За оцінками Chainalysis від 26 серпня, у 2025 році у Франції було згенеровано криптоактивності, що потенційно підлягає оподаткуванню, на суму близько 9,4 мільярда доларів, що ставить країну до 15 найбільших ринків світу, охоплених її останнім дослідженням податків на криптовалюту.
Оцінка включала 1,7 мільярда доларів криптодоходу, 2,5 мільярда доларів реалізованих прибутків та 5,2 мільярда доларів криптоплатежів. Вона з'являється у той час, як Франція готується отримувати детальні дані про клієнтів та транзакції відповідно до системи податкової звітності Європейського Союзу DAC8 та Системи звітності щодо криптоактивів (CARF) ОЕСР.
Chainalysis описала ці цифри як "потенційно оподатковувану діяльність", а не несплачені податки чи державний дохід. Податковий режим залежить від типу транзакції, статусу платника податків та національного законодавства. Криптоплатежі, наприклад, не можуть розглядатися як еквівалент незадекларованих приростів капіталу.
Компанія також не оцінювала, що понад 90% французьких податків на криптовалюту залишилися несплаченими. Її посилання на недотримання вимог понад 90% походить від дослідження шведського податкового органу щодо платників податків у Швеції. Застосування цієї ставки безпосередньо до Франції не підтверджується наявними доказами.
Дослідження Chainalysis оцінило, що потенційно оподатковувана ончейн-криптоактивність досягла щонайменше 457 мільярдів доларів у всьому світі у 2025 році. Сполучені Штати лідирували серед окремих країн із 112,6 мільярда доларів, тоді як Європейський Союз сукупно становив 125,1 мільярда доларів.
Франція посіла 13-е місце серед країн, перелічених у дослідженні. Її оцінка в 9,4 мільярда доларів складалася з трьох окремих категорій: дохід, прибуток та платежі. Chainalysis включила до доходу надходження від майнінгу, стейкінгу, кредитування та азартних ігор. Категорія прибутків охоплювала діяльність, що приписується централізованим та децентралізованим біржам.
Платежі включали перекази, пов'язані з мерчант-сервісами та одноранговою економічною діяльністю. Така діяльність може викликати різні питання щодо податку на прибуток, податку на приріст капіталу або непрямих податків залежно від обставин. Отже, повна сума в 9,4 мільярда доларів не представляє показник оподатковуваного прибутку або оцінку податкової заборгованості.
Chainalysis отримала ці оцінки, використовуючи активність на блокчейнах Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain та Base. Вона географічно розподіляла активність за допомогою прямих індикаторів місцезнаходження та пропорційних розподілів на основі активності на рівні послуг.
Компанія визнала, що торгівля, стейкінг та кредитування, що здійснюються в централізованих біржових системах, не завжди можуть бути відстежені в публічному блокчейні. Вона зазначила, що це обмеження означає, що її оцінки можуть недооцінювати загальний економічний дохід.
Chainalysis назвала ці цифри "потенційно оподатковуваною діяльністю". Їх не слід сприймати як підтверджені несплачені податки або відшкодований державний дохід.
Звіт порівняв свої ширші оцінки з публічними доказами слабкої податкової звітності щодо криптовалют. Він посилався на податкову службу Швеції, яка раніше виявила, що понад 90% перевірених користувачів криптовалют неправильно звітували про свою діяльність. Це відкриття стосується Швеції і не встановлює рівень недотримання вимог у Франції.
Французькі дані, тим не менш, показують значну різницю між задекларованими прибутками та оцінюваною активністю. Приблизно 24 000 платників податків задекларували 368 мільйонів євро приросту капіталу від криптовалют за 2024 податковий рік, згідно з даними, приписаними французькій податковій адміністрації. Однак, ця задекларована сума охоплює інший рік та вужчу категорію, ніж оцінка Chainalysis у 9,4 мільярда доларів.
Пряме порівняння також змішувало б євро з доларами. Що важливіше, воно порівнювало б задекларовані чисті прирости капіталу з валовою активністю, що охоплює дохід, прибутки та платежі. Ці цифри вказують на питання правозастосування, але вони не вимірюють французький розрив у податках на криптовалюту на зіставній основі.
DAC8 набув чинності в усьому ЄС 1 січня 2026 року. Постачальники послуг з криптоактивів, що звітують, тепер повинні збирати інформацію про транзакції, що підлягають звітуванню, здійснені користувачами-резидентами ЄС.
Необхідна інформація про клієнтів може включати імена, адреси, ідентифікаційні номери платника податків, дати народження та податкові резиденції. Постачальники також повинні повідомляти агреговані значення та кількість транзакцій для обмінів, переказів та певних платежів.
Європейська комісія заявляє, що постачальники почали збирати дані про транзакції 2026 року, що підлягають звітуванню, 1 січня. Звіти за цей перший рік мають бути обміняні між податковими органами ЄС до 30 вересня 2027 року.
