Uma pesquisa com investidores de cripto dos EUA constatou que cerca de um em cada cinco que solicitaram ou planejavam solicitar uma prorrogação fiscal recebeu um 1099-DA incompleto ou não tinha certeza se o formulário correspondia às suas operações.

A pesquisa de agosto da Awaken Tax constatou que outros 21% dos entrevistados que haviam solicitado, ou planejavam solicitar, uma prorrogação ainda aguardavam informações de uma exchange ou plataforma de cripto. As conclusões dizem respeito a um grupo de contribuintes que tenta concluir as declarações de 2025 durante a primeira temporada de entrega do Formulário 1099-DA, que as corretoras usam para reportar determinadas transações com ativos digitais ao Internal Revenue Service.

O IRS afirma que, em geral, as corretoras tiveram de reportar os valores brutos de venda de transações cobertas de 2025. Esses valores mostram o que um cliente recebeu em uma venda, mas a maioria dos formulários desse ano fiscal não mostra quanto o cliente pagou originalmente. Os contribuintes precisam de ambos os valores para calcular ganho ou perda, e a agência afirma que eles devem reportar renda, ganhos e perdas com ativos digitais mesmo que nenhum 1099-DA seja recebido.

Formulários fiscais de cripto podem mostrar uma venda sem seu custo

Para um contribuinte que comprou Bitcoin por US$ 9.000 e vendeu por US$ 10.000, o ganho seria de US$ 1.000 antes de quaisquer ajustes aplicáveis. Um Formulário 1099-DA de 2025 poderia reportar os US$ 10.000 em proventos sem listar o preço de compra de US$ 9.000.

Chris Herbst, diretor-gerente de relatórios fiscais da CountDeFi, disse que os valores brutos de venda podem ser muitas vezes maiores do que o ganho real de um trader ativo, porque o formulário contabiliza cada venda pelo seu valor integral sem subtrair o custo do ativo. Os contribuintes então precisam conciliar as vendas reportadas com seus próprios registros de compra.

Segundo o IRS, os contribuintes devem usar o Formulário 1099-DA em conjunto com seus outros registros e calcular sua base antes de declarar. Alguém que comprou um ativo em uma exchange, o movimentou por uma wallet privada e o vendeu em outra pode precisar de registros dos três locais para estabelecer quanto pagou.

Herbst disse que um histórico completo da exchange deve incluir trades, taxas, depósitos, saques e identificadores de transação. Um registro ausente pode afetar um cálculo posterior quando um ativo foi movimentado entre plataformas ou permaneceu em uma wallet por anos.

Em seu guia anterior sobre o 1099-DA, a crypto.news informou que as corretoras tiveram de enviar os formulários cobrindo os valores brutos de venda de 2025 até 17 de fevereiro de 2026, enquanto o reporte da base de custo permaneceu voluntário nesse primeiro ano. O IRS havia alertado os contribuintes de que a maioria dos demonstrativos os deixaria responsáveis por calcular a base por conta própria.

Registros de exchanges estão se mostrando difíceis de reconciliar

Sharon Yip, fundadora da Crypto Tax Advisors, disse que sua empresa encontrou diferenças entre os 1099-DAs de clientes e os relatórios fiscais que preparou a partir de seus históricos de transações. Alguns formulários de exchanges omitiram trades realizados em 2025, enquanto os extratos dos clientes chegaram em formatos diferentes. As exchanges também incluíram a base de custo de algumas operações, mas a omitiram em outras, disse ela.

A atividade em exchange de um cliente incluiu mais de US$ 300.000 em negociações de stablecoins durante 2025, segundo Yip. O 1099-DA da exchange listava menos de US$ 100.000 em valores totais de venda de stablecoins. A discrepância levou sua empresa a comparar o formulário com os registros de transações do cliente para determinar o que deveria constar na declaração.

Andrew Duca, fundador da Awaken Tax, disse que alguns clientes receberam seus formulários tardiamente na temporada de declaração. Ele citou a Kraken como exemplo, afirmando que a exchange enviou os formulários aos usuários cerca de duas semanas antes do prazo fiscal de 15 de abril. Duca também apontou para um 1099-DA da Kraken daquele período que não continha nenhuma informação de transação reportada.

Segundo a orientação do IRS para formulários incorretos, os destinatários podem solicitar um 1099-DA corrigido ao emissor e manter tanto o formulário corrigido quanto a correspondência relacionada. A agência afirma que os contribuintes não devem esperar pela correção antes de declarar e devem usar seus registros para reportar as transações com precisão.

Duca aconselhou os contribuintes a comparar qualquer 1099-DA com seu histórico completo de transações, em vez de copiar seus números para a declaração. “O IRS espera que sua declaração reflita seus ganhos e perdas reais”, disse ele, “não necessariamente o que está impresso em um formulário que a exchange pode ter calculado incorretamente.”

Lançamentos manuais aumentam o trabalho antes do prazo de outubro

Andrew Gordon, diretor-executivo da Digital Asset Tax Action, disse que os contribuintes têm enfrentado repetidas dificuldades para reconciliar os 1099-DAs com seus próprios registros nesta temporada de declaração. Segundo Gordon, a maioria dos softwares de imposto para cripto não consegue importar e reconciliar o novo formulário, enquanto as ferramentas que conseguem ainda exigem inserção manual porque as corretoras não forneceram formulários de 2025 legíveis por máquina.

Para traders ativos, isso pode significar lançar centenas de transações, disse Gordon. Ele defendeu que as corretoras forneçam um arquivo legível por máquina com cada 1099-DA e mantenham históricos que mostrem datas de aquisição, valores de compra, taxas e transferências.

A orientação do IRS sobre prorrogação dá aos contribuintes que obtiveram extensão até 15 de outubro para apresentar sua declaração federal de 2025. A prorrogação se aplica ao envio da declaração; qualquer valor devido geralmente precisava ser pago até o prazo original.

A manutenção de registros fiscais de cripto também chamou a atenção no Congresso. Em setembro, uma legislação tributária sobre cripto na Câmara incluiu uma isenção proposta para determinadas taxas de transação de rede de até US$ 10.

Durante uma audiência anterior do House Ways and Means Committee, o executivo tributário da Coinbase Lawrence Zlatkin disse aos legisladores que calcular ganhos e perdas sobre pagamentos rotineiros com stablecoins e taxas de blockchain gera um trabalho substancial de conformidade. A proposta não alterou as regras de declaração para os formulários de 2025.

Quais vendas de cripto terão reporte de base em 2026?

A próxima etapa do reporte do Formulário 1099-DA se aplica a transações realizadas em 2026. Segundo as instruções do IRS para corretoras, o reporte da base é obrigatório para determinados ativos cobertos comprados em uma conta custodial de corretora após 2025 e mantidos ali até a venda. O reporte da base para ativos não cobertos permanece voluntário.

O IRS classifica como não cobertos, para esse fim, os ativos adquiridos antes de 2026 e os ativos transferidos para uma corretora a partir de outros locais. Suas instruções também permitem que determinadas vendas de stablecoins e NFTs sejam reportadas usando métodos opcionais que não exigem base. Para essas transações, os contribuintes ainda podem precisar de registros de compra e transferência de fora da conta da corretora vendedora para calcular seus ganhos ou perdas.