Комітет Палати представників США зі шляхів і засобів схвалив Законопроєкт про податкову визначеність цифрових активів 38 голосами проти 5, перемістивши перший запропонований федеральний податковий фреймворк для цифрових активів на розгляд Палатою представників у повному складі.
Комітет Палати представників зі шляхів і засобів схвалив H.R. 10357, відомий як Законопроєкт про податкову визначеність цифрових активів, під час засідання 16 вересня після більш ніж року роботи серед законодавців обох партій.
Голова Комітету Джейсон Сміт назвав це голосування першим для податково-розробного органу, заявивши, що члени розробили фреймворк, який більш чітко розмістить цифрові активи в Кодексі внутрішніх доходів.
«Це історичний момент для цього Комітету: після більш ніж року спільної роботи республіканські та демократичні члени об’єдналися, щоб створити перший в історії податковий фреймворк для цифрових активів», — сказав Сміт у своїй вступній заяві.
Замість того, щоб проходити через Палату представників у повному складі, голосування 38 проти 5 виводить пропозицію з комітету і робить її придатною для розгляду на пленарному засіданні. І Палата представників, і Сенат повинні будуть схвалити ідентичний текст, перш ніж законопроєкт зможе дістатися до президента.
Сміт сказав, що комітет розробив H.R. 10357 протягом місяців вивчення та врахування пропозицій від законодавців. Він описав індустрію цифрових активів як сектор вартістю понад 2 трильйони доларів США у всьому світі та стверджував, що чіткіші податкові правила можуть допомогти запобігти відходу пов’язаних компаній і робочих місць зі Сполучених Штатів.
Комітет розглянув поправку-замінник, яка замінила представлену версію подібним формулюванням та встановила 14 вересня 2026 року як контрольну дату для кількох положень. Зміни, пов'язані з цією датою, включають правила для фіктивних продажів, конструктивних продажів, певних іноземних суб'єктів та цифрових активів, що підлягають вимогам реєстрації.
Згідно з текстом, схваленим комітетом, платники податків не визнаватимуть приріст або збиток при використанні цифрових активів для сплати кваліфікованих мережевих або транзакційних комісій не більше 10 доларів США.
Мережеві комісії, що охоплюються цим положенням, включають платежі, що використовуються для валідації іншої транзакції з цифровим активом. Допустимі транзакційні витрати включають брокерські, торговельні, ліквідні та подібні комісії, хоча законопроєкт встановлює умови щодо типу активу, що використовується для їх сплати.
Поточний федеральний режим може створювати оподатковувану реалізацію, коли особа витрачає криптовалюту, включно з використанням токенів для покриття транзакційних витрат. Як раніше пояснювало crypto.news у своєму огляді поточного федерального податкового режиму, IRS розглядає цифрові активи як власність, що означає, що продаж, обмін або платіж може створити приріст капіталу або збиток.
Виняток у 10 доларів США скасовує визнання приросту або збитку лише для кваліфікованих комісій, а не створює загальне звільнення для повсякденних покупок криптовалюти. Певні трейдери, брокери, дилери, валідатори транзакцій та платники податків, що здійснили понад 5000 переказів цифрових активів у попередньому податковому році, зіштовхнуться з винятками, відповідно до адміністративних правил законопроєкту.
H.R. 10357 також створює спрощені методи обліку приростів та збитків, пов'язаних з широкоторгованими цифровими активами. Інший розділ передбачає особливий режим для кваліфікованих транзакцій, що стосуються стейблкоїнів, прив'язаних до долара США, розглядаючи активи, призначені для підтримки фіксованої вартості щодо долара.
Поряд з цими положеннями, що стосуються користувачів, законопроєкт охоплює перекази, здійснені за угодами про крипто-кредитування, податкові правила для дилерів та трейдерів, торговий безпечний порт та благодійні внески певних цифрових активів. Запропоновані правила також розглядатимуть деякі угоди про кредитування стейблкоїнів як борг для федеральних податкових цілей.
Для американських платників податків ці зміни можуть змінити як спосіб розрахунку приросту, так і те, які записи необхідно зберігати. Існуючі правила вимагають від платників податків відстежувати собівартість та справедливу вартість криптовалюти, залученої до оподатковуваних реалізацій, тоді як звітність брокерів через Форму 1099-DA розширила дані про транзакції, що надсилаються до IRS.
