Para penulis undang-undang pajak DPR dilaporkan telah menjadwalkan peninjauan pada 16 September terhadap dua rancangan undang-undang yang dapat mengubah cara penambang, staker, dan pedagang AS menghitung pajak federal.
Komite Cara dan Sarana DPR berencana mempertimbangkan H.R. 9175 dan H.R. 9172 pada hari Rabu. Kalender publik komite belum memposting pemberitahuan markup pada 14 September, menyebabkan waktu rapat dan daftar RUU final belum dikonfirmasi dalam catatan resmi.
Rancangan undang-undang yang diperkenalkan membahas bagian terpisah dari kode pajak. H.R. 9175 akan menciptakan sistem penundaan pendapatan opsional untuk reward mining dan staking yang memenuhi syarat. H.R. 9172 akan menerapkan pembatasan wash-sale dan constructive-sale yang ada ke aset digital yang dicakup.
Markup komite akan memungkinkan anggota parlemen untuk memperdebatkan, mengubah, dan memberikan suara pada legislasi tersebut. Laporan bahwa Partai Republik dapat menghapus penundaan mining atau membatasinya hingga lima tahun belum dikonfirmasi melalui amandemen komite yang diterbitkan atau teks pengganti.
Perwakilan Mike Carey dan Jodey Arrington memperkenalkan kedua RUU tersebut pada 8 Juni. Congressional Record mengonfirmasi bahwa kedua langkah tersebut telah diserahkan kepada Komite Cara dan Sarana.
Sehari kemudian, komite mengadakan dengar pendapat legislatif yang membahas proposal tersebut dan beberapa langkah pajak aset digital lainnya. Saksi-saksi termasuk perwakilan dari Fidelity, Coinbase, dan Coin Center, bersama dengan seorang pejabat NYU Tax Law Center.
Ketua Komite Jason Smith menyajikan paket tersebut sebagai upaya untuk memberikan aturan yang lebih jelas kepada wajib pajak untuk aset digital. Pernyataannya berpendapat bahwa kerangka kerja yang ada belum sejalan dengan teknologi keuangan baru. Komentar-komentar tersebut mewakili posisi kebijakan mayoritas komite.
Tidak ada pemberitahuan resmi 16 September yang muncul di halaman komite penuh pada Senin pagi. Tanpa pemberitahuan, catatan yang tersedia untuk umum tidak mengonfirmasi langkah-langkah mana yang akan menerima suara atau amandemen apa yang mungkin ditawarkan anggota.
Tidak adanya pemberitahuan yang diposting tidak membuktikan bahwa rapat akan dibatalkan. Ini berarti jadwal yang dilaporkan tetap bersifat sementara hingga komite merilis agenda atau pengumuman resmi lainnya.
Undang-Undang Klarifikasi Pajak untuk Mining dan Staking, H.R. 9175, akan menetapkan dua perlakuan pajak yang mungkin untuk token yang baru dibuat yang memenuhi syarat.
Berdasarkan aturan bawaan RUU, wajib pajak akan memasukkan nilai pasar wajar token sebagai pendapatan biasa saat memperolehnya melalui mining, staking, atau proses validasi lain yang memenuhi syarat. Jumlah yang diakui akan menjadi dasar wajib pajak dalam aset tersebut.
Wajib pajak yang memenuhi syarat dapat memilih untuk menunda pengakuan untuk token yang memenuhi syarat yang diterima selama tahun pajak yang dipilih. Pilihan tersebut akan terus berlanjut di tahun-tahun berikutnya kecuali wajib pajak memperoleh persetujuan Departemen Keuangan untuk mencabutnya.
Ketika token yang dipilih dijual atau dilepaskan dengan cara lain, wajib pajak akan mengakui keuntungan yang ditunda. RUU ini mengklasifikasikan keuntungan tersebut sebagai berasal dari properti yang bukan aset modal, menghasilkan perlakuan pajak biasa di bawah bahasa yang diusulkan. Biaya akuisisi tertentu akan dikapitalisasi selama pilihan tersebut tetap efektif.
Panduan IRS saat ini umumnya memperlakukan reward mining dan staking sebagai pendapatan biasa ketika wajib pajak mendapatkan kendali atasnya. Seperti yang dijelaskan crypto.news dalam panduannya tentang aturan pajak kripto IRS pada tahun 2026, pelepasan selanjutnya dapat menghasilkan capital gain atau kerugian terpisah berdasarkan nilai aset yang berubah.
H.R. 9175 tidak akan membuat setiap token atau wajib pajak memenuhi syarat. Teks yang diperkenalkan berisi pembatasan yang melibatkan perusahaan asing yang dikendalikan, perusahaan investasi pasif asing, dan beberapa struktur kepemilikan asing. Ini berisi aturan penentuan sumber berdasarkan sebagian pada tempat tinggal wajib pajak ketika aset diperoleh atau dilepaskan.
