Податкова служба Великої Британії (HM Revenue and Customs) зареєструвала 240 платників податків у Великій Британії з криптовалютними приростами капіталу на суму понад 1 мільйон фунтів стерлінгів (1,36 мільйона доларів США) кожен протягом 2024-25 податкового року, оскільки відомство готується отримувати більше даних про інвесторів від бірж відповідно до міжнародних правил звітності.
Згідно зі статистикою HMRC, опублікованою 27 серпня, 17 600 осіб повідомили про операції з криптовалютами, що підлягають податку на приріст капіталу, протягом цього періоду, згенерувавши 13,8 мільярда фунтів стерлінгів (18,76 мільярда доларів США) доходу від продажу та 1,38 мільярда фунтів стерлінгів (1,87 мільярда доларів США) прибутку.
240 платників податків із верхньої частини групи склали 717 мільйонів фунтів стерлінгів (974 мільйони доларів США) прибутків, задекларованих відомству. Серед усіх осіб, які задекларували оподатковувані операції з криптовалютами, середній прибуток становив 78 000 фунтів стерлінгів (106 000 доларів США).
HMRC опублікувала ці дані як частину своєї щорічної статистики податку на приріст капіталу, надавши свій перший спеціалізований набір даних щодо прибутків від криптоактивів після зміни порядку звітування платників податків про такі операції.
Податковий рік 2024-25 був першим, коли декларації про самостійну оцінку (Self Assessment) містили окремий розділ для звітування про криптовалютні прирости капіталу. У попередні роки платники податків декларували операції з криптовалютами у загальному розділі приросту капіталу, що не давало HMRC такої ж детальної розбивки.
Операції з криптовалютами, що підпадають під податок на приріст капіталу, можуть включати продаж активу, обмін однієї криптовалюти на іншу, використання крипто для оплати товарів або послуг, або передачу активів іншій особі за межами певних звільнених від податку передач, повідомила HMRC.
Статистика відомства показала значну перевагу чоловіків серед тих, хто декларує оподатковувані криптовалютні прибутки. Близько 87% осіб, що звітували про прибутки від криптоактивів, були чоловіками, тоді як жінки становили близько 13%.
HMRC працює над заходами відповідності, специфічними для криптовалют, разом зі змінами до вимог звітності. Агентство заявило, що його діяльність з відповідності та освіти, пов'язана з криптоактивами, принесла орієнтовно додаткові 168 мільйонів фунтів стерлінгів податку на приріст капіталу протягом 2024-25 років.
Ці цифри стосуються приросту капіталу і не дають еквівалентного розбивки для криптовалютного доходу. Доходи від таких видів діяльності, як майнінг та стейкінг, продовжують звітувати за чинними положеннями податку на прибуток, а не через спеціальний розділ приросту криптовалютного капіталу.
Платники податків Великої Британії з криптовалютними прибутками, що перевищують відповідну неоподатковувану суму за 2025-26 податковий рік, повинні звітувати про них через самостійну оцінку (Self Assessment) та сплатити належний податок до 31 січня 2027 року, згідно з HMRC.
Криптоактиви давно розглядаються в податковій системі Великої Британії, навіть попри те, що правила країни щодо регулювання крипто-бізнесу продовжують розвиватися. Раніше Crypto.news повідомляло, що HMRC розширила податкову пільгу на управління інвестиціями на кваліфіковані криптотранзакції за участю іноземних інвесторів з січня 2023 року.
Підхід країни до криптоінвестицій продовжував змінюватися протягом останніх років. У квітні 2026 року виключення HMRC криптовалютних біржових нот зі стандартних індивідуальних ощадних рахунків призвело до того, що британська фінтех-компанія Stratiphy почала пропонувати крипто-ETN через інноваційні фінансові ISAs як альтернативну податкову структуру з перевагами.
Перші спеціалізовані дані надходять у той час, як HMRC звертається до все більшої кількості криптоінвесторів щодо можливих несплачених податків.
Аудиторська фірма UHY Hacker Young заявила 20 серпня, що відомство надіслало близько 81 000 попереджувальних листів криптоінвесторам, яких підозрювали в недоплаті податків протягом попередніх 12 місяців. Загальна кількість була на 25% вищою, ніж приблизно 65 000 листів, надісланих роком раніше, і майже втричі більшою за 27 714, зареєстрованих у 2023-24 роках.
Відомі як «листи-нагадування» (nudge letters), ці повідомлення дозволяють одержувачам звернутися до HMRC та розкрити несплачений податок до того, як відомство розпочне розслідування, за словами фірми.
UHY Hacker Young заявила, що HMRC підозрює, що несплачений податок на приріст капіталу залишається від торгівлі криптовалютами під час ринкового зростання з грудня 2022 року по жовтень 2025 року.
Фірма очікує, що діяльність з примусового виконання зросте, як тільки HMRC отримає доступ до інформації, зібраної від крипто-бізнесів в інших країнах.
«Як тільки HMRC отримає ці дані, податкові розслідування щодо інвесторів у криптовалюту будуть подібні до стрільби риби в бочці», – сказала Ніла Чаухан, партнер UHY Hacker Young.
«Завдяки цим даним і деякому досить базовому програмному забезпеченню на основі штучного інтелекту, HMRC зможе скласти повний список усіх інвесторів у криптовалюту, які заборгували за своїм податком на приріст капіталу або податком на прибуток».
Доступ HMRC до інформації про інвесторів розшириться через Рамкову програму звітності щодо криптоактивів (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) Організації економічного співробітництва та розвитку.
Велика Британія почала впроваджувати цю рамкову програму в січні 2026 року, і очікується, що HMRC почне отримувати інформацію про клієнтів, зібрану постачальниками послуг криптоактивів, у 2027 році.
Рамкова програма розроблена для того, щоб дозволити юрисдикціям-учасницям обмінюватися інформацією про користувачів криптовалют та їхні транзакції. Ці дані можуть надати податковим органам ще одне джерело для порівняння діяльності інвесторів з доходом та прибутками, задекларованими в їхніх податкових деклараціях.
Велика Британія готувалася до цієї рамкової програми протягом кількох років. У березні 2024 року уряд розпочав консультації щодо включення стандартів звітності ОЕСР до своєї податкової системи, з впровадженням, запланованим на 2026 рік.
На той час Казначейство прогнозувало, що прийняття рамкової програми звітності може принести 35 мільйонів фунтів стерлінгів (45 мільйонів доларів США) протягом фінансового періоду 2026-27 років, зростаючи до 95 мільйонів фунтів стерлінгів (122 мільйони доларів США) у 2027-28 роках.
Подібні вимоги до звітності були введені в інших місцях. Криптоплатформи Європейського Союзу почали збирати ідентифікаційні дані клієнтів, податкові ідентифікаційні номери та записи транзакцій відповідно до правил звітності DAC8 з 1 січня 2026 року, при цьому перші повні річні звіти повинні бути подані у 2027 році.
Для резидентів Великої Британії UHY Hacker Young очікує, що HMRC автоматично отримуватиме інформацію від криптобірж у 52 юрисдикціях з 31 травня 2027 року. Очікується, що ще 15 юрисдикцій почнуть надавати інформацію у 2028 році.
Звітність CARF має охоплювати інформацію про клієнтів, яка може бути використана для ідентифікації криптотранзакцій та порівняння їх з податковими деклараціями. HMRC заявила, що додаткові дані допоможуть їй виявити незадекларовані криптоприбутки, як тільки інформація почне надходити від постачальників послуг-учасників у 2027 році.
