A HM Revenue and Customs registrou 240 contribuintes do Reino Unido com mais de £1 milhão (US$ 1,36 milhão) cada em ganhos de capital de criptoativos durante o ano fiscal de 2024-25, enquanto a agência se prepara para receber mais dados de investidores de exchanges sob as regras internacionais de relatórios.
De acordo com as estatísticas da HMRC publicadas em 27 de agosto, 17.600 indivíduos relataram alienações de criptoativos sujeitas ao Imposto sobre Ganhos de Capital durante o período, gerando £13,8 bilhões (US$ 18,76 bilhões) em receitas de alienação e £1,38 bilhão (US$ 1,87 bilhão) em ganhos.
Os 240 contribuintes no topo do grupo foram responsáveis por £717 milhões (US$ 974 milhões) dos ganhos reportados à agência. Entre todos os indivíduos que declararam alienações tributáveis de criptoativos, o ganho médio foi de £78.000 (US$ 106.000).
A HMRC publicou os números como parte de suas estatísticas anuais de Imposto sobre Ganhos de Capital, fornecendo seu primeiro conjunto de dados dedicado para ganhos de criptoativos após mudar a forma como os contribuintes relatam tais transações.
O ano fiscal de 2024-25 foi o primeiro em que as declarações de Self Assessment continham uma seção separada para relatar ganhos de capital de criptoativos. Em anos anteriores, os contribuintes declaravam as alienações de criptoativos na seção geral de ganhos de capital, deixando a HMRC sem a mesma discriminação dedicada.
As alienações de criptoativos abrangidas pelo Imposto sobre Ganhos de Capital podem incluir a venda de um ativo, a troca de uma criptomoeda por outra, o uso de criptoativos para pagar bens ou serviços, ou a doação de ativos a outra pessoa fora de certas transferências isentas, disse a HMRC.
As estatísticas da agência mostraram um grupo predominantemente masculino entre aqueles que declararam ganhos tributáveis em criptoativos. Cerca de 87% dos indivíduos que relataram ganhos em criptoativos eram homens, enquanto as mulheres representavam cerca de 13%.
A HMRC tem trabalhado em medidas de conformidade específicas para criptoativos, juntamente com mudanças nos requisitos de relatórios. A agência disse que sua atividade de conformidade e educação relacionada a criptoativos gerou um adicional estimado de £168 milhões em Imposto sobre Ganhos de Capital durante 2024-25.
Os números abrangem ganhos de capital e não fornecem uma discriminação equivalente para renda de criptoativos. Os rendimentos de atividades como mineração e staking continuam a ser reportados através das disposições existentes do Imposto de Renda, em vez de pela seção dedicada a ganhos de capital de criptoativos.
Os contribuintes do Reino Unido com ganhos de criptoativos acima da isenção fiscal aplicável para o ano fiscal de 2025-26 devem declará-los através do Self Assessment e pagar o imposto devido até 31 de janeiro de 2027, de acordo com a HMRC.
Os criptoativos há muito tempo são tratados no sistema tributário do Reino Unido, mesmo enquanto as regras do país que regem as empresas de criptoativos continuam a se desenvolver. O Crypto.news relatou anteriormente que a HMRC estendeu uma isenção fiscal de gestão de investimentos para transações de criptoativos qualificadas envolvendo investidores estrangeiros a partir de janeiro de 2023.
O tratamento do país para investimentos em criptoativos continuou a mudar nos anos seguintes. Em abril de 2026, a remoção pela HMRC de notas negociadas em bolsa (ETNs) de criptoativos das Contas de Poupança Individuais (ISAs) padrão levou a fintech britânica Stratiphy a oferecer ETNs de criptoativos através de ISAs de Finanças Inovadoras como uma estrutura alternativa com vantagens fiscais.
Os primeiros números dedicados chegam enquanto a HMRC está contatando um número crescente de investidores de criptoativos sobre possíveis impostos não pagos.
A empresa de contabilidade UHY Hacker Young disse em 20 de agosto que a agência havia enviado cerca de 81.000 cartas de aviso a investidores de criptoativos que suspeitava terem subpagado impostos nos 12 meses anteriores. O total foi 25% maior do que as aproximadamente 65.000 cartas enviadas um ano antes e quase o triplo das 27.714 registradas em 2023-24.
Conhecidas como "nudge letters" (cartas de estímulo), os avisos permitem que os destinatários se aproximem da HMRC e divulguem impostos não pagos antes que a agência inicie uma investigação, de acordo com a empresa.
A UHY Hacker Young disse que a HMRC suspeita que ainda existem impostos de ganhos de capital não pagos de negociações de criptoativos durante a recuperação do mercado entre dezembro de 2022 e outubro de 2025.
A empresa espera que a atividade de fiscalização aumente assim que a HMRC obtiver acesso às informações coletadas de empresas de criptoativos em outros países.
“Uma vez que a HMRC tiver esses dados, as investigações fiscais sobre investidores de criptomoedas serão como atirar em peixes em um barril”, disse Neela Chauhan, sócia da UHY Hacker Young.
“Com esses dados e algum software de IA bastante básico, a HMRC será capaz de construir uma lista abrangente de todos os investidores em criptomoedas que estão atrasados no pagamento de seu CGT ou imposto de renda.”
O acesso da HMRC a informações de investidores está prestes a se expandir através do Crypto-Asset Reporting Framework (Estrutura de Relatórios de Criptoativos), ou CARF, da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico.
O Reino Unido começou a implementar a estrutura em janeiro de 2026, com a HMRC esperando começar a receber informações de clientes coletadas por provedores de serviços de criptoativos em 2027.
A estrutura foi projetada para permitir que as jurisdições participantes troquem informações sobre usuários de criptoativos e suas transações. Os dados podem fornecer às autoridades fiscais outra fonte para comparar a atividade dos investidores com a renda e os ganhos declarados em suas declarações fiscais.
O Reino Unido vinha se preparando para a estrutura há vários anos. Em março de 2024, o governo abriu uma consulta sobre a incorporação dos padrões de relatórios da OCDE em seu sistema tributário, com implementação agendada para 2026.
Na época, o Tesouro projetou que a adoção da estrutura de relatórios poderia gerar £35 milhões (US$ 45 milhões) durante o período fiscal de 2026-27, aumentando para £95 milhões (US$ 122 milhões) em 2027-28.
Requisitos de relatórios semelhantes foram introduzidos em outros lugares. As plataformas de criptoativos da União Europeia começaram a coletar identidades de clientes, números de identificação fiscal e registros de transações sob as regras de relatórios DAC8 em 1º de janeiro de 2026, com os primeiros relatórios anuais completos vencendo em 2027.
Para residentes do Reino Unido, a UHY Hacker Young espera que a HMRC receba automaticamente informações de exchanges de criptoativos em 52 jurisdições a partir de 31 de maio de 2027. Outras 15 jurisdições devem começar a fornecer informações em 2028.
O relatório CARF deve cobrir informações de clientes que podem ser usadas para identificar transações de criptoativos e compará-las com as declarações fiscais. A HMRC disse que os dados adicionais a ajudarão a identificar ganhos de criptoativos não declarados assim que as informações começarem a chegar dos provedores de serviços participantes em 2027.