Laporan menunjukkan bahwa anggota parlemen Partai Republik telah membahas penghapusan pilihan penundaan atau mengizinkannya hanya selama lima tahun. Tidak satu pun dari opsi tersebut muncul dalam teks yang diperkenalkan, dan tidak ada amandemen resmi yang mengonfirmasi salah satu perubahan yang telah dipublikasikan pada 14 September.
Komite Gabungan Pajak yang non-partisan memperkirakan bahwa RUU yang diperkenalkan akan mengurangi pendapatan federal sebesar $2,956 miliar antara tahun fiskal 2026 dan 2036.
Undang-Undang Penerapan Aturan Anti-Penyalahgunaan Pajak yang Ada untuk Aset Digital, H.R. 9172, akan memperluas dua aturan yang saat ini sebagian besar terkait dengan saham dan sekuritas. Pasal 1091 dari kode pajak umumnya tidak mengizinkan pengurangan kerugian segera ketika seorang wajib pajak menjual saham atau sekuritas dan memperoleh properti yang secara substansial identik dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah penjualan. Kerugian yang tidak diizinkan biasanya menyesuaikan dasar properti pengganti daripada hilang secara permanen.
H.R. 9172 akan mengganti referensi ke “saham atau sekuritas” dengan kategori baru “aset yang ditentukan.” Properti yang dicakup akan mencakup sebagian besar aset digital dan kontrak atau opsi tertentu yang terhubung dengannya. Produk yang di-tokenisasi atau di-wrapped dapat memenuhi syarat sebagai secara substansial identik dengan aset dasar yang setara secara ekonomi. Departemen Keuangan akan menerima wewenang regulasi yang mencakup kontrak dan pengaturan lain yang terkait dengan aset yang ditentukan.
Stablecoin berdenominasi dolar AS yang memenuhi syarat akan dikecualikan jika memenuhi persyaratan undang-undang RUU. Definisi ini bergantung pada penerbit stablecoin pembayaran yang diizinkan yang diakui di bawah hukum federal. Stablecoin dolar mungkin tidak memenuhi syarat untuk pengecualian ketika wajib pajak menggunakan mata uang fungsional lain.
Token tertentu yang diterima melalui mining, staking, atau aktivitas validasi sebanding menerima pengecualian yang lebih sempit. Bahasa yang diperkenalkan membahas akuisisi tertentu dalam perhitungan wash-sale; itu tidak menghapus semua token yang ditambang atau di-stake dari setiap bagian RUU.
Langkah tersebut akan secara terpisah memperluas aturan constructive-sale di bawah Pasal 1259 ke aset digital. Aturan constructive-sale yang ada dapat memerlukan pengakuan ketika transaksi mengimbangi posisi yang diapresiasi sedemikian rupa sehingga wajib pajak secara efektif menghilangkan eksposur ekonomi tanpa secara resmi menjual aset.
Crypto.news sebelumnya telah melaporkan bahwa aturan wash-sale yang diatur undang-undang saat ini tidak mencakup cryptocurrency, memungkinkan pedagang untuk menjual token dengan kerugian dan membelinya kembali tanpa batasan yang sama yang berlaku untuk sekuritas yang dicakup.
Komite Gabungan Pajak memperkirakan bahwa H.R. 9172 akan meningkatkan pendapatan sebesar $2,074 miliar selama tahun fiskal 2026 hingga 2036. Perkiraan Departemen Keuangan sebelumnya yang dikutip untuk legislasi wash-sale aset digital mencakup proposal yang berbeda dan tidak boleh diperlakukan sebagai skor resmi untuk H.R. 9172.
Jika markup yang dilaporkan berlanjut, anggota komite dapat menyetujui RUU yang diperkenalkan, menolaknya, atau mengganti sebagian melalui amandemen. Penundaan mining lima tahun yang disebutkan dalam laporan pers akan memerlukan amandemen formal sebelum menjadi bagian dari legislasi.
Suara komite yang mendukung akan memungkinkan langkah-langkah tersebut dilaporkan ke seluruh DPR. Persetujuan tidak akan menjamin pertimbangan di lantai karena pemimpin DPR mengendalikan jadwal, dan belum ada tanggal sidang pleno yang diumumkan. Setiap RUU yang disahkan oleh DPR kemudian akan memerlukan persetujuan Senat. Perbedaan antara versi DPR dan Senat perlu diselesaikan sebelum legislasi yang identik dapat mencapai presiden.
Komite dapat menggabungkan langkah-langkah tersebut dengan legislasi pajak lainnya selama markup atau pada tahap selanjutnya. Kongres sering memindahkan ketentuan pajak melalui paket yang lebih besar, tetapi tidak ada dokumen resmi yang saat ini menunjukkan bahwa proposal kripto akan digabungkan dengan RUU lain.
Namun, hingga teks komite baru muncul, versi Juni tetap menjadi satu-satunya bahasa legislatif yang terverifikasi. Komite belum menerbitkan amandemen ketua, teks pengganti, waktu rapat, atau agenda pemungutan suara untuk markup 16 September yang dilaporkan pada 14 September.
