Опитування криптоінвесторів у США показало, що приблизно кожен п’ятий із тих, хто подав або планував подати податкове продовження, отримав неповну форму 1099-DA або не був упевнений, чи відповідає ця форма його угодам.
Серпневе опитування Awaken Tax також показало, що ще 21% респондентів, які вже подали або планували подати продовження, все ще чекали на інформацію від біржі чи криптоплатформи. Ці результати стосуються групи платників податків, які намагаються завершити декларації за 2025 рік під час першого сезону подання форми 1099-DA, яку брокери використовують для звітування про певні операції з цифровими активами до Служби внутрішніх доходів США.
У IRS зазначають, що брокери загалом мали звітувати про валову виручку від охоплених операцій 2025 року. Виручка показує, що клієнт отримав від продажу, але більшість форм за цей податковий рік не відображають, скільки клієнт спочатку заплатив. Для розрахунку прибутку або збитку платникам податків потрібні обидва показники, і відомство зазначає, що вони мають декларувати дохід, прибутки та збитки від цифрових активів, навіть якщо форма 1099-DA не надійшла.
Для платника податків, який купив Bitcoin за $9 000 і продав його за $10 000, прибуток становив би $1 000 до будь-яких застосовних коригувань. Форма 1099-DA за 2025 рік може відображати $10 000 виручки без зазначення ціни придбання в $9 000.
Кріс Гербст, керуючий директор CountDeFi tax reporting, сказав, що валова виручка може у багато разів перевищувати фактичний прибуток активного трейдера, оскільки форма враховує кожен продаж за його повною вартістю без вирахування собівартості активу. Після цього платники податків мають зіставити задекларовані продажі зі своїми власними записами про купівлю.
За даними IRS, платники податків мають використовувати форму 1099-DA разом зі своїми іншими записами та розраховувати базову вартість до подання декларації. Тому, хто купив актив на одній біржі, перевів його через приватний гаманець і продав на іншій, можуть знадобитися записи з усіх трьох місць, щоб встановити, скільки він заплатив.
Гербст зазначив, що повна біржова історія має включати угоди, комісії, депозити, виведення коштів і ідентифікатори транзакцій. Відсутній запис може вплинути на подальший розрахунок, коли актив переміщувався між платформами або роками зберігався в гаманці.
У своєму попередньому гіді щодо 1099-DA crypto.news повідомляв, що брокери мали надіслати форми, які охоплюють валову виручку за 2025 рік, до 17 лютого 2026 року, тоді як звітування про базову вартість у перший рік залишалося добровільним. IRS попереджала платників податків, що більшість таких виписок залишать розрахунок базової вартості на них самих.
Шерон Іп, засновниця Crypto Tax Advisors, сказала, що її компанія виявила розбіжності між 1099-DA клієнтів і податковими звітами, які вона підготувала на основі їхньої історії транзакцій. Деякі біржові форми не включали угоди, здійснені у 2025 році, тоді як клієнтські виписки надходили в різних форматах. Біржі також включали базову вартість для одних угод, але не вказували її для інших, додала вона.
За словами Іп, біржова активність одного з клієнтів включала понад $300 000 в угодах зі стейблкоїнами у 2025 році. У 1099-DA від біржі було зазначено менш ніж $100 000 загальної виручки від стейблкоїнів. Через цю розбіжність її компанія змушена була порівнювати форму із записами про транзакції клієнта, щоб з’ясувати, що саме має бути зазначено в декларації.
Ендрю Дука, засновник Awaken Tax, сказав, що деякі клієнти отримали свої форми із запізненням уже в сезон подання декларацій. Як приклад він навів Kraken, зазначивши, що біржа надіслала форми користувачам приблизно за два тижні до податкового дедлайну 15 квітня. Дука також звернув увагу на одну з форм Kraken 1099-DA за той період, яка не містила жодної інформації про задекларовані транзакції.
Згідно з рекомендаціями IRS щодо неправильних форм, одержувачі можуть запросити виправлену 1099-DA у емітента та зберігати як виправлену форму, так і своє листування. Відомство зазначає, що платникам податків не слід чекати на виправлення перед поданням декларації, і вони мають використовувати власні записи для точного відображення транзакцій.
Дука закликав платників податків порівнювати будь-яку 1099-DA зі своєю повною історією транзакцій, а не просто переносити її цифри до декларації. «IRS очікує, що ваша декларація відображатиме ваші фактичні прибутки та збитки, — сказав він, — а не обов’язково те, що надруковано у формі, яку біржа могла розрахувати неправильно».
Ендрю Гордон, виконавчий директор Digital Asset Tax Action, сказав, що цього сезону подання декларацій платники податків неодноразово стикалися з труднощами під час звірки 1099-DA зі своїми власними записами. За словами Гордона, більшість програм для криптоподатків не можуть імпортувати та звіряти нову форму, тоді як інструменти, які це можуть, усе одно вимагають ручного введення, бо брокери не надавали машинозчитувані форми за 2025 рік.
Для активних трейдерів це може означати внесення сотень транзакцій вручну, зазначив Гордон. Він закликав брокерів надавати разом із кожною 1099-DA машинозчитуваний файл і підтримувати історії, що показують дати придбання, суми купівлі, комісії та перекази.
Рекомендації IRS щодо продовження надають платникам податків, які його оформили, час до 15 жовтня для подання федеральної декларації за 2025 рік. Продовження стосується саме подання; будь-який податковий борг зазвичай мав бути сплачений до початкового дедлайну.
Ведення криптоподаткового обліку також привернуло увагу в Конгресі. У вересні законопроєкт Палати представників щодо криптоподатків включав запропоноване звільнення для певних комісій за мережеві транзакції на суму до $10.
Під час попереднього слухання Комітету Палати представників із шляхів і засобів податковий керівник Coinbase Лоуренс Златкін заявив законодавцям, що розрахунок прибутків і збитків за звичайними платежами у стейблкоїнах і блокчейн-комісіями створює значне навантаження з точки зору дотримання вимог. Ця пропозиція не змінила правила подання декларацій за 2025 рік.
Наступний етап звітування за формою 1099-DA стосується транзакцій, здійснених у 2026 році. Згідно з інструкціями IRS для брокерів, звітування про базову вартість є обов’язковим для певних covered-активів, придбаних на кастодіальному брокерському рахунку після 2025 року та утримуваних там до продажу. Звітування про базову вартість для неохоплених активів залишається добровільним.
IRS класифікує активи, придбані до 2026 року, а також активи, переказані брокеру з інших місць, як неохоплені для цієї мети. Її інструкції також дозволяють звітувати про певні продажі стейблкоїнів і NFT із використанням необов’язкових методів, що не вимагають базової вартості. Для таких транзакцій платникам податків усе ще можуть знадобитися записи про купівлю та перекази з-за меж рахунку брокера-продавця, щоб розрахувати свої прибутки або збитки.
BTC
