Chainalysis đã ước tính rằng hoạt động tiền điện tử trên chuỗi có thể bị đánh thuế đã vượt quá 457 tỷ USD trên toàn thế giới vào năm 2025, trong khi các giao dịch nằm trong phạm vi thực tế của các quy tắc báo cáo quốc tế chỉ chiếm 14% tổng số.
Chainalysis cho biết trong một báo cáo thuế tiền điện tử ngày 26 tháng 8 rằng 86% còn lại bao gồm hoạt động sàn giao dịch phi tập trung, chuyển khoản ngang hàng, thu nhập trên chuỗi và các khoản thanh toán tiền điện tử nằm ngoài phạm vi thực tế của Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) của OECD.
Công ty phân tích đã xem xét lợi nhuận thực tế, thu nhập và các khoản thanh toán trên Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain và Base. Danh mục thu nhập của họ bao gồm khai thác (mining), đặt cược (staking), cho vay (lending) và cờ bạc, trong khi ước tính các khoản thanh toán bao gồm các dịch vụ thương mại và các khoản chuyển tiền tương tự như thanh toán ngang hàng.
Hoạt động được ghi nhận bên trong các sàn giao dịch tập trung đã bị loại trừ vì các giao dịch, hoạt động đặt cược và cho vay được thực hiện trong hệ thống nội bộ của họ không xuất hiện trên các blockchain công khai. Báo cáo cũng không bao gồm mọi blockchain, loại giao dịch hoặc địa điểm giao dịch, khiến Chainalysis mô tả ước tính 457 tỷ USD là một "mức tối thiểu".
Với 112,6 tỷ USD, Hoa Kỳ tạo ra số lượng lớn nhất so với bất kỳ quốc gia nào. Chainalysis đã chia con số của Hoa Kỳ thành 64,6 tỷ USD từ các khoản thanh toán, 30,1 tỷ USD từ lợi nhuận và 17,9 tỷ USD từ thu nhập.
Bắc Mỹ đứng đầu các khu vực với 134,6 tỷ USD, xếp trên Liên minh Châu Âu với 125,1 tỷ USD và Đông Á với 54,7 tỷ USD. Đức theo sau Hoa Kỳ trong bảng xếp hạng các quốc gia với 24,1 tỷ USD, trong khi Trung Quốc chiếm 21 tỷ USD và Vương quốc Anh ghi nhận 19,4 tỷ USD.
Ấn Độ xếp thứ năm với 19 tỷ USD, tiếp theo là Brazil với 16,1 tỷ USD, Canada với 15,1 tỷ USD và Nhật Bản với 13,2 tỷ USD. Nga và Thái Lan lần lượt tạo ra ước tính 13 tỷ USD và 12,5 tỷ USD.
Các tính toán này đại diện cho hoạt động có thể bị đánh thuế theo các quy tắc được sử dụng phổ biến, chứ không phải số tiền thuế phải nộp hoặc chưa nộp. Chainalysis lưu ý rằng các miễn trừ, thuế suất và phân loại địa phương khác nhau, có nghĩa là các cơ quan chức năng sẽ không thu được toàn bộ giá trị dưới dạng doanh thu.
Đối với người nộp thuế ở Hoa Kỳ, việc bán tiền điện tử để đổi lấy đô la, hoán đổi một token này lấy một token khác và chi tiêu tài sản kỹ thuật số có thể tạo ra các giao dịch phải chịu thuế theo quy định của Cục Thuế vụ (IRS). Phần thưởng từ khai thác và đặt cược cũng có thể được tính là thu nhập thông thường, trong khi việc mua tiền điện tử bằng đô la hoặc chuyển tài sản giữa các ví do cùng một người kiểm soát thường không tạo ra một sự kiện chịu thuế, theo hướng dẫn thuế tiền điện tử gần đây của Hoa Kỳ.
