Nghị viện Bulgaria đã thông qua những sửa đổi cuối cùng yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử báo cáo dữ liệu chi tiết về khách hàng và giao dịch cho cơ quan thuế của nước này, đưa các quy định quốc gia phù hợp với yêu cầu chia sẻ thông tin của Liên minh Châu Âu.
Quốc hội Bulgaria đã thông qua các sửa đổi đối với Bộ luật Thủ tục Thuế và An sinh xã hội vào ngày 9 tháng 9, với 149 nhà lập pháp bỏ phiếu thuận, không có phiếu chống và 10 phiếu trắng trong phòng họp gồm 240 ghế.
Dự luật, do Nội các đưa ra, đã được thông qua lần đọc thứ hai và cuối cùng, đồng thời chuyển đổi hai chỉ thị của châu Âu thành luật Bulgaria. Các biện pháp này cho phép các cơ quan thuế ở các quốc gia thành viên EU và các khu vực pháp lý tham gia trao đổi thông tin về những người thực hiện các giao dịch tiền điện tử.
Theo các sửa đổi, các công ty cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử sẽ được yêu cầu đăng ký và gửi thông tin cho Cơ quan Doanh thu Quốc gia Bulgaria.
Đối với mỗi người dùng phải báo cáo, các nhà cung cấp phải thu thập thông tin nhận dạng bao gồm tên, địa chỉ, ngày và nơi sinh, mã số thuế và khu vực pháp lý cư trú thuế của người đó.
Nghĩa vụ báo cáo mở rộng ra ngoài việc xác định khách hàng. Các công ty tiền điện tử sẽ cần tiết lộ thông tin bao gồm từng loại tài sản kỹ thuật số mà họ đã xử lý các giao dịch, chuyển nhượng hoặc trao đổi thay mặt người dùng.
Hồ sơ giao dịch phải bao gồm tổng số tiền gộp liên quan, số lượng đơn vị được giao dịch và số lượng mua hoặc bán bằng tiền pháp định. Các giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử cũng thuộc diện yêu cầu báo cáo.
Những thay đổi này là một phần trong việc thực hiện Chỉ thị Hợp tác Hành chính của EU, được gọi là DAC8, đã mở rộng báo cáo thông tin thuế sang tài sản tiền điện tử. Các quốc gia thành viên EU được yêu cầu chuyển đổi khuôn khổ này thành luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2025, với các quy tắc có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.
Do đó, việc Bulgaria thông qua lần cuối cùng tại quốc hội diễn ra hơn tám tháng sau thời hạn để các quốc gia thành viên hoàn thành luật quốc gia theo yêu cầu.
DAC8 yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử thu thập danh tính khách hàng, mã số thuế và hồ sơ giao dịch mà sau này có thể được trao đổi giữa các cơ quan thuế quốc gia.
Như crypto.news đã báo cáo trước đây, các quy tắc DAC8 của EU bao gồm các giao dịch từ tiền điện tử sang tiền pháp định, các giao dịch trao đổi tiền điện tử sang tiền điện tử và các chuyển khoản liên quan đến địa chỉ bên ngoài. Các nhà cung cấp đã bắt đầu thu thập thông tin báo cáo từ ngày 1 tháng 1, với các báo cáo đầy đủ đầu tiên dự kiến vào năm 2027.
Việc rút tiền từ các nhà cung cấp báo cáo sang các địa chỉ bên ngoài có thể nằm trong khuôn khổ, nghĩa là các giao dịch liên quan đến ví tự lưu trữ có thể xuất hiện trong thông tin do các công ty tiền điện tử gửi. Các quy tắc không yêu cầu các nhà cung cấp liên tục báo cáo các giao dịch được thực hiện hoàn toàn trong ví tự lưu trữ.
Thông tin được thu thập theo hệ thống báo cáo nhằm mục đích di chuyển giữa các cơ quan thuế khi khách hàng cư trú ở các khu vực pháp lý tham gia khác nhau.
Ủy ban Châu Âu đã tuyên bố rằng khuôn khổ này được giới thiệu để giải quyết vấn đề trốn thuế và tránh thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử, nơi tính chất xuyên biên giới của các giao dịch có thể khiến các cơ quan quốc gia khó xác định hoạt động chịu thuế hơn.
Các nhà cung cấp thu thập thông tin từ khách hàng và gửi cho cơ quan quốc gia có liên quan, cho phép dữ liệu được trao đổi với một khu vực pháp lý khác khi người dùng là đối tượng cư trú thuế ở nơi khác.
Một phân tích gần đây về Pháp đã chỉ ra cách hệ thống dự kiến sẽ hoạt động sau khi chu kỳ báo cáo đầu tiên hoàn thành. Các nhà cung cấp báo cáo đang thu thập thông tin giao dịch trong suốt năm 2026, trong khi các cơ quan EU dự kiến sẽ trao đổi dữ liệu liên quan đến năm đó trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.
