El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de EE. UU. ha avanzado la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales en una votación de 38 a 5, acercando el primer marco fiscal federal propuesto para activos digitales a la consideración de la Cámara de Representantes en pleno.
El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aprobó la H.R. 10357, conocida como la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales, durante una sesión de marcado el 16 de septiembre después de más de un año de trabajo entre legisladores de ambos partidos.
El presidente del Comité, Jason Smith, calificó la votación como una primicia para el panel legislador fiscal, diciendo que los miembros habían producido un marco que situaría los activos digitales más claramente dentro del Código de Impuestos Internos.
“Este es un momento histórico para este Comité: después de más de un año de trabajo conjunto, miembros republicanos y demócratas se han unido para establecer el primer marco fiscal para activos digitales”, dijo Smith en su declaración de apertura.
En lugar de pasar directamente por la Cámara en pleno, la votación de 38 a 5 saca la propuesta del comité y la hace elegible para su consideración en el pleno de la Cámara. Tanto la Cámara de Representantes como el Senado necesitarían aprobar un texto idéntico antes de que la medida pudiera llegar al presidente.
Smith dijo que el comité elaboró la H.R. 10357 a través de meses de estudio y aportaciones de los legisladores. Describió la industria de activos digitales como un sector con un valor global de más de $2 billones y argumentó que unas reglas fiscales más claras podrían ayudar a evitar que las empresas y los empleos relacionados abandonen los Estados Unidos.
El comité consideró una enmienda sustitutiva que reemplazó la versión introducida con un lenguaje similar y estableció el 14 de septiembre de 2026 como la fecha de referencia para varias disposiciones. Los cambios vinculados a esa fecha incluyen reglas para ventas de lavado, ventas constructivas, ciertas entidades extranjeras y activos digitales cubiertos por requisitos de registro.
Según el texto aprobado por el comité, los contribuyentes no reconocerían una ganancia o pérdida al usar activos digitales para pagar tarifas calificadas de red o transacción de no más de $10.
Las tarifas de red cubiertas por la disposición incluyen pagos utilizados para validar otra transacción de activos digitales. Los costos de transacción elegibles incluyen tarifas de corretaje, trading, liquidez y similares, aunque el proyecto de ley establece condiciones sobre el tipo de activo utilizado para pagarlas.
El tratamiento federal actual puede crear una enajenación gravable cuando una persona gasta criptoactivos, incluso cuando los tokens se utilizan para cubrir los costos de transacción. Como crypto.news explicó anteriormente en su revisión del tratamiento fiscal federal actual, el IRS trata los activos digitales como propiedad, lo que significa que una venta, intercambio o pago puede generar una ganancia o pérdida de capital.
La excepción de $10 eliminaría el reconocimiento de ganancias o pérdidas solo para tarifas calificadas, en lugar de crear una exención general para las compras diarias de criptoactivos. Ciertos traders, corredores, distribuidores, validadores de transacciones y contribuyentes que realicen más de 5,000 transferencias de activos digitales en el año fiscal anterior enfrentarían exclusiones, sujetas a las reglas administrativas del proyecto de ley.
La H.R. 10357 también crea métodos contables simplificados para ganancias y pérdidas que involucran activos digitales ampliamente comercializados. Otra sección proporciona un tratamiento específico para transacciones calificadas que involucran stablecoins vinculadas al dólar estadounidense, abordando activos diseñados para mantener un valor fijo frente al dólar.
Junto con estas disposiciones orientadas al usuario, el proyecto de ley cubre las transferencias realizadas bajo acuerdos de préstamo de activos digitales, reglas fiscales para distribuidores y traders, un puerto seguro de trading y contribuciones caritativas de ciertos activos digitales. Las reglas propuestas también tratarían algunos acuerdos de préstamo de stablecoins como deuda a efectos fiscales federales.
Para los contribuyentes estadounidenses, los cambios podrían alterar tanto cómo se calculan las ganancias como qué registros deben conservarse. Las reglas existentes requieren que los contribuyentes rastreen la base de costo y el valor justo de los criptoactivos involucrados en enajenaciones gravables, mientras que el informe de los corredores a través del Formulario 1099-DA ha ampliado los datos de transacciones enviados al IRS.
