Парламент Болгарії схвалив остаточні зміни, які вимагають від постачальників послуг криптоактивів надавати детальну інформацію про клієнтів та транзакції податковій службі країни, приводячи національні правила у відповідність до вимог Європейського Союзу щодо обміну інформацією.
Національні збори Болгарії схвалили поправки до Податково-процесуального кодексу та Кодексу про соціальне забезпечення 9 вересня: 149 законодавців проголосували «за», жодного «проти» та 10 утрималися у 240-місній палаті.
Законодавство, внесене Кабінетом міністрів, пройшло друге та остаточне читання та імплементує дві європейські директиви у болгарське право. Ці заходи дозволяють податковим органам країн-членів ЄС та юрисдикцій-учасниць обмінюватися інформацією про осіб, які здійснюють криптотранзакції.
Згідно з поправками, компанії, що надають послуги з криптоактивами, повинні будуть реєструватися та подавати інформацію до Національного агентства з доходів Болгарії.
Для кожного користувача, що підлягає звітності, провайдери повинні збирати ідентифікаційну інформацію, включаючи ім'я, адресу, дату та місце народження особи, ідентифікаційний номер платника податків та юрисдикцію податкового резидентства.
Зобов'язання щодо звітності виходить за рамки ідентифікації клієнтів. Криптокомпаніям доведеться розкривати інформацію, що охоплює кожен тип цифрових активів, для яких вони обробляли транзакції, перекази або обміни від імені користувачів.
Записи транзакцій повинні включати загальні валові суми, кількість одиниць, що торгувалися, та кількість покупок або продажів, здійснених проти фіатних валют. Крито-до-крипто транзакції також охоплюються вимогами до звітності.
Ці зміни є частиною імплементації Директиви ЄС про адміністративне співробітництво, відомої як DAC8, яка розширила податкову звітність на криптоактиви. Країни-члени ЄС повинні були імплементувати цю рамкову угоду в національне законодавство до 31 грудня 2025 року, причому правила застосовувалися з 1 січня 2026 року.
Таким чином, остаточне парламентське схвалення Болгарії відбулося більш ніж через вісім місяців після закінчення терміну для країн-членів щодо завершення необхідного національного законодавства.
DAC8 вимагає від постачальників послуг криптоактивів збирати ідентифікаційні дані клієнтів, податкові ідентифікаційні номери та записи транзакцій, які пізніше можуть обмінюватися між національними податковими органами.
Як раніше повідомляло crypto.news, правила DAC8 ЄС охоплюють транзакції крипто-фіат, крипто-крипто обміни та перекази, що включають зовнішні адреси. Провайдери почали збирати інформацію, що підлягає звітності, з 1 січня, а перші повні річні звіти мають бути подані у 2027 році.
Виведення коштів від провайдерів, що звітують, на зовнішні адреси може підпадати під дію рамкової угоди, що означає, що транзакції з гаманцями самостійного зберігання можуть з'являтися в інформації, що подається криптокомпаніями. Правила не вимагають від провайдерів постійно звітувати про транзакції, що повністю здійснюються в режимі самостійного зберігання.
Інформація, зібрана в рамках системи звітності, призначена для передачі між податковими органами, якщо клієнти проживають у різних юрисдикціях-учасницях.
Європейська Комісія заявила, що рамкова угода була запроваджена для боротьби з ухиленням від сплати податків та уникненням оподаткування, пов'язаних із криптоактивами, де транскордонний характер транзакцій може ускладнити національним органам виявлення оподатковуваної діяльності.
Провайдери збирають інформацію від клієнтів та подають її до відповідного національного органу, дозволяючи обмінюватися даними з іншою юрисдикцією, якщо користувач є податковим резидентом іншої країни.
Нещодавній аналіз Франції показав, як очікується, працюватиме система після завершення першого циклу звітності. Провайдери, що звітують, збирають інформацію про транзакції протягом 2026 року, тоді як органи ЄС, як очікується, обміняються даними за цей рік до 30 вересня 2027 року.
