O Comitê de Meios e Recursos da Câmara dos EUA aprovou o Ato de Certeza Tributária de Ativos Digitais em uma votação de 38 a 5, movendo a primeira estrutura tributária federal proposta para ativos digitais para consideração pela Câmara completa.
O Comitê de Meios e Recursos da Câmara aprovou a H.R. 10357, conhecida como Ato de Certeza Tributária de Ativos Digitais, durante uma sessão de trabalho em 16 de setembro, após mais de um ano de trabalho entre legisladores de ambos os partidos.
O Presidente do Comitê, Jason Smith, chamou a votação de uma estreia para o painel de redação de leis fiscais, dizendo que os membros haviam produzido uma estrutura que colocaria os ativos digitais mais claramente dentro do Código da Receita Federal.
“Este é um momento histórico para este Comitê: após mais de um ano de trabalho conjunto, Membros Republicanos e Democratas se uniram para estabelecer a primeira estrutura tributária para ativos digitais,” disse Smith em sua declaração inicial.
Em vez de passar pela Câmara completa, a votação de 38 a 5 retira a proposta do comitê e a torna elegível para consideração no plenário da Câmara. Tanto a Câmara quanto o Senado precisariam aprovar texto idêntico antes que a medida pudesse chegar ao presidente.
Smith disse que o comitê construiu a H.R. 10357 através de meses de estudo e contribuições de legisladores. Ele descreveu a indústria de ativos digitais como um setor que vale mais de US$ 2 trilhões globalmente e argumentou que regras fiscais mais claras poderiam ajudar a evitar que empresas e empregos relacionados saiam dos Estados Unidos.
O comitê considerou uma emenda substituta que substituiu a versão introduzida por linguagem similar e definiu 14 de setembro de 2026 como a data de referência para várias disposições. As mudanças ligadas a essa data incluem regras para wash sales, vendas construtivas, certas entidades estrangeiras e ativos digitais cobertos por requisitos de registro.
De acordo com o texto aprovado pelo comitê, os contribuintes não reconheceriam ganho ou perda ao usar ativos digitais para pagar taxas de rede ou transação qualificadas de não mais de US$ 10.
As taxas de rede cobertas pela disposição incluem pagamentos usados para validar outra transação de ativo digital. Os custos de transação elegíveis incluem corretagem, negociação, liquidez e taxas semelhantes, embora o projeto de lei estabeleça condições sobre o tipo de ativo usado para pagá-las.
O tratamento federal atual pode criar uma alienação tributável quando uma pessoa gasta cripto, inclusive quando os tokens são usados para cobrir custos de transação. Como o crypto.news explicou anteriormente em sua revisão do tratamento tributário federal atual, o IRS trata os ativos digitais como propriedade, o que significa que uma venda, troca ou pagamento pode gerar um ganho ou perda de capital.
A exceção de US$ 10 removeria o reconhecimento de ganho ou perda apenas para taxas qualificadas, em vez de criar uma isenção geral para compras diárias de cripto. Certos traders, corretores, dealers, validadores de transações e contribuintes que realizam mais de 5.000 transferências de ativos digitais no ano fiscal anterior enfrentariam exclusões, sujeitas às regras administrativas do projeto de lei.
A H.R. 10357 também cria métodos contábeis simplificados para ganhos e perdas envolvendo ativos digitais amplamente negociados. Outra seção oferece tratamento específico para transações qualificadas envolvendo stablecoins em dólar americano, abordando ativos projetados para manter um valor fixo em relação ao dólar.
Ao lado dessas disposições voltadas para o usuário, o projeto de lei cobre transferências feitas sob acordos de empréstimo de ativos digitais, regras fiscais para dealers e traders, um porto seguro de negociação e doações de certos ativos digitais. As regras propostas também tratariam alguns arranjos de empréstimo de stablecoins como dívida para fins fiscais federais.
Para os contribuintes americanos, as mudanças poderiam alterar tanto a forma como os ganhos são calculados quanto quais registros devem ser mantidos. As regras existentes exigem que os contribuintes rastreiem o custo base e o valor justo das criptos envolvidas em alienações tributáveis, enquanto a notificação por corretores através do Formulário 1099-DA expandiu os dados de transação enviados ao IRS.
