Komite Cara dan Sarana Dewan Perwakilan Rakyat AS telah meloloskan Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital dalam pemungutan suara 38-5, memajukan kerangka kerja pajak federal pertama yang diusulkan untuk aset digital menuju pertimbangan oleh Dewan Perwakilan Rakyat secara penuh.
Komite Cara dan Sarana Dewan Perwakilan Rakyat menyetujui H.R. 10357, yang dikenal sebagai Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital, selama rapat pada 16 September setelah lebih dari setahun bekerja sama di antara anggota parlemen dari kedua partai.
Ketua Komite Jason Smith menyebut pemungutan suara ini sebagai yang pertama bagi panel penyusun pajak tersebut, menyatakan bahwa anggota telah menghasilkan kerangka kerja yang akan menempatkan aset digital dengan lebih jelas dalam Kode Pendapatan Internal.
"Ini adalah momen bersejarah bagi Komite ini: setelah lebih dari setahun bekerja sama, Anggota dari Partai Republik dan Demokrat telah bersatu untuk menetapkan kerangka kerja pajak pertama untuk aset digital," kata Smith dalam pernyataan pembukaannya.
Daripada disahkan oleh Dewan Perwakilan Rakyat secara penuh, pemungutan suara 38-5 ini memindahkan proposal tersebut keluar dari komite dan membuatnya memenuhi syarat untuk dipertimbangkan di tingkat pleno. Baik Dewan Perwakilan Rakyat maupun Senat perlu menyetujui teks yang identik sebelum RUU tersebut dapat mencapai presiden.
Smith mengatakan komite menyusun H.R. 10357 melalui berbulan-bulan studi dan masukan dari anggota parlemen. Ia menggambarkan industri aset digital sebagai sektor bernilai lebih dari $2 triliun secara global dan berpendapat bahwa aturan pajak yang lebih jelas dapat membantu mencegah perusahaan dan pekerjaan terkait meninggalkan Amerika Serikat.
Komite mempertimbangkan amandemen pengganti yang mengganti versi yang diperkenalkan dengan bahasa serupa dan menetapkan 14 September 2026 sebagai tanggal referensi untuk beberapa ketentuan. Perubahan yang terkait dengan tanggal tersebut termasuk aturan untuk wash sales, constructive sales, entitas asing tertentu, dan aset digital yang dicakup oleh persyaratan pendaftaran.
Berdasarkan teks yang disetujui komite, wajib pajak tidak akan mengakui keuntungan atau kerugian saat menggunakan aset digital untuk membayar biaya jaringan atau transaksi yang memenuhi syarat tidak lebih dari $10.
Biaya jaringan yang dicakup oleh ketentuan ini termasuk pembayaran yang digunakan untuk memvalidasi transaksi aset digital lainnya. Biaya transaksi yang memenuhi syarat meliputi biaya broker, perdagangan, likuiditas, dan biaya serupa, meskipun RUU tersebut menetapkan kondisi mengenai jenis aset yang digunakan untuk membayarnya.
Perlakuan federal saat ini dapat menciptakan pembuangan kena pajak ketika seseorang membelanjakan kripto, termasuk ketika token digunakan untuk menutupi biaya transaksi. Seperti yang dijelaskan sebelumnya oleh crypto.news dalam tinjauannya tentang perlakuan pajak federal saat ini, IRS memperlakukan aset digital sebagai properti, yang berarti penjualan, pertukaran, atau pembayaran dapat menciptakan keuntungan atau kerugian modal.
Pengecualian $10 akan menghilangkan pengakuan keuntungan atau kerugian hanya untuk biaya yang memenuhi syarat, daripada menciptakan pengecualian umum untuk pembelian kripto sehari-hari. Pedagang, broker, dealer, validator transaksi tertentu, dan wajib pajak yang melakukan lebih dari 5.000 transfer aset digital pada tahun pajak sebelumnya akan menghadapi pengecualian, tunduk pada aturan administratif dalam RUU tersebut.
H.R. 10357 juga menciptakan metode akuntansi yang disederhanakan untuk keuntungan dan kerugian yang melibatkan aset digital yang diperdagangkan secara luas. Bagian lain memberikan perlakuan khusus untuk transaksi yang memenuhi syarat yang melibatkan stablecoin dolar AS, membahas aset yang dirancang untuk mempertahankan nilai tetap terhadap dolar.
Selain ketentuan yang berorientasi pada pengguna tersebut, RUU ini mencakup transfer yang dilakukan berdasarkan perjanjian pinjaman aset digital, aturan pajak untuk dealer dan trader, safe harbor perdagangan, dan sumbangan amal dari aset digital tertentu. Aturan yang diusulkan juga akan memperlakukan beberapa pengaturan pinjaman stablecoin sebagai utang untuk tujuan pajak federal.
Bagi wajib pajak Amerika, perubahan ini dapat mengubah cara perhitungan keuntungan dan catatan apa yang harus disimpan. Aturan yang ada mewajibkan wajib pajak untuk melacak dasar biaya dan nilai wajar kripto yang terlibat dalam pembuangan kena pajak, sementara pelaporan broker melalui Formulir 1099-DA telah memperluas data transaksi yang dikirim ke IRS.