Інформація про клієнтів може включати імена, адреси, дати народження, податкові ідентифікаційні номери та податкове резидентство. Звітність про транзакції охоплює сукупні значення та кількість транзакцій для обмінів, переказів та певних платежів.
Існуючі індивідуальні клієнти, як правило, мають до 1 січня 2027 року надати дійсну інформацію про самосертифікацію податкового резидентства відповідно до європейської рамкової угоди.
Клієнти, які не нададуть необхідну інформацію, можуть зіткнутися з обмеженнями після того, як провайдери надішлють два нагадування та нададуть 60-денний період. Національні органи зберігають відповідальність за впровадження процедур примусового виконання та штрафів у рамках своїх внутрішніх систем.
Європейська система функціонує разом із Системою звітності щодо криптоактивів (CARF) Організації економічного співробітництва та розвитку, яка призначена для сприяння аналогічним обмінам між юрисдикціями-учасницями за межами ЄС.
Збір даних розпочався у 48 юрисдикціях на початку 2026 року, причому більшість ранніх учасників, як очікується, почнуть обмін інформацією у 2027 році. Інші юрисдикції планують приєднатися під час наступних циклів звітності.
Міжнародна рамкова система звітності в першу чергу покладається на криптопосередників, таких як централізовані біржі та брокери, які ведуть облік клієнтів та можуть пов'язувати транзакції з верифікованими власниками рахунків.
Chainalysis оцінив у серпні, що потенційно оподатковувана он-чейн криптоактивність перевищила 457 мільярдів доларів США у світі у 2025 році. Транзакції, що підпадають під практичний охоплення звітності CARF, становили 14% активності, ідентифікованої в її аналізі.
Решта 86% включала активність, пов'язану з децентралізованими біржами, одноранговими переказами, доходом в мережі та криптоплатежами, які можуть виходити за рамки прямої звітності централізованих постачальників послуг.
Публічні записи блокчейну можуть показувати перекази між адресами, але вони автоматично не встановлюють ідентичність платника податків, мету транзакції або застосовну собівартість. Тому податкові органи можуть все ще вимагати облікові записи, інформацію про гаманці та блокчейн-аналіз при перегляді діяльності за межами провайдерів, що звітують.
Кілька країн змінюють свої внутрішні правила, оскільки транскордонна звітність щодо криптовалют набуває чинності.
Велика Британія почала впроваджувати CARF у січні, і її податковий орган, як очікується, почне отримувати інформацію про клієнтів, зібрану постачальниками криптосервісів, у 2027 році. Податкова та митна служба Її Величності, як очікується, отримуватиме інформацію від бірж у 52 юрисдикціях з 31 травня 2027 року, тоді як ще 15 юрисдикцій, як очікується, почнуть надавати дані у 2028 році.
Влада Великої Британії очікує, що додаткова інформація допоможе виявити криптоактивність, яка не була задекларована в податкових деклараціях. Казначейство раніше прогнозувало, що впровадження рамкової угоди може принести 35 мільйонів фунтів стерлінгів протягом 2026-27 фінансового року та 95 мільйонів фунтів стерлінгів у 2027-28 роках.
Індія пішла аналогічним шляхом через зміни до своєї міжнародної рамкової угоди про звітність. У серпні країна розширила свої правила податкової звітності, щоб охопити визначені криптоактиви, цифрові валюти центральних банків та певні продукти цифрових грошей відповідно до оновлених вимог FATCA та Загального стандарту звітності.
Звітуючі установи в Індії повинні дотримуватися переглянутих процедур ідентифікації рахунків та перевірки податкового резидентства, тоді як рахунки з балансом понад 1 мільйон доларів США підлягають посиленій належній перевірці перед класифікацією для звітності.
Новоприйняті положення Болгарії вимагають від криптопровайдерів, що діють відповідно до її режиму звітності, надавати Національному агентству з доходів як ідентифікаційні дані клієнтів, так і інформацію про транзакції, що охоплюють купівлю, продаж, перекази та обміни за участю криптоактивів.