Як повідомлялося раніше в матеріалах про нові правила ЄС, DAC8 охоплює торгівлю крипто-фіатом, обміни крипто-крипто та перекази за участю зовнішніх адрес. Таким чином, виведення коштів на самостійне зберігання може відображатися у звіті постачальника, навіть якщо саме самостійне зберігання не заборонено.
Основна директива також вимагає від постачальників збору самостійних підтверджень податкового резидентства. Існуючі індивідуальні користувачі, як правило, повинні надати дійсну інформацію про самостійне підтвердження до 1 січня 2027 року.
Якщо клієнт не надає необхідну інформацію після двох нагадувань, держави-члени повинні вимагати від постачальників запобігати транзакціям, що підлягають звітуванню, після 60-денного періоду. Національні впровадження, процедури правозастосування та штрафи все ще можуть відрізнятися.
CARF розширює подібну модель обміну за межі ЄС. ОЕСР очікує, що перші обміни між юрисдикціями-учасницями розпочнуться у 2027 році. Франція є однією з юрисдикцій, яка дотримується цього графіку.
Chainalysis оцінила, що транзакції, які підпадають під практичний охоплення звітності CARF, становили лише 14% від потенційно оподатковуваної ончейн-активності, яку вона ідентифікувала. Решта 86% стосувалася таких сфер, як децентралізовані біржі, однорангові перекази, ончейн-дохід та платежі.
CARF та DAC8 переважно отримують інформацію від постачальників послуг, що звітують. Централізовані біржі та брокери можуть пов'язувати транзакції з перевіреними ідентичностями клієнтів, оскільки вони ведуть облік рахунків і зазвичай проводять перевірки KYC (Знай свого клієнта).
Децентралізовані протоколи можуть не мати оператора, який володіє тими ж ідентифікуючими даними. Платник податків також може використовувати кілька приватних гаманців, безпосередньо взаємодіяти зі смарт-контрактами або переміщувати активи між послугами в різних юрисдикціях.
Публічні блокчейни реєструють перекази, але вони не ідентифікують платника податків автоматично, не встановлюють мету транзакції та не розраховують правильну собівартість. Переказ гаманця може представляти продаж, платіж, переміщення застави або переказ між адресами, контрольованими однією й тією ж особою.
Записи собівартості стає важче відновити, коли користувач купує актив через одного постачальника, переміщує його через приватні гаманці, а потім продає через іншого постачальника. Біржа-отримувач може знати доходи від продажу, не знаючи початкової ціни покупки.
У пов'язаному матеріалі про висновки Chainalysis, crypto.news повідомило, що для відновлення активності, що включає DeFi та приватні гаманці, можливо, доведеться поєднувати звітність платформ з блокчейн-записами.
Оцінка 86% у звіті не означає, що діяльність залишиться невидимою або неоподаткованою. Це означає, що вона може не бути безпосередньо описана у звітах, наданих посередниками. Податкові органи все ще можуть використовувати записи бірж, блокчейн-аналіз, аудити та інформацію, отриману з інших юрисдикцій.
Постачальники криптопослуг повинні продовжувати збирати дані про клієнтів та транзакції, що підлягають звітуванню, протягом 2026 року. Вони також повинні перевіряти декларації про податкове резидентство та готувати перші річні звіти для подання протягом 2027 року.
Податкова служба Франції тоді зможе порівнювати звіти постачальників з внутрішніми податковими деклараціями та даними, отриманими від інших держав ЄС. Обміни CARF можуть додати інформацію від юрисдикцій-учасниць за межами блоку.
Нова система не буде ретроактивно генерувати повні історії для діяльності, здійсненої до звітного періоду. Органи влади все ще можуть потребувати виписок з рахунків, записів гаманців та блокчейн-аналізу під час перегляду історичних прибутків або відновлення витрат на придбання.
Платники податків залишаються відповідальними за ведення записів, що показують покупки, відчуження, доходи та перекази. Транзакція, що з'являється у звіті DAC8, сама по собі не визначає суму французького податку до сплати. Розрахунок податку все ще залежить від французького законодавства та обставин платника податків.
Ні. Chainalysis послалася на висновок шведського органу про те, що понад 90% перевірених користувачів криптовалют у Швеції неправильно звітували. Вона не публікувала еквівалентну ставку для Франції.
Ні. Ця цифра оцінює потенційно оподатковувану діяльність, включаючи дохід, реалізовані прибутки та платежі. Це не є податковим рахунком або оцінкою відшкодованого доходу.
Постачальники почали збирати дані 1 січня 2026 року. Органи ЄС повинні обмінятися інформацією за перший звітний рік до 30 вересня 2027 року.
DAC8 може фіксувати перекази між постачальниками, що звітують, та зовнішніми адресами гаманців. Вона не створює безперервної звітності постачальника для кожної транзакції, що повністю здійснюється в межах самостійного зберігання.
ETH
BTC