Bagian anti-penyalahgunaan RUU ini akan memperluas aturan wash-sale ke aset digital yang diperdagangkan dan menerapkan ketentuan constructive-sale ke kripto. Berdasarkan undang-undang saat ini, batasan wash-sale yang bersifat wajib berlaku untuk sekuritas tetapi tidak untuk aset digital, memungkinkan wajib pajak untuk menjual kripto yang merugi dan dengan cepat membelinya kembali sambil tetap mengklaim kerugian tersebut.
H.R. 10357 akan menutup perbedaan tersebut untuk aset yang dicakup oleh undang-undang. Proposal ini juga mencakup aturan yang melibatkan perusahaan asing, perusahaan investasi, straddle, dan distribusi aset digital yang diperdagangkan dari kemitraan ke mitra.
Penambangan dan staking menerima perlakuan terpisah. RUU ini membahas sumber dan sifat pendapatan yang diperoleh melalui kedua aktivitas tersebut dan memberikan aturan untuk reksa dana investasi yang terlibat dalam staking aset digital.
Pedoman IRS yang ada umumnya memperlakukan imbalan penambangan dan staking sebagai pendapatan biasa setelah wajib pajak menerima kendali atas aset tersebut. Penjualan selanjutnya dapat menghasilkan keuntungan atau kerugian modal terpisah berdasarkan perbedaan antara harga penjualan dan nilai yang sudah diakui sebagai pendapatan.
Ketentuan lebih lanjut merevisi persyaratan broker aset digital dan menetapkan program pengungkapan sukarela. Wajib pajak yang memenuhi syarat dapat menggunakan program ini untuk mengoreksi kegagalan pelaporan aset digital di masa lalu, sementara Departemen Keuangan akan diminta untuk mempelajari kerangka kerja ini dan menyerahkan laporan.
Menurut perkiraan Komite Gabungan Pajak, RUU lengkap ini akan meningkatkan pendapatan federal bersih sebesar $500 juta dari tahun fiskal 2027 hingga 2036. Ketentuan wash-sale-nya diproyeksikan akan meningkatkan sekitar $1,71 miliar selama periode tersebut, sementara pengecualian untuk biaya aset digital kecil diperkirakan akan mengurangi pendapatan sekitar $2,37 miliar.
RUU ini juga mencakup FULL HOUSE Act, yang akan mengembalikan pemotongan kerugian perjudian hingga jumlah kemenangan wajib pajak. Smith mengatakan ketentuan ini akan membalikkan perubahan yang mengurangi pemotongan yang diizinkan menjadi 90% dari kemenangan, berpotensi membuat beberapa wajib pajak masih harus membayar meskipun mereka impas atau merugi.
Persetujuan komite datang sehari setelah Senat menolak "cloture" atas mosi untuk melanjutkan H.R. 3633, kendaraan untuk CLARITY Act. Pemungutan suara 15 September berakhir 49-50, membuat RUU tersebut kekurangan 11 suara dari 60 yang dibutuhkan untuk memulai debat.
Hasilnya bersifat prosedural dan tidak merupakan pemungutan suara akhir atas undang-undang struktur pasar. Namun, hal itu menghentikan para senator untuk membuka debat, mengajukan amandemen, atau bergerak menuju pengesahan pada tahap tersebut.
Berbeda dengan H.R. 10357 yang berfokus pada pajak, CLARITY Act membahas bagaimana aset digital dan perantara pasar akan diatur. Ketentuannya berusaha untuk mendefinisikan peran masing-masing dari Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) dan Komisi Perdagangan Berjangka Komoditas (CFTC), termasuk perluasan wewenang CFTC atas pasar spot komoditas digital.
Sebelum pemungutan suara, ketidaksepakatan berpusat pada kepentingan kripto presiden, perlindungan untuk pengembang keuangan terdesentralisasi, dan imbalan stablecoin. Analisis pemungutan suara Senat sebelumnya juga mengidentifikasi kalender kongres yang terbatas sebagai hambatan karena setiap perubahan Senat memerlukan persetujuan dari Dewan Perwakilan Rakyat.
Lembaga federal dapat terus mengembangkan kebijakan di bawah wewenang mereka saat ini sementara undang-undang tersebut tetap terhenti. Dalam penilaian 16 September, Michael Saylor mengatakan SEC, CFTC, dan Departemen Keuangan dapat melanjutkan tanpa menunggu Kongres, meskipun CFTC tidak memiliki kekuatan pasar spot lengkap yang dipertimbangkan oleh RUU tersebut.
Catatan resmi Senat mencantumkan mosi "cloture" ditolak dan tidak memberikan tanggal untuk pemungutan suara lainnya. Senator Thom Tillis mengubah suaranya menjadi "tidak" setelah hasilnya jelas, menempatkannya di pihak yang menang dan mempertahankan kemampuannya di bawah prosedur Senat untuk mengajukan pertimbangan kembali.
