L'Allemagne a préparé une taxe forfaitaire de 25 % sur les gains en cryptomonnaies à partir de 2028, ce qui pourrait mettre fin à l'exemption de longue date du pays pour le Bitcoin et d'autres actifs numériques détenus pendant plus d'un an.
Der Spiegel a rapporté que le ministère fédéral allemand des Finances a élaboré une législation qui soumettrait les gains en cryptomonnaies à l'impôt sur les revenus du capital du pays, ou Abgeltungsteuer, les plaçant sous le même taux de 25 % actuellement appliqué aux gains sur les actions et autres titres.
Les règles prévues s'appliqueraient aux actifs numériques acquis après le 1er janvier 2027, tandis que la taxe elle-même entrerait en vigueur en 2028. Le projet a déjà été transmis aux autres ministères fédéraux pour examen, selon le rapport.
Une allocation personnelle devrait rester disponible. L'Allemagne prévoit actuellement un seuil d'exemption de 1 000 € pour les transactions de cession privées.
Dans le cadre du système actuel, les cryptomonnaies détenues à titre privé ne sont pas soumises à l'impôt forfaitaire allemand sur les revenus du capital. Le Bitcoin, l'Ether et les autres actifs numériques sont plutôt traités comme des actifs privés, les gains étant potentiellement soumis au taux d'impôt sur le revenu personnel d'un investisseur lorsqu'ils sont vendus dans les 12 mois suivant l'achat.
Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers peuvent atteindre 45 %, mais les actifs numériques vendus après plus d'un an sont généralement exonérés d'impôt.
Le taux proposé de 25 % supprimerait cet avantage lié à la période de détention pour les actifs couverts par le nouveau système. Il réduirait simultanément le taux d'imposition potentiel pour certains investisseurs à court terme qui sont actuellement soumis à leur taux d'impôt sur le revenu personnel.
L'Allemagne étudiait déjà des modifications de la fiscalité des cryptomonnaies depuis plusieurs mois. Comme crypto.news l'avait rapporté précédemment en mai, le ministre des Finances Lars Klingbeil a déclaré lors d'une présentation en avril du budget fédéral 2027 que le gouvernement avait l'intention de « taxer les cryptomonnaies différemment ».
À l'époque, le gouvernement n'avait pas divulgué comment il comptait modifier le système. Klingbeil a lié les changements prévus concernant les cryptomonnaies à un ensemble de mesures qui devraient générer 2 milliards d'euros de recettes fiscales supplémentaires tout en renforçant la lutte contre la criminalité financière et fiscale.
Le dernier projet propose un mécanisme plus spécifique. Le ministère des Finances s'attend à ce que la mesure sur les cryptomonnaies elle-même génère environ 350 millions d'euros de revenus supplémentaires, selon Der Spiegel.
Le transfert des cryptomonnaies sous l'Abgeltungsteuer pourrait créer un autre changement pour les contribuables. Les gains provenant des actifs numériques pourraient être compensés par les pertes sur les actions et autres titres dans le cadre du système prévu.
Les personnes dont le taux d'imposition personnel est inférieur à 25 % pourraient demander une Günstigerprüfung, une évaluation fiscale utilisée pour déterminer si l'application de leur taux personnel inférieur entraînerait une facture fiscale moins élevée.
La proposition fait suite à une tentative infructueuse au parlement de supprimer la même exemption de détention à long terme plus tôt cette année.
La commission des finances allemande a rejeté en mai une proposition du Parti vert qui demandait que les actifs numériques perdent leur traitement fiscalement avantageux après la période de détention d'un an.
La CDU/CSU, le Parti social-démocrate et l'Alternative pour l'Allemagne se sont opposés à la proposition, bien que leurs raisons aient différé. Die Linke l'a soutenue avec des réserves.
Le SPD a fait valoir à l'époque que le gouvernement travaillait déjà sur une proposition législative distincte concernant la fiscalité des cryptomonnaies, tandis que les législateurs de la CDU/CSU ont déclaré que les changements devraient être considérés dans le cadre d'une approche gouvernementale coordonnée.
