A Irlanda excluiu criptoativos e derivativos das contas de investimento com benefícios fiscais devido ao lançamento em 2027, ao mesmo tempo em que permite ações listadas, títulos, ETFs e fundos de investimento de varejo.
O Departamento de Finanças da Irlanda afirmou em seu roteiro de investimento de varejo que criptoativos e derivativos permanecerão fora da nova conta porque o governo os considera produtos "altamente complexos e arriscados".
A conta abrangerá, em vez disso, ações listadas, títulos listados, instrumentos financeiros negociados em mercados regulamentados e fundos considerados adequados para clientes de varejo. Fundos negociados em bolsa (ETFs) e certos produtos de investimento baseados em seguros também serão qualificados.
Com previsão de estar disponível no próximo ano, a estrutura será aberta a residentes fiscais irlandeses com 18 anos ou mais que possuam um Número de Serviço Público Pessoal. Cada pessoa poderá ter uma conta, e os provedores aprovados calcularão, relatarão e pagarão qualquer imposto devido aos Comissários da Receita da Irlanda em nome do investidor.
Nenhuma contribuição mínima será aplicada, embora o governo planeje impor um limite anual de contribuição. O tamanho desse limite, o limite de isenção de impostos e a baixa taxa de imposto fixa anual sobre saldos acima do limite serão anunciados no Orçamento de 2027, programado para 6 de outubro.
Os investimentos mantidos na conta não estarão sujeitos às regras fiscais de investimento existentes na Irlanda, incluindo o sistema de alienação presumida. Sob a estrutura atual, certos fundos são tratados como vendidos após oito anos, exigindo que os investidores paguem impostos sobre os ganhos mesmo quando continuam a manter o investimento.
Ao remover a alienação presumida da conta e atribuir a administração fiscal aos provedores, o governo planeja reduzir o trabalho de declaração tratado por investidores individuais. Os titulares da conta também poderão acessar seu dinheiro quando necessário, em vez de enfrentar restrições comumente associadas a produtos de aposentadoria.
Depósitos em dinheiro não se qualificarão como investimentos dentro da conta. De acordo com o roteiro, os provedores podem manter dinheiro apenas temporariamente enquanto o titular da conta adquire outro ativo elegível.
O Tánaiste e Ministro das Finanças, Simon Harris, disse que as famílias irlandesas economizam em altas taxas, mas investem comparativamente pouco através dos mercados de capitais. Pesquisas do Banco Central da Irlanda citadas quando a proposta foi discutida em março descobriram que as famílias detinham apenas 2,3% de seus ativos financeiros em ações listadas e títulos de dívida, em comparação com uma média da UE de 7,5%.
Aproximadamente 170 bilhões de euros estavam em depósitos bancários irlandeses na época, de acordo com dados divulgados pela Reuters. Harris disse que a inflação pode reduzir o valor do dinheiro deixado em contas de baixo rendimento, enquanto a estrutura proposta reuniria vários tipos de investimento sob um único sistema tributário.
A legislação que estabelece as contas deve aparecer no Projeto de Lei de Finanças da Irlanda. O roteiro também lista possíveis reformas a partir do Orçamento de 2028, incluindo uma taxa de imposto de investimento mais baixa, mudanças na alienação presumida e administração mais simples em todo o quadro fiscal de varejo existente.
Excluir cripto significa que os residentes irlandeses não receberão o tratamento fiscal da conta ao comprar Bitcoin, Ether ou outros ativos digitais diretamente. O roteiro não proíbe os residentes de possuir ou negociar cripto através de serviços que são, de outra forma, permitidos a operar na Irlanda.
As autoridades irlandesas separaram o acesso ao mercado da elegibilidade fiscal, permitindo a atividade cripto regulamentada sob as regras da União Europeia, enquanto mantêm os ativos digitais fora da nova conta de varejo. O Banco Central da Irlanda supervisiona os provedores de serviços cripto que operam no país sob o Regulamento de Mercados de Criptoativos (MiCA) da UE.
