Sebuah survei terhadap investor kripto AS menemukan bahwa sekitar satu dari lima orang yang mengajukan atau berencana mengajukan perpanjangan pajak menerima 1099-DA yang tidak lengkap atau tidak yakin apakah formulir tersebut sesuai dengan transaksi mereka.
Survei Awaken Tax pada Agustus menemukan bahwa 21% responden lainnya yang telah mengajukan, atau berencana mengajukan, perpanjangan masih menunggu informasi dari bursa atau platform kripto. Temuan ini menyangkut sekelompok wajib pajak yang berusaha menyelesaikan pelaporan tahun 2025 selama musim pelaporan pertama untuk Formulir 1099-DA, yang digunakan pialang untuk melaporkan transaksi aset digital tertentu kepada Internal Revenue Service.
IRS menyatakan bahwa pialang pada umumnya diwajibkan melaporkan hasil bruto dari transaksi 2025 yang tercakup. Hasil penjualan menunjukkan apa yang diterima pelanggan dari suatu penjualan, tetapi sebagian besar formulir untuk tahun pajak tersebut tidak menunjukkan berapa harga awal yang dibayar pelanggan. Wajib pajak memerlukan kedua angka tersebut untuk menghitung keuntungan atau kerugian, dan lembaga tersebut mengatakan mereka harus melaporkan pendapatan, keuntungan, dan kerugian aset digital meskipun tidak menerima 1099-DA.
Bagi wajib pajak yang membeli Bitcoin seharga $9.000 dan menjualnya seharga $10.000, keuntungannya adalah $1.000 sebelum penyesuaian yang berlaku. Formulir 1099-DA tahun 2025 dapat melaporkan hasil penjualan sebesar $10.000 tanpa mencantumkan harga beli sebesar $9.000.
Chris Herbst, managing director CountDeFi tax reporting, mengatakan bahwa hasil bruto dapat berkali-kali lipat lebih besar daripada keuntungan aktual trader aktif karena formulir tersebut menghitung setiap penjualan berdasarkan nilai penuhnya tanpa mengurangkan biaya aset. Wajib pajak kemudian harus mencocokkan penjualan yang dilaporkan dengan catatan pembelian mereka sendiri.
Menurut IRS, wajib pajak harus menggunakan Formulir 1099-DA bersama catatan lain yang mereka miliki dan menghitung basis mereka sebelum mengajukan laporan. Seseorang yang membeli aset di satu bursa, memindahkannya melalui wallet pribadi, lalu menjualnya di bursa lain mungkin memerlukan catatan dari ketiga tempat tersebut untuk menetapkan berapa harga yang mereka bayarkan.
Herbst mengatakan riwayat bursa yang lengkap harus mencakup perdagangan, biaya, setoran, penarikan, dan pengenal transaksi. Catatan yang hilang dapat memengaruhi perhitungan di kemudian hari ketika aset telah dipindahkan antarplatform atau tetap berada di wallet selama bertahun-tahun.
Dalam panduan sebelumnya tentang 1099-DA, crypto.news melaporkan bahwa pialang harus mengirimkan formulir yang mencakup hasil bruto 2025 paling lambat 17 Februari 2026, sementara pelaporan basis biaya masih bersifat sukarela untuk tahun pertama tersebut. IRS telah memperingatkan wajib pajak bahwa sebagian besar pernyataan akan membuat mereka harus menghitung basis sendiri.
Sharon Yip, pendiri Crypto Tax Advisors, mengatakan firmanya menemukan perbedaan antara 1099-DA milik klien dan laporan pajak yang disusunnya dari riwayat transaksi mereka. Beberapa formulir bursa menghilangkan perdagangan yang dilakukan pada 2025, sementara laporan pelanggan datang dalam format yang berbeda-beda. Bursa juga menyertakan basis biaya untuk beberapa transaksi tetapi tidak untuk yang lain, katanya.
Aktivitas bursa salah satu klien mencakup lebih dari $300.000 dalam perdagangan stablecoin selama 2025, menurut Yip. Namun, 1099-DA dari bursa tersebut mencantumkan kurang dari $100.000 dalam total hasil stablecoin. Selisih ini membuat firmanya harus membandingkan formulir tersebut dengan catatan transaksi klien untuk menentukan apa yang seharusnya muncul dalam laporan pajak.
