Le parlement bulgare a approuvé les modifications finales exigeant que les fournisseurs de services crypto déclarent les données détaillées de leurs clients et de leurs transactions à l’autorité fiscale du pays, alignant ainsi les règles nationales sur les exigences de partage d’informations de l’Union européenne.

L’Assemblée nationale bulgare a approuvé les amendements au Code de procédure fiscale et de sécurité sociale le 9 septembre, avec 149 législateurs votant en faveur, aucun contre et 10 abstentions dans la chambre de 240 sièges.

La législation, introduite par le Cabinet, a passé sa deuxième et dernière lecture et transpose deux directives européennes en droit bulgare. Ces mesures permettent aux autorités fiscales des États membres de l’UE et des juridictions participantes d’échanger des informations sur les personnes effectuant des transactions crypto.

Les règles bulgares sur la cryptomonnaie exigent des entreprises qu’elles déclarent les données de leurs clients

En vertu des amendements, les entreprises fournissant des services d’actifs crypto seront tenues de s’enregistrer et de soumettre des informations à l’Agence nationale des revenus de Bulgarie.

Pour chaque utilisateur assujetti à la déclaration, les fournisseurs doivent collecter des informations d’identification, y compris le nom de la personne, son adresse, sa date et son lieu de naissance, son numéro d’identification fiscale et la juridiction de sa résidence fiscale.

L’obligation de déclaration s’étend au-delà de l’identification du client. Les entreprises crypto devront divulguer des informations couvrant chaque type d’actif numérique pour lequel elles ont traité des transactions, des transferts ou des échanges pour le compte des utilisateurs.

Les registres de transactions doivent inclure les montants bruts totaux impliqués, le nombre d’unités échangées et le nombre d’achats ou de ventes effectués contre des monnaies fiduciaires. Les transactions crypto-à-crypto sont également couvertes par les exigences de déclaration.

Ces changements font partie de la mise en œuvre par l’UE de la Directive sur la coopération administrative, connue sous le nom de DAC8, qui a étendu la déclaration d’informations fiscales aux actifs crypto. Les États membres de l’UE étaient tenus de transposer le cadre dans leur droit national avant le 31 décembre 2025, les règles s’appliquant à partir du 1er janvier 2026.

L’approbation parlementaire finale de la Bulgarie intervient donc plus de huit mois après la date limite pour que les États membres achèvent la législation nationale requise.

La DAC8 exige des fournisseurs de services d’actifs crypto qu’ils collectent les identités des clients, les numéros d’identification fiscale et les registres de transactions qui pourront ensuite être échangés entre les autorités fiscales nationales.

Comme crypto.news l’avait précédemment rapporté, les règles DAC8 de l’UE couvrent les transactions crypto-à-fiduciaire, les échanges crypto-à-crypto et les transferts impliquant des adresses externes. Les fournisseurs ont commencé à collecter les informations déclarables à partir du 1er janvier, les premiers rapports annuels étant dus en 2027.

Les retraits des fournisseurs déclarants vers des adresses externes peuvent entrer dans le cadre, ce qui signifie que les transactions impliquant des portefeuilles auto-déposés (self-custody) peuvent apparaître dans les informations soumises par les entreprises crypto. Les règles n’exigent pas des fournisseurs qu’ils signalent en continu les transactions effectuées entièrement en auto-garde.

Les autorités fiscales de l’UE se préparent aux échanges de données transfrontaliers

Les informations collectées dans le cadre du système de déclaration sont destinées à circuler entre les autorités fiscales lorsque les clients résident dans différentes juridictions participantes.

La Commission européenne a déclaré que ce cadre avait été introduit pour lutter contre l’évasion et la fraude fiscales impliquant des actifs crypto, où la nature transfrontalière des transactions peut rendre plus difficile pour les autorités nationales d’identifier l’activité imposable.

Les fournisseurs collectent des informations auprès des clients et les soumettent à l’autorité nationale compétente, permettant ainsi l’échange de données avec une autre juridiction lorsque l’utilisateur est résident fiscal ailleurs.

Une analyse récente de la France a montré comment le système devrait fonctionner une fois le premier cycle de déclaration terminé. Les fournisseurs déclarants collectent des informations sur les transactions tout au long de 2026, tandis que les autorités de l’UE devraient échanger les données couvrant cette année-là d’ici le 30 septembre 2027.