Conforme noticiado pelo crypto.news em agosto, a estratégia nacional AML da Irlanda exige que os provedores de serviços realizem verificações aprimoradas em algumas transferências envolvendo carteiras auto-hospedadas. Para transferências que excedem €1.000, as empresas regulamentadas devem tomar medidas para avaliar se um cliente possui ou controla o endereço privado envolvido.
O período de transição de 12 meses do MiCA na Irlanda terminou em 30 de dezembro de 2025, antes do prazo final em toda a UE de 1º de julho de 2026. As empresas que operavam anteriormente sob registros nacionais precisavam de autorização MiCA ou outra rota legal para continuar a fornecer os serviços abrangidos.
Uma avaliação de risco irlandesa separada, publicada em junho, classificou os ativos digitais como um risco "muito significativo" de lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo. A avaliação citou fraudes relacionadas a cripto, evasão de sanções, dificuldades de aplicação de impostos e atividades em áreas menos regulamentadas, como finanças descentralizadas.
Dados do banco central incluídos nessa avaliação mostraram que cerca de 10% da população da Irlanda havia investido em cripto até dezembro. As autoridades também atribuíram à Autoridade Reguladora de Jogos de Azar da Irlanda a responsabilidade de estabelecer padrões sobre fontes de fundos ligadas a cripto até o segundo trimestre de 2027.
Sob o MiCA, um provedor de serviços de criptoativos autorizado pode usar os direitos de passaporte para atender clientes nos mercados da UE e do Espaço Econômico Europeu. A Irlanda tornou-se uma das jurisdições usadas por empresas que buscam acesso regulamentado à região, incluindo a Kraken, que recebeu sua autorização MiCA do Banco Central da Irlanda em junho de 2025.
A autorização não foi estendida a todos os provedores. Uma análise de agosto descobriu que 1.062 empresas do EEE em um conjunto de dados da TRM Labs não haviam obtido a aprovação MiCA após o prazo final de transição da UE. Apenas 281 dos 1.343 provedores examinados haviam garantido a autorização até 1º de julho.
A TRM Labs descobriu que 12% dos provedores não autorizados apresentavam uma classificação de risco Alta ou Severa, em comparação com 2% das empresas autorizadas. Provedores não autorizados também enviaram 5 bilhões de dólares diretamente para contrapartes sancionadas, quase três vezes os 1,7 bilhão de dólares ligados a empresas autorizadas, de acordo com a empresa de inteligência de blockchain.
O MiCA rege questões como autorização, custódia, divulgações e proteção ao consumidor para provedores de serviços cripto. A conta de investimento da Irlanda segue uma política fiscal separada, permitindo que o governo mantenha os serviços cripto regulamentados disponíveis, enquanto limita os ativos que recebem tratamento fiscal preferencial para o varejo.
A decisão da Irlanda difere da abordagem disponível para alguns investidores americanos. O escritório de educação do investidor da Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC) afirma que os custodiantes de IRAs autogerenciadas podem permitir que o dinheiro da aposentadoria seja investido em ativos alternativos, incluindo cripto.
A SEC adverte que as contas autogerenciadas podem apresentar riscos de fraude, custódia e avaliação. Os custodiantes geralmente não avaliam a qualidade ou legitimidade de um investimento, deixando os titulares da conta responsáveis por verificar o ativo e o promotor que o oferece.
Fora de uma conta com benefícios fiscais, o Internal Revenue Service (IRS) trata os ativos digitais como propriedade, e não como moeda, para fins de impostos federais. Os contribuintes dos EUA podem precisar relatar rendimentos, ganhos e perdas de transações cripto, incluindo vendas e trocas entre diferentes ativos digitais.
O IRS também introduziu o Formulário 1099-DA para relatórios de certas transações de ativos digitais intermediadas por corretores. De acordo com as instruções atuais, os corretores cobertos devem fornecer informações relacionadas a vendas qualificadas, enquanto os contribuintes permanecem responsáveis por relatar rendimentos tributáveis de ativos digitais, mesmo que não recebam o formulário.
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