Les législateurs doivent débattre de plusieurs projets de loi fiscaux sur les cryptomonnaies mardi après-midi, alors que les questions se multiplient concernant l'application des règles fiscales aux actifs numériques et la possibilité pour ces mesures d'obtenir un soutien bipartisan.
La Commission des voies et moyens de la Chambre des représentants, principale commission chargée de l'élaboration des lois fiscales à la Chambre, doit tenir une audience à 14 heures (heure de l'Est) pour discuter d'une série de projets de loi sur les cryptomonnaies – depuis des dispositions qui établiraient un plafond pour la taxation des actifs jusqu'à la clarification de l'application des impôts au staking et au minage.
L'audience a lieu alors que les législateurs du Sénat s'efforcent de faire avancer le Clarity Act, une législation qui établirait le premier cadre fédéral complet pour la réglementation de l'industrie des cryptomonnaies. Elle fait suite à l'adoption l'année dernière d'un projet de loi fédéral sur les stablecoins, dont les régulateurs travaillent actuellement à la mise en œuvre des dispositions.
Alison Mangiero, directrice principale de la coalition de staking et des affaires industrielles au Crypto Council for Innovation, a qualifié la politique fiscale de "troisième pied du tabouret".
"Vous pouvez avoir une politique de stablecoin, vous pouvez faire passer le Clarity Act, mais sans une politique fiscale qui reconnaît les actifs numériques comme un pilier essentiel, alors les deux autres s'effondrent", a déclaré Mangiero dans une interview avec The Block.
Depuis la semaine dernière, sept projets de loi fiscaux sur les cryptomonnaies ont été introduits par des législateurs républicains au sein de la commission fiscale. Un projet de loi fixe des limites fiscales pour les petites transactions crypto, un autre reporte la taxation pour le minage et le staking jusqu'à la vente des actifs, et un projet de loi distinct étend les règles de "wash sale" aux cryptomonnaies.
"L'idée générale est la parité et la tentative d'appliquer des règles fiscales établies de longue date à cette nouvelle classe d'actifs qui est utilisée dans d'autres classes d'actifs", a déclaré Mangiero.
Il existe également un projet de loi axé sur les dons caritatifs, qui appliquerait les mêmes règles aux actifs numériques qu'aux autres actifs, tels que les actions, a indiqué Mangiero.
L'industrie crypto milite pour que les récompenses de staking soient imposées au moment de leur vente, et non au moment de leur création. L'un des nouveaux projets de loi crée une sorte de processus électif où les gens peuvent choisir de payer des impôts au moment de la vente ou au moment de la réception, et ne comporte pas de limite de temps, a expliqué Mangiero.
Cette semaine, le représentant démocrate Steven Horsford, qui travaille sur la législation fiscale relative aux cryptomonnaies, a présenté un amendement qui fixerait une limite de temps allant jusqu'à cinq ans. Horsford a également déposé un amendement sur les dons caritatifs. Les deux devraient être discutés lors de l'audience.
Selon Punchbowl News, Horsford a déclaré qu'il ne soutiendrait pas les projets de loi fiscaux tant que ses homologues républicains n'auraient pas apporté de modifications, exprimant des inquiétudes concernant les récompenses de validation et les dons caritatifs, qu'il s'efforce de résoudre avant l'audience de mardi.
Avant l'audience, des préoccupations concernant l'application des règles de "wash sale" aux cryptomonnaies sont apparues — une règle de l'IRS qui empêche les contribuables de demander une déduction fiscale s'ils vendent un actif à perte et achètent ensuite un investissement identique dans un certain délai. Neeraj Agrawal, directeur de la communication de Coin Center, les a qualifiées d'"impraticables".
"Le Congrès veut étendre les règles de 'wash sale' aux cryptos", a déclaré Agrawal dans un message sur X. "Cela rendrait l'utilisation quotidienne des cryptos, la DeFi et le suivi multi-portefeuilles presque impraticables."
Dans un témoignage préparé pour l'audience de mardi, Jason Somensatto, directeur des politiques chez Coin Center, a déclaré que l'application des règles de "wash sale" "augmenterait considérablement les charges de conformité tout en offrant des avantages limités pour l'administration fiscale dans le contexte des réseaux crypto".
Dans l'ensemble, Somensatto, qui témoignera lors de l'audience, a déclaré que les règles fiscales actuelles se concentrent sur le fonctionnement des intermédiaires et la manière dont ils peuvent déclarer et suivre les utilisateurs, ce qui ne s'applique pas aux cryptomonnaies.
"Ce qui peut sembler à un utilisateur comme l'envoi d'un simple paiement électronique, l'utilisation d'une application sur son téléphone, ou même le fait de jouer à un jeu vidéo et de recevoir une récompense peut déclencher des conséquences fiscales qui exigent une tenue de registres et une analyse substantielles", a déclaré Somensatto dans son témoignage. "Il en résulte une charge de conformité qui est souvent disproportionnée par rapport au montant de l'impôt en jeu et à ce que nous attendrions des contribuables individuels dans des scénarios similaires."
Des groupes bancaires comme l'American Bankers Association ont également exprimé leurs propres préoccupations mardi. Dans un communiqué, Joey Connor, vice-président senior de la politique fiscale de l'ABA, a critiqué les projets de loi donnant aux cryptomonnaies un "avantage significatif" sur d'autres actifs, citant le traitement du staking, du minage et des rendements par les projets de loi.
"Au fond, la question est simple", a déclaré Connor. "Si deux investissements génèrent des rendements similaires, l'un doit-il être taxé annuellement tandis que l'autre n'est taxé que lorsque l'investisseur le décide ? S'écarter du principe clé de la parité fiscale ne clarifierait pas les règles. Cela déséquilibrerait le terrain de jeu à travers le système financier avec des implications significatives."
L'audience pourrait prévoir le soutien et la communication des démocrates, ont indiqué des sources à The Block. Les projets de loi pourraient être inclus dans un troisième projet de loi de réconciliation — une législation qui nécessite une majorité simple pour être adoptée, avec certaines règles concernant ce qui est inclus.
Cela pourrait ne pas passer cette année, de sorte que le soutien démocrate aux projets de loi fiscaux est important si les démocrates reprennent le contrôle de la Chambre l'année prochaine, a déclaré une source de l'industrie crypto. Les élections de mi-mandat ont lieu en novembre.
Des experts fiscaux, dont Lawrence Zlatkin, vice-président de la fiscalité chez Coinbase, Sarah Reilly, vice-présidente et conseillère fiscale principale chez Fidelity Investments, Jason Somensatto, directeur des politiques chez Coin Center, et Mike Kaercher, directeur adjoint du Tax Law Center de NYU Law, témoigneront lors de l'audience de mardi.
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