Las secciones anti-abuso del proyecto de ley extenderían las reglas de ventas de lavado a los activos digitales comercializados y aplicarían disposiciones de venta constructiva a los criptoactivos. Según la ley actual, la restricción estatutaria de ventas de lavado se aplica a los valores, pero no a los activos digitales, lo que permite a los contribuyentes vender criptoactivos con pérdidas y recomprarlos rápidamente mientras aún reclaman la pérdida.
La H.R. 10357 cerraría esa distinción para los activos cubiertos por la legislación. La propuesta también incluye reglas que involucran corporaciones extranjeras, compañías de inversión, straddles y distribuciones de activos digitales comercializados de asociaciones a socios.
La minería y el staking reciben un tratamiento separado. El proyecto de ley aborda la fuente y el carácter de los ingresos obtenidos a través de ambas actividades y proporciona reglas para los fideicomisos de inversión dedicados al staking de activos digitales.
La guía existente del IRS generalmente trata las recompensas de minería y staking como ingresos ordinarios una vez que un contribuyente recibe el control de los activos. Una venta posterior puede producir una ganancia o pérdida de capital separada basada en cualquier diferencia entre el precio de venta y el valor ya reconocido como ingreso.
Otras disposiciones revisan los requisitos para los corredores de activos digitales y establecen un programa de divulgación voluntaria. Los contribuyentes elegibles podrían usar el programa para corregir ciertos fallos anteriores en la presentación de informes de activos digitales, mientras que el Departamento del Tesoro estaría obligado a estudiar el marco y presentar un informe.
Según una estimación del Comité Conjunto de Impuestos, el proyecto de ley completo aumentaría los ingresos federales netos en $500 millones desde el año fiscal 2027 hasta 2036. Se proyecta que su disposición sobre ventas de lavado recaude alrededor de $1.710 millones durante el período, mientras que se estima que la exención para pequeñas tarifas de activos digitales reducirá los ingresos en aproximadamente $2.370 millones.
El proyecto de ley también incorpora la Ley FULL HOUSE, que restauraría la deducción por pérdidas de juego hasta la cantidad de las ganancias de un contribuyente. Smith dijo que la disposición revertiría un cambio que redujo la deducción permitida al 90% de las ganancias, lo que podría dejar a algunos contribuyentes con una factura incluso cuando empataron o perdieron dinero.
La aprobación del comité llegó un día después de que el Senado rechazara la moción de clausura para proceder con la H.R. 3633, el vehículo para la Ley CLARITY. La votación del 15 de septiembre terminó 49-50, dejando la medida a 11 votos de los 60 necesarios para iniciar el debate.
El resultado fue de procedimiento y no constituyó una votación final sobre la legislación de estructura de mercado. Aun así, impidió a los senadores abrir el debate, ofrecer enmiendas o avanzar hacia la aprobación en esa etapa.
A diferencia de la H.R. 10357, centrada en impuestos, la Ley CLARITY aborda cómo se regularían los activos digitales y los intermediarios del mercado. Sus disposiciones buscan definir los roles respectivos de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC), incluida la autoridad ampliada de la CFTC sobre los mercados al contado de productos básicos digitales.
Antes de la votación, los desacuerdos se centraron en los intereses presidenciales en cripto, las protecciones para los desarrolladores de finanzas descentralizadas y las recompensas de stablecoin. Un análisis previo de la votación del Senado también identificó el limitado calendario del Congreso como un obstáculo porque cualquier cambio del Senado necesitaría la aprobación de la Cámara de Representantes.
Las agencias federales pueden continuar desarrollando políticas bajo su autoridad actual mientras la legislación permanezca estancada. En una evaluación del 16 de septiembre, Michael Saylor dijo que la SEC, la CFTC y el Tesoro podrían proceder sin esperar al Congreso, aunque la CFTC no posee todos los poderes sobre los mercados al contado contemplados en el proyecto de ley.
El registro oficial del Senado enumera la moción de clausura como rechazada y no da fecha para otra votación. El senador Thom Tillis cambió su voto a “no” después de que el resultado quedó claro, colocándolo en el lado prevaleciente y preservando su capacidad bajo el procedimiento del Senado para solicitar una reