Relatos indicam que os redatores de leis tributárias da Câmara agendaram para 16 de setembro a revisão de dois projetos de lei que poderiam mudar como mineradores, stakers e traders dos EUA calculam impostos federais.
O Comitê de Meios e Recursos da Câmara planeia considerar a H.R. 9175 e a H.R. 9172 na quarta-feira. O calendário público do comitê não havia publicado um aviso de "markup" até 14 de setembro, deixando o horário da reunião e a lista final de projetos de lei não confirmados nos registros oficiais.
Os projetos de lei apresentados abordam partes separadas do código tributário. A H.R. 9175 criaria um sistema opcional de diferimento de receita para recompensas qualificadas de mineração e staking. A H.R. 9172 aplicaria as restrições existentes de "wash-sale" e "venda construtiva" a ativos digitais abrangidos.
Um "markup" do comitê permitiria que os legisladores debatam, emendam e votem a legislação. Relatos de que os republicanos podem remover o diferimento da mineração ou limitá-lo a cinco anos não foram confirmados por meio de uma emenda do comitê publicada ou texto substitutivo.
Os Representantes Mike Carey e Jodey Arrington introduziram os dois projetos de lei em 8 de junho. O Registro do Congresso confirma que ambas as medidas foram encaminhadas ao Comitê de Meios e Recursos.
Um dia depois, o comitê realizou uma audiência legislativa cobrindo essas propostas e várias outras medidas tributárias de ativos digitais. As testemunhas incluíram representantes da Fidelity, Coinbase e Coin Center, juntamente com um funcionário do NYU Tax Law Center.
O Presidente do Comitê, Jason Smith, apresentou o pacote como uma tentativa de dar aos contribuintes regras mais claras para ativos digitais. Sua declaração argumentou que a estrutura existente não havia acompanhado a nova tecnologia financeira. Tais comentários representam a posição política da maioria do comitê.
Nenhum aviso oficial de 16 de setembro apareceu na página do comitê completo até a manhã de segunda-feira. Sem um aviso, o registro disponível publicamente não confirma quais medidas receberão votos ou quais emendas os membros podem propor.
A falta de um aviso publicado não prova que a reunião será cancelada. Significa que o cronograma reportado permanece provisório até que o comitê divulgue uma agenda ou outro anúncio oficial.
O Ato de Clareza Fiscal para Mineração e Staking, H.R. 9175, estabeleceria dois possíveis tratamentos fiscais para tokens recém-criados qualificados.
Sob a regra padrão do projeto de lei, um contribuinte incluiria o valor justo de mercado do token como receita ordinária ao adquiri-lo por meio de mineração, staking ou outro processo de validação qualificado. O valor reconhecido se tornaria a base de custo do contribuinte no ativo.
Contribuintes elegíveis poderiam optar por adiar o reconhecimento para tokens qualificados recebidos durante o ano fiscal eleito. A eleição continuaria nos anos seguintes, a menos que o contribuinte obtivesse aprovação do Tesouro para revogá-la.
Quando um token eleito fosse vendido ou de outra forma alienado, o contribuinte reconheceria o ganho diferido. O projeto de lei classifica esse ganho como decorrente de propriedade que não é um ativo de capital, produzindo tratamento fiscal ordinário sob a linguagem proposta. Certos custos de aquisição seriam capitalizados enquanto a eleição permanecesse efetiva.
A orientação atual do IRS geralmente trata as recompensas de mineração e staking como receita ordinária quando os contribuintes obtêm controle sobre elas. Como o crypto.news explicou em seu guia sobre as regras fiscais de cripto do IRS em 2026, alienações posteriores podem gerar um ganho ou perda de capital separado com base no valor alterado do ativo.
A H.R. 9175 não tornaria todos os tokens ou contribuintes elegíveis. O texto introduzido contém restrições envolvendo sociedades estrangeiras controladas, empresas de investimento estrangeiras passivas e várias estruturas de propriedade estrangeira. Contém regras de tributação na fonte baseadas em parte na residência de um contribuinte quando o ativo é adquirido ou alienado.