Thông tin khách hàng có thể bao gồm tên, địa chỉ, ngày sinh, mã số thuế và nơi cư trú thuế. Báo cáo giao dịch bao gồm tổng giá trị tổng hợp và số lượng giao dịch đối với các sàn giao dịch, chuyển khoản và một số khoản thanh toán nhất định.
Các khách hàng cá nhân hiện tại thường có thời hạn đến ngày 1 tháng 1 năm 2027 để cung cấp thông tin tự chứng nhận cư trú thuế hợp lệ theo khuôn khổ châu Âu.
Khách hàng không cung cấp thông tin theo yêu cầu có thể phải đối mặt với các hạn chế sau khi nhà cung cấp đưa ra hai lời nhắc và cho phép thời gian 60 ngày. Các cơ quan quốc gia vẫn chịu trách nhiệm thực hiện các thủ tục thực thi và hình phạt theo hệ thống trong nước của họ.
Hệ thống châu Âu hoạt động song song với Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (CARF) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, được thiết kế để tạo điều kiện trao đổi tương tự giữa các khu vực pháp lý tham gia bên ngoài EU.
Việc thu thập dữ liệu bắt đầu ở 48 khu vực pháp lý vào đầu năm 2026, với hầu hết những người tham gia ban đầu dự kiến sẽ bắt đầu trao đổi thông tin vào năm 2027. Các khu vực pháp lý khác dự kiến sẽ tham gia trong các chu kỳ báo cáo tiếp theo.
Khuôn khổ báo cáo quốc tế chủ yếu dựa vào các trung gian tiền điện tử như các sàn giao dịch tập trung và các nhà môi giới duy trì hồ sơ khách hàng và có thể kết nối các giao dịch với các chủ tài khoản đã được xác minh.
Chainalysis ước tính vào tháng 8 rằng hoạt động tiền điện tử trên chuỗi có thể chịu thuế đã vượt quá 457 tỷ USD trên toàn cầu vào năm 2025. Các giao dịch nằm trong phạm vi báo cáo thực tế của CARF chiếm 14% hoạt động được xác định trong phân tích của họ.
86% còn lại bao gồm hoạt động liên quan đến các sàn giao dịch phi tập trung, chuyển khoản ngang hàng, thu nhập trên chuỗi và thanh toán tiền điện tử có thể nằm ngoài báo cáo trực tiếp của các nhà cung cấp dịch vụ tập trung.
Hồ sơ blockchain công khai có thể hiển thị các chuyển khoản giữa các địa chỉ, nhưng chúng không tự động thiết lập danh tính của người nộp thuế, mục đích của giao dịch hoặc cơ sở chi phí áp dụng. Do đó, các cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu hồ sơ tài khoản, thông tin ví và phân tích blockchain khi xem xét hoạt động bên ngoài các nhà cung cấp báo cáo.
Một số quốc gia đã và đang thay đổi các quy tắc trong nước khi báo cáo tiền điện tử xuyên biên giới có hiệu lực.
Vương quốc Anh bắt đầu thực hiện CARF vào tháng 1, với cơ quan thuế dự kiến sẽ bắt đầu nhận thông tin khách hàng được thu thập bởi các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử vào năm 2027. HM Revenue and Customs dự kiến sẽ nhận thông tin từ các sàn giao dịch ở 52 khu vực pháp lý từ ngày 31 tháng 5 năm 2027, trong khi 15 khu vực pháp lý khác dự kiến sẽ bắt đầu cung cấp dữ liệu vào năm 2028.
Các cơ quan chức năng Vương quốc Anh kỳ vọng thông tin bổ sung sẽ giúp xác định hoạt động tiền điện tử chưa được khai báo trong tờ khai thuế. Bộ Tài chính trước đây đã dự kiến rằng việc áp dụng khuôn khổ này có thể tạo ra 35 triệu bảng Anh trong năm tài chính 2026-27 và 95 triệu bảng Anh trong năm 2027-28.
Ấn Độ đã đi theo một con đường tương tự thông qua các thay đổi đối với khuôn khổ báo cáo quốc tế của mình. Vào tháng 8, nước này đã mở rộng các quy tắc báo cáo thuế để bao gồm các tài sản tiền điện tử cụ thể, tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương và một số sản phẩm tiền kỹ thuật số nhất định theo các yêu cầu cập nhật của FATCA và Tiêu chuẩn Báo cáo Chung.
Các tổ chức báo cáo ở Ấn Độ phải tuân theo các thủ tục xác định tài khoản và xác minh cư trú thuế đã sửa đổi, trong khi các tài khoản có số dư trên 1 triệu đô la phải trải qua quy trình thẩm định nâng cao trước khi được phân loại để báo cáo.
Các quy định mới được Bulgaria thông qua yêu cầu các nhà cung cấp tiền điện tử hoạt động theo chế độ báo cáo của họ phải cung cấp cho Cơ quan Doanh thu Quốc gia cả chi tiết nhận dạng khách hàng và thông tin giao dịch bao gồm việc mua, bán, chuyển nhượng và trao đổi liên quan đến tài sản tiền điện tử.