Các nhà môi giới lưu ký tại Hoa Kỳ đã bắt đầu nộp Mẫu 1099-DA cho các giao dịch của khách hàng được thực hiện trong năm tính thuế 2025. Tổng doanh thu được báo cáo trước, trong khi báo cáo giá vốn sẽ được thực hiện dần cho các giao dịch được bảo hiểm thực hiện vào năm 2026.
Theo Chainalysis, khoảng cách thuế tiền điện tử của Hoa Kỳ được ước tính khoảng 50 tỷ USD mỗi năm vào năm 2022. Báo cáo trích dẫn các dự báo của quốc hội cho thấy Mẫu 1099-DA có thể tạo ra 28 tỷ USD doanh thu liên bang trong 10 năm.
Được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) phát triển vào năm 2022, CARF tạo ra một hệ thống để các cơ quan thuế tham gia trao đổi thông tin về các giao dịch tiền điện tử qua biên giới quốc gia.
Các Nhà cung cấp Dịch vụ Tài sản Tiền điện tử có nghĩa vụ báo cáo, một danh mục chủ yếu bao gồm các sàn giao dịch và nhà môi giới tập trung, phải thu thập thông tin chi tiết về khách hàng và gửi dữ liệu giao dịch cho các cơ quan chức năng mà họ có kết nối đủ điều kiện. Một số nhà bán lẻ và nhà cung cấp ví cũng có thể nằm trong khuôn khổ này.
Việc thu thập dữ liệu bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 tại 48 khu vực pháp lý, bao gồm Vương quốc Anh và các thành viên của Liên minh Châu Âu. Hầu hết các quốc gia tham gia dự kiến sẽ bắt đầu trao đổi thông tin thu thập được vào năm 2027, với các khu vực pháp lý khác sẽ theo sau vào năm 2028 hoặc 2029.
Sổ lệnh kín do các sàn giao dịch tập trung vận hành cung cấp cho các cơ quan thuế một lộ trình rõ ràng hơn để tiếp cận hồ sơ khách hàng vì nền tảng này thường biết ai đã thực hiện mỗi giao dịch. CARF cũng bao gồm một số giao dịch blockchain, bao gồm một số khoản tiền gửi hoặc rút tiền giữa ví riêng và một sàn giao dịch khi việc chuyển khoản liên quan đến một giao dịch bán.
Ngay cả trong cấu trúc đó, các sự kiện thuộc phạm vi CARF chỉ chiếm 14% hoạt động trên chuỗi có khả năng bị đánh thuế được tìm thấy trong báo cáo. Chainalysis không lập luận rằng khuôn khổ này nên được viết lại, cho rằng dữ liệu của họ vẫn có thể cung cấp cho các cơ quan chức năng thông tin về các giao dịch trên các nền tảng nơi hầu hết giao dịch tiền điện tử diễn ra.
EU cũng đang triển khai DAC8, sử dụng phạm vi tương tự như CARF trong khi áp dụng các quy tắc kết nối được rút ra từ khuôn khổ Thị trường Tài sản Tiền điện tử (MiCA). Theo cả hai hệ thống, các cơ quan thuế có thể nhận dữ liệu nền tảng ngay cả khi người dùng thực hiện các giao dịch bên ngoài quốc gia cư trú của họ.
Sự phụ thuộc của CARF vào các nhà cung cấp dịch vụ có thể báo cáo khiến phần lớn tài chính phi tập trung nằm ngoài tầm với trực tiếp của nó. Một sàn giao dịch phi tập trung có thể hoạt động thông qua hợp đồng thông minh mà không có một người giám sát trung tâm kiểm soát tài sản của khách hàng hoặc duy trì hồ sơ danh tính đầy đủ.
Ví cá nhân tạo ra một lỗ hổng khác vì người dùng có thể giữ tài sản, tương tác với các giao thức và chuyển tiền mà không cần thông qua một nền tảng báo cáo. Các dịch vụ nước ngoài không có kết nối đủ điều kiện với một khu vực pháp lý CARF cũng có thể nằm ngoài các yêu cầu của nó.