Relatos indicam que legisladores republicanos discutiram remover a eleição de diferimento ou permiti-la por apenas cinco anos. Nenhuma das opções aparece no texto introduzido, e nenhuma emenda oficial confirmando qualquer uma das mudanças havia sido publicada até 14 de setembro.
O Comitê Conjunto de Tributação, apartidário, estimou que o projeto de lei introduzido reduziria a receita federal em US$ 2,956 bilhões entre os anos fiscais de 2026 e 2036.
O Ato de Aplicação das Regras Anti-Abuso Fiscais Existentes a Ativos Digitais, H.R. 9172, expandiria duas regras atualmente associadas principalmente a ações e títulos. A Seção 1091 do código tributário geralmente não permite uma dedução imediata de perda quando um contribuinte vende ações ou títulos e adquire propriedade substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois da venda. A perda não permitida normalmente ajusta a base de custo da propriedade de substituição em vez de desaparecer permanentemente.
A H.R. 9172 substituiria referências a "ações ou títulos" por uma nova categoria de "ativos especificados". A propriedade abrangida incluiria a maioria dos ativos digitais e certos contratos ou opções a eles conectados. Produtos tokenizados ou "wrapped" poderiam qualificar-se como substancialmente idênticos a ativos subjacentes economicamente equivalentes. O Departamento do Tesouro receberia autoridade regulatória cobrindo contratos e outros arranjos vinculados a ativos especificados.
Stablecoins qualificadas denominadas em dólar americano seriam excluídas se atendessem aos requisitos estatutários do projeto de lei. A definição baseia-se em emissores de stablecoins de pagamento permitidos reconhecidos sob a lei federal. Uma stablecoin em dólar pode não se qualificar para a exclusão quando o contribuinte usa outra moeda funcional.
Certos tokens recebidos por meio de mineração, staking ou atividade de validação comparável recebem uma exceção mais restrita. A linguagem introduzida aborda aquisições particulares dentro do cálculo de "wash-sale"; ela não remove todos os tokens minerados ou em staking de todas as partes do projeto de lei.
A medida estenderia separadamente as regras de "venda construtiva" sob a Seção 1259 a ativos digitais. As regras existentes de "venda construtiva" podem exigir reconhecimento quando as transações compensam uma posição valorizada de forma tão completa que o contribuinte efetivamente removeu a exposição econômica sem vender formalmente o ativo.
O Crypto.news já havia relatado que a regra estatutária de "wash-sale" atualmente não cobre criptomoedas, permitindo que traders vendam um token com prejuízo e o recomprem sem a mesma restrição que se aplica a títulos cobertos.
O Comitê Conjunto de Tributação estimou que a H.R. 9172 arrecadaria US$ 2,074 bilhões ao longo dos anos fiscais de 2026 a 2036. Estimativas anteriores do Tesouro citadas para a legislação de "wash-sale" de ativos digitais cobriam propostas diferentes e não devem ser tratadas como a avaliação oficial para a H.R. 9172.
Se o "markup" reportado prosseguir, os membros do comitê poderiam aprovar os projetos de lei apresentados, rejeitá-los ou substituir partes por meio de emendas. O diferimento de mineração de cinco anos mencionado em relatos da imprensa exigiria uma emenda formal antes de se tornar parte da legislação.
Um voto favorável do comitê permitiria que as medidas fossem reportadas à Câmara Plena. A aprovação não garantiria a consideração em plenário porque os líderes da Câmara controlam a pauta, e nenhuma data para plenário foi anunciada. Qualquer projeto de lei aprovado pela Câmara exigiria então a aprovação do Senado. As diferenças entre as versões da Câmara e do Senado precisariam ser resolvidas antes que uma legislação idêntica pudesse chegar ao presidente.
O comitê poderia combinar as medidas com outra legislação tributária durante o "markup" ou em uma etapa posterior. O Congresso frequentemente move disposições fiscais por meio de pacotes maiores, mas nenhum documento oficial atualmente mostra que qualquer uma das propostas de cripto será anexada a outro projeto de lei.
No entanto, até que um novo texto do comitê apareça, as versões de junho permanecem a única linguagem legislativa verificada. O comitê não havia publicado uma emenda do presidente, texto substitutivo, horário da reunião ou pauta de votação para o "markup" reportado de 16 de setembro até 14 de setembro.