As seções antiabuso do projeto de lei estenderiam as regras de wash-sale para ativos digitais negociados e aplicariam disposições de venda construtiva a cripto. De acordo com a lei atual, a restrição estatutária de wash-sale se aplica a valores mobiliários, mas não a ativos digitais, permitindo que os contribuintes vendam cripto com prejuízo e a recomprem rapidamente, enquanto ainda reivindicam a perda.
A H.R. 10357 fecharia essa distinção para ativos cobertos pela legislação. A proposta também inclui regras envolvendo corporações estrangeiras, empresas de investimento, straddles e distribuições de ativos digitais negociados de parcerias para parceiros.
Mineração e staking recebem tratamento separado. O projeto de lei aborda a origem e a natureza da renda obtida através de ambas as atividades e fornece regras para fundos de investimento envolvidos em staking de ativos digitais.
A orientação existente do IRS geralmente trata as recompensas de mineração e staking como renda ordinária assim que um contribuinte recebe o controle dos ativos. Uma venda posterior pode produzir um ganho ou perda de capital separado com base em qualquer diferença entre o preço de alienação e o valor já reconhecido como renda.
Outras disposições revisam os requisitos para corretores de ativos digitais e estabelecem um programa de divulgação voluntária. Contribuintes elegíveis poderiam usar o programa para corrigir certas falhas passadas na declaração de ativos digitais, enquanto o Departamento do Tesouro seria obrigado a estudar a estrutura e apresentar um relatório.
De acordo com uma estimativa do Comitê Conjunto de Tributação, o projeto de lei completo arrecadaria um líquido de US$ 500 milhões em receita federal do ano fiscal de 2027 a 2036. Sua disposição de wash-sale está projetada para arrecadar cerca de US$ 1,71 bilhão no período, enquanto a isenção para pequenas taxas de ativos digitais é estimada em reduzir a receita em aproximadamente US$ 2,37 bilhões.
O projeto de lei também incorpora o FULL HOUSE Act, que restauraria a dedução para perdas em jogos de azar até o valor dos ganhos de um contribuinte. Smith disse que a disposição reverteria uma mudança que reduziu a dedução permitida para 90% dos ganhos, potencialmente deixando alguns contribuintes com uma conta a pagar mesmo quando empataram ou perderam dinheiro.
A aprovação do comitê chegou um dia depois que o Senado rejeitou a moção de cloture para prosseguir com a H.R. 3633, o veículo para o Ato CLARITY. A votação de 15 de setembro terminou em 49 a 50, deixando a medida 11 votos aquém dos 60 necessários para iniciar o debate.
O resultado foi processual e não constituiu uma votação final sobre a legislação de estrutura de mercado. Ainda assim, impediu os senadores de abrir debate, oferecer emendas ou avançar para a aprovação nessa fase.
Ao contrário da H.R. 10357, focada em impostos, o Ato CLARITY aborda como os ativos digitais e os intermediários de mercado seriam regulamentados. Suas disposições buscam definir os respectivos papéis da Securities and Exchange Commission e da Commodity Futures Trading Commission, incluindo a autoridade expandida da CFTC sobre os mercados à vista de commodities digitais.
Antes da votação, os desacordos centraram-se nos interesses presidenciais em cripto, nas proteções para desenvolvedores de finanças descentralizadas e nas recompensas de stablecoins. Uma análise anterior da votação no Senado também identificou o calendário congressional limitado como um obstáculo, porque quaisquer mudanças no Senado precisariam da aprovação da Câmara.
As agências federais podem continuar desenvolvendo políticas sob sua autoridade atual enquanto a legislação permanece paralisada. Em uma avaliação de 16 de setembro, Michael Saylor disse que a SEC, a CFTC e o Tesouro poderiam prosseguir sem esperar pelo Congresso, embora a CFTC não detenha os poderes completos do mercado à vista contemplados pelo projeto de lei.
O registro oficial do Senado lista a moção de cloture como rejeitada e não fornece data para outra votação. O Senador Thom Tillis mudou seu voto para “não” depois que o resultado se tornou claro, colocando-o no lado vencedor e preservando sua capacidade, sob o procedimento do Senado, de mover uma reconsideração.