Andrew Duca, pendiri Awaken Tax, mengatakan beberapa pelanggan menerima formulir mereka terlambat dalam musim pelaporan. Ia menyebut Kraken sebagai contoh, dengan mengatakan bahwa bursa tersebut mengirimkan formulir kepada pengguna sekitar dua minggu sebelum tenggat pajak 15 April. Duca juga menyoroti sebuah 1099-DA Kraken dari sekitar periode itu yang tidak memuat informasi transaksi yang dilaporkan.
Berdasarkan panduan IRS untuk formulir yang salah, penerima dapat meminta 1099-DA yang telah dikoreksi dari penerbit dan menyimpan baik formulir yang diperbaiki maupun korespondensi mereka. Lembaga tersebut mengatakan wajib pajak tidak seharusnya menunggu koreksi sebelum mengajukan laporan dan harus menggunakan catatan mereka untuk melaporkan transaksi secara akurat.
Duca mendesak wajib pajak untuk membandingkan setiap 1099-DA dengan riwayat transaksi lengkap mereka, alih-alih menyalin angkanya langsung ke dalam laporan pajak. “IRS mengharapkan laporan Anda mencerminkan keuntungan dan kerugian aktual Anda,” katanya, “bukan semata-mata apa yang tercetak di formulir yang mungkin dihitung secara keliru oleh bursa.”
Andrew Gordon, executive director Digital Asset Tax Action, mengatakan wajib pajak berulang kali kesulitan merekonsiliasi 1099-DA dengan catatan mereka sendiri pada musim pelaporan ini. Menurut Gordon, sebagian besar perangkat lunak pajak kripto tidak dapat mengimpor dan merekonsiliasi formulir baru tersebut, sementara alat yang bisa melakukannya pun masih memerlukan input manual karena pialang tidak menyediakan formulir 2025 yang dapat dibaca mesin.
Bagi trader aktif, itu bisa berarti memasukkan ratusan transaksi, kata Gordon. Ia menyerukan agar pialang menyediakan file yang dapat dibaca mesin bersama setiap 1099-DA dan memelihara riwayat yang menunjukkan tanggal akuisisi, jumlah pembelian, biaya, dan transfer.
Panduan perpanjangan dari IRS memberi wajib pajak yang memperoleh perpanjangan waktu hingga 15 Oktober untuk mengajukan laporan pajak federal 2025 mereka. Perpanjangan tersebut berlaku untuk pengajuan; saldo terutang umumnya tetap harus dibayar pada tenggat awal.
Pencatatan pajak kripto juga telah menarik perhatian di Kongres. Pada September, legislasi pajak kripto di DPR mencakup usulan pengecualian untuk biaya transaksi jaringan tertentu hingga $10.
Dalam sidang House Ways and Means sebelumnya, eksekutif pajak Coinbase Lawrence Zlatkin mengatakan kepada para legislator bahwa menghitung keuntungan dan kerugian atas pembayaran stablecoin rutin dan biaya blockchain menciptakan beban kepatuhan yang besar. Usulan tersebut belum mengubah aturan pelaporan untuk laporan pajak 2025.
Tahap berikutnya dari pelaporan Formulir 1099-DA berlaku untuk transaksi yang dilakukan pada 2026. Berdasarkan instruksi IRS untuk pialang, pelaporan basis diwajibkan untuk aset covered tertentu yang dibeli di akun pialang kustodian setelah 2025 dan disimpan di sana hingga dijual. Pelaporan basis untuk aset noncovered tetap bersifat sukarela.
IRS mengklasifikasikan aset yang diperoleh sebelum 2026 dan aset yang ditransfer ke pialang dari tempat lain sebagai noncovered untuk tujuan ini. Instruksinya juga memungkinkan penjualan stablecoin dan NFT tertentu dilaporkan menggunakan metode opsional yang tidak memerlukan basis. Untuk transaksi tersebut, wajib pajak mungkin masih memerlukan catatan pembelian dan transfer dari luar akun pialang penjual untuk menghitung keuntungan atau kerugian mereka.
BTC
