể không được mô tả trực tiếp trong các báo cáo do các bên trung gian cung cấp. Các cơ quan thuế vẫn có thể sử dụng hồ sơ sàn giao dịch, phân tích blockchain, kiểm toán và thông tin thu được từ các khu vực pháp lý khác.
Các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải tiếp tục thu thập dữ liệu khách hàng và giao dịch có thể báo cáo trong suốt năm 2026. Họ cũng phải xác minh các tờ khai cư trú để đóng thuế và chuẩn bị các báo cáo thường niên đầu tiên để nộp trong năm 2027.
Cơ quan thuế của Pháp sau đó sẽ có thể so sánh các báo cáo của nhà cung cấp với các tờ khai thuế trong nước và dữ liệu nhận được từ các quốc gia EU khác. Các đợt trao đổi CARF có thể bổ sung thông tin từ các khu vực pháp lý tham gia bên ngoài khối.
Hệ thống mới sẽ không tạo ra lịch sử hoàn chỉnh một cách hồi tố cho hoạt động được thực hiện trước thời kỳ báo cáo. Các cơ quan chức năng vẫn có thể cần các sao kê tài khoản, hồ sơ ví và phân tích blockchain khi xem xét lợi nhuận lịch sử hoặc tái tạo chi phí mua lại.
Người nộp thuế vẫn chịu trách nhiệm duy trì hồ sơ thể hiện các giao dịch mua, bán, thu nhập và chuyển nhượng. Một giao dịch xuất hiện trong báo cáo DAC8 không tự nó xác định số thuế Pháp phải trả. Việc tính toán thuế vẫn phụ thuộc vào luật pháp Pháp và hoàn cảnh của người nộp thuế.
Không. Chainalysis đã trích dẫn phát hiện của một cơ quan Thụy Điển rằng hơn 90% người dùng tiền điện tử được xem xét ở Thụy Điển đã không báo cáo đúng. Công ty không công bố tỷ lệ tương đương cho Pháp.
Không. Con số này ước tính hoạt động có thể chịu thuế, bao gồm thu nhập, lợi nhuận đã thực hiện và các khoản thanh toán. Nó không phải là một hóa đơn thuế cũng không phải là ước tính doanh thu có thể thu hồi.
Các nhà cung cấp bắt đầu thu thập dữ liệu vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Các cơ quan EU phải trao đổi thông tin của năm báo cáo đầu tiên trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.
DAC8 có thể thu thập các giao dịch chuyển khoản giữa các nhà cung cấp báo cáo và các địa chỉ ví bên ngoài. Nó không tạo ra báo cáo liên tục từ nhà cung cấp cho mọi giao dịch được thực hiện hoàn toàn trong ví tự lưu ký.
ETH
BTC