Le ministère de Klingbeil a depuis poursuivi ses travaux sur cette législation. Lors d'une conférence de presse en juillet, le ministre des Finances a confirmé que les fonctionnaires préparaient un projet de loi concret, mais a refusé d'en divulguer les dispositions tant que la coordination au sein du gouvernement était encore en cours.
L'opposition politique à la suppression de l'exemption est restée visible. L'AfD a soutenu le maintien de la période de détention de 12 mois et avait précédemment soumis une proposition au Bundestag demandant que la règle soit maintenue.
La question est revenue à l'attention cette semaine après que le parti a remporté près de 44 % des voix en Saxe-Anhalt. Le débat fiscal allemand sur le Bitcoin reste une affaire fédérale, ce qui signifie que les modifications du traitement fiscal ne peuvent pas être décidées par un gouvernement d'État.
Chainalysis a estimé que l'Allemagne a généré 24,1 milliards de dollars d'activité crypto en chaîne potentiellement imposable en 2025. Ce chiffre comprenait 15,6 milliards de dollars en paiements, 6,1 milliards de dollars en gains réalisés et 2,4 milliards de dollars en revenus, bien que la société d'analyse ait averti que l'estimation représentait une activité qui pourrait potentiellement relever des règles fiscales communes plutôt que des impôts impayés.
Le projet appliquerait le nouveau traitement fiscal des revenus du capital aux actifs numériques achetés après le 1er janvier 2027.
La question de savoir si les actifs achetés avant cette date conserveraient leur traitement fiscal existant n'a pas été tranchée et devra être décidée au fur et à mesure que la proposition avancera dans le processus législatif.
Ce changement fait partie du plan d'action de Klingbeil visant à lutter contre la fraude fiscale et l'activité économique non déclarée. Des sources ministérielles citées par Der Spiegel ont fait valoir qu'il était injuste de taxer les revenus du travail et les rendements des investissements tout en permettant à de nombreux gains spéculatifs sur les cryptomonnaies de rester exonérés d'impôt.
L'Allemagne a renforcé la surveillance des actifs numériques sur d'autres fronts. Depuis janvier, le pays a appliqué la loi de l'Union européenne sur la transparence fiscale des crypto-actifs, en mettant en œuvre des exigences de déclaration qui obligent les fournisseurs de services cryptographiques à transmettre les informations de transaction des clients aux autorités fiscales.
Les services crypto réglementés se sont développés en même temps. L'Allemagne était devenue la principale juridiction de l l'UE pour les autorisations de marchés de crypto-actifs en août, lorsque six banques coopératives supplémentaires sont entrées dans le registre de l'Autorité européenne des marchés financiers.
Leur ajout a porté l'Allemagne à 79 prestataires de services sur crypto-actifs agréés, devant la France avec 35 et les Pays-Bas avec 29 à l'époque.
Klingbeil a présenté le budget fédéral allemand de 2027 au Bundestag mardi matin, décrivant environ 550 milliards d'euros de dépenses, ainsi que des fonds spéciaux et un nouvel endettement total d'environ 120 milliards d'euros.
La fiscalité des cryptomonnaies est l'une des nombreuses mesures de recettes envisagées par le gouvernement. La coalition au pouvoir aurait convenu de nouvelles taxes ou de taxes plus élevées dans des domaines tels que l'alcool et le tabac, tandis qu'une taxe sur les boissons sucrées reste en discussion.
Une version antérieure de la proposition de taxe sur les boissons a été retirée après des critiques selon lesquelles elle couvrirait les boissons contenant des substituts de sucre.
Le projet de loi sur la fiscalité des cryptomonnaies doit maintenant être examiné par les autres ministères fédéraux avant de pouvoir être soumis au cabinet, puis de suivre le processus parlementaire allemand.
ETH
BTC