Розділи законопроєкту щодо боротьби зі зловживаннями поширять правила про фіктивні продажі на торговані цифрові активи та застосують положення про конструктивні продажі до криптовалют. Згідно з чинним законодавством, законодавче обмеження фіктивних продажів застосовується до цінних паперів, але не до цифрових активів, дозволяючи платникам податків продавати криптовалюту зі збитком і швидко викуповувати її, при цьому все ще вимагаючи відшкодування збитку.
H.R. 10357 усуне цю відмінність для активів, що охоплюються законодавством. Пропозиція також включає правила, що стосуються іноземних корпорацій, інвестиційних компаній, стределів та розподілу торгованих цифрових активів від партнерств партнерам.
Майнінг та стейкінг отримують окремий режим. Законопроєкт розглядає джерело та характер доходу, отриманого від обох видів діяльності, та надає правила для інвестиційних трастів, що займаються стейкінгом цифрових активів.
Існуючі вказівки IRS загалом розглядають винагороди за майнінг та стейкінг як звичайний дохід, як тільки платник податків отримує контроль над активами. Пізніший продаж може призвести до окремого приросту капіталу або збитку на основі будь-якої різниці між ціною реалізації та вартістю, вже визнаною як дохід.
Подальші положення переглядають вимоги до брокерів цифрових активів та створюють програму добровільного розкриття інформації. Відповідні платники податків могли б використовувати цю програму для виправлення певних минулих помилок у звітності щодо цифрових активів, тоді як Міністерство фінансів буде зобов'язане вивчити фреймворк та подати звіт.
Згідно з оцінкою Об'єднаного комітету з оподаткування, повний законопроєкт принесе чистий дохід у розмірі 500 мільйонів доларів США до федерального бюджету з 2027 по 2036 фінансовий рік. Його положення про фіктивні продажі прогнозується, що принесе близько 1,71 мільярда доларів США за цей період, тоді як звільнення для невеликих комісій за цифрові активи, за оцінками, зменшить дохід приблизно на 2,37 мільярда доларів США.
Законопроєкт також включає Закон FULL HOUSE, який відновить відрахування за ігрові збитки до суми виграшів платника податків. Сміт сказав, що положення скасує зміну, яка зменшила допустиме відрахування до 90% виграшів, потенційно залишаючи деяких платників податків з боргом, навіть якщо вони вийшли в нуль або програли гроші.
Схвалення комітету відбулося через день після того, як Сенат відхилив клопотання про припинення дебатів щодо початку розгляду H.R. 3633, який був засобом для Закону CLARITY. Голосування 15 вересня закінчилося з рахунком 49-50, залишивши законопроєкт на 11 голосів менше від 60, необхідних для початку дебатів.
Результат був процедурним і не являв собою остаточного голосування щодо законодавства про структуру ринку. Однак він зупинив сенаторів від відкриття дебатів, внесення поправок або просування до прийняття на цьому етапі.
На відміну від H.R. 10357, орієнтованого на податки, Закон CLARITY розглядає, як регулюватимуться цифрові активи та ринкові посередники. Його положення спрямовані на визначення відповідних ролей Комісії з цінних паперів і бірж (SEC) та Комісії з торгівлі товарними ф'ючерсами (CFTC), включаючи розширені повноваження CFTC щодо спотових ринків цифрових товарів.
До голосування розбіжності зосереджувалися на президентських інтересах у сфері криптовалют, захисті розробників децентралізованих фінансів та винагородах за стейблкоїни. Попередній аналіз голосування в Сенаті також визначив обмежений календар Конгресу як перешкоду, оскільки будь-які зміни в Сенаті потребуватимуть схвалення Палати представників.
Федеральні агентства можуть продовжувати розробку політики відповідно до своїх поточних повноважень, поки законодавство залишається заблокованим. В оцінці від 16 вересня Майкл Сейлор заявив, що SEC, CFTC та Міністерство фінансів можуть діяти, не чекаючи Конгресу, хоча CFTC не має повних повноважень щодо спотового ринку, передбачених законопроєктом.
Офіційний запис Сенату перелічує клопотання про припинення дебатів як відхилене і не вказує дати наступного голосування. Сенатор Том Тілліс змінив свій голос на «ні» після того, як результат став зрозумілим, що поставило його на сторону, яка перемогла, і зберегло його здатність відповідно до процедури Сенату подати клопотання про перегляд.