Les informations sur les clients peuvent inclure les noms, adresses, dates de naissance, numéros d’identification fiscale et résidences fiscales. La déclaration des transactions couvre les valeurs agrégées et les nombres de transactions pour les échanges, les transferts et certains paiements.

Les clients individuels existants ont généralement jusqu’au 1er janvier 2027 pour fournir des informations valides d’auto-certification de résidence fiscale dans le cadre européen.

Les clients qui ne fournissent pas les informations requises peuvent faire face à des restrictions après que les fournisseurs ont émis deux rappels et accordé une période de 60 jours. Les autorités nationales conservent la responsabilité de la mise en œuvre des procédures d’application et des sanctions en vertu de leurs systèmes nationaux.

Le CARF étend le partage d’informations fiscales sur la cryptomonnaie en dehors de l’UE

Le système européen fonctionne parallèlement au Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui est conçu pour faciliter des échanges similaires entre les juridictions participantes en dehors de l’UE.

La collecte de données a commencé dans 48 juridictions au début de 2026, la plupart des premiers participants devant commencer à échanger des informations en 2027. D’autres juridictions devraient les rejoindre lors des cycles de déclaration ultérieurs.

Le cadre de déclaration international repose principalement sur des intermédiaires crypto tels que les bourses centralisées et les courtiers qui conservent les dossiers des clients et peuvent relier les transactions à des titulaires de compte vérifiés.

Chainalysis a estimé en août que l’activité crypto potentiellement imposable sur la chaîne dépasserait 457 milliards de dollars au niveau mondial en 2025. Les transactions relevant du champ de déclaration pratique du CARF représentaient 14 % de l’activité identifiée dans son analyse.

Les 86 % restants incluaient des activités impliquant des bourses décentralisées, des transferts de pair à pair, des revenus sur la chaîne et des paiements crypto qui peuvent échapper à la déclaration directe par les fournisseurs de services centralisés.

Les registres publics de la blockchain peuvent montrer des transferts entre adresses, mais ils n’établissent pas automatiquement l’identité du contribuable, l’objet d’une transaction ou la base de coût applicable. Les autorités fiscales peuvent donc toujours exiger des registres de comptes, des informations sur les portefeuilles et une analyse de la blockchain lors de l’examen des activités en dehors des fournisseurs déclarants.

La déclaration fiscale sur la cryptomonnaie s’étend à travers les juridictions

Plusieurs pays ont modifié leurs règles nationales à mesure que la déclaration transfrontalière des cryptos prend effet.

Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le CARF en janvier, et son autorité fiscale devrait commencer à recevoir les informations clients collectées par les fournisseurs de services crypto en 2027. HM Revenue and Customs devrait recevoir des informations des bourses de 52 juridictions à partir du 31 mai 2027, tandis que 15 autres juridictions devraient commencer à fournir des données en 2028.

Les autorités britanniques s’attendent à ce que les informations supplémentaires aident à identifier les activités crypto qui n’ont pas été déclarées dans les déclarations de revenus. Le Trésor avait précédemment projeté que l’adoption du cadre pourrait générer 35 millions de livres sterling au cours de l’exercice 2026-27 et 95 millions de livres sterling en 2027-28.

L’Inde a emprunté une voie similaire en modifiant son cadre de déclaration internationale. En août, le pays a étendu ses règles de déclaration fiscale pour couvrir les actifs crypto spécifiés, les monnaies numériques de banque centrale et certains produits de monnaie numérique en vertu des exigences mises à jour de la FATCA et de la Norme commune de déclaration.

Les institutions déclarantes en Inde doivent suivre des procédures révisées d’identification de compte et de vérification de résidence fiscale, tandis que les comptes avec des soldes supérieurs à 1 million de dollars sont soumis à une diligence raisonnable renforcée avant d’être classés pour la déclaration.

Les dispositions nouvellement approuvées de la Bulgarie exigent des fournisseurs de services crypto opérant sous son régime de déclaration qu’ils fournissent à l’Agence nationale des revenus les détails d’identification des clients et les informations de transaction couvrant les achats, les ventes, les transferts et les échanges impliquant des actifs crypto.