Giá vốn là một vấn đề riêng biệt. Khi khách hàng mua tiền điện tử trên một nền tảng và sau đó gửi nó đến nơi khác để bán, sàn giao dịch nhận có thể biết doanh thu nhưng không biết giá mua ban đầu hoặc thời gian nắm giữ.
Các hồ sơ lịch sử có thể vẫn bị thiếu vì CARF không áp dụng hồi tố. Các báo cáo tổng hợp được cung cấp theo khuôn khổ cũng có thể thiếu chi tiết cấp độ giao dịch cần thiết để xây dựng lại một chuỗi hoạt động ví hoàn chỉnh, theo Chainalysis.
Các vấn đề về ghi chép có thể gia tăng khi một nhà đầu tư sử dụng sàn giao dịch, tự lưu ký, đặt cược và bể thanh khoản. Một blockchain công khai ghi lại các lệnh gọi hợp đồng và chuyển token, nhưng nó không tự động phân loại một sự kiện cho mục đích thuế hoặc thiết lập ý định của chủ sở hữu.
Vấn đề thực thi tương tự đã xuất hiện bên ngoài nhóm các khu vực pháp lý tham gia đầu tiên của CARF. Hàn Quốc đã nói rằng thuế tiền điện tử 22% theo kế hoạch của họ sẽ bao gồm thu nhập từ ví cá nhân và sàn giao dịch khi chế độ này bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2027, mặc dù Cục Thuế Quốc gia của họ đã thừa nhận những hạn chế thực tế trong việc tìm kiếm mọi giao dịch ví cá nhân chưa được báo cáo.
Các quan chức Hàn Quốc có kế hoạch sử dụng CARF và hệ thống báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài của họ để lấy hồ sơ từ các nền tảng nước ngoài. Việc xử lý thuế đối với đặt cược, cho vay, airdrop và hard fork vẫn đang được xem xét khi các cơ quan chức năng chuẩn bị cho các tờ khai đầu tiên bao gồm thu nhập năm 2027.
Để giải quyết dữ liệu nền tảng bị thiếu, Chainalysis cho biết các cơ quan thuế có thể sử dụng phân tích blockchain để theo dõi các khoản chuyển khoản giữa các địa chỉ ví, phát hiện các tương tác với các nền tảng phi tập trung hoặc nước ngoài, và xác định thu nhập từ khai thác, đặt cược, cho vay hoặc cung cấp thanh khoản.
Các hồ sơ trên chuỗi cũng có thể giúp tái tạo giá vốn khi tài sản đi qua nhiều ví trước khi đến một sàn giao dịch có nghĩa vụ báo cáo. Việc liên kết các hồ sơ đó với thông tin khách hàng từ một nền tảng được quản lý có thể cung cấp cho các nhà điều tra một lộ trình từ lịch sử giao dịch đến một người nộp thuế đã được xác định.
Các phương pháp như vậy đã được sử dụng trong các cuộc điều tra thuế. Vào tháng 5, crypto.news đã báo cáo rằng các nhà chức trách Ý đã truy tìm hơn 1 triệu euro, hay khoảng 1,1 triệu USD, lợi nhuận Ordinals bị cáo buộc chưa khai báo sau khi kiểm tra một ví phần cứng bị tịch thu.
Các nhà điều tra ở Foggia và Rome đã sử dụng hồ sơ sàn giao dịch và các mẫu giao dịch blockchain để theo dõi doanh thu từ Ordinals Bitcoin và doanh số token BRC-20, theo Chainalysis. Công ty cho biết nghi phạm đã tạo ra các tài sản, bán chúng với giá gấp nhiều lần chi phí ban đầu và chuyển tiền về lại ví Bitcoin chính.
ETH
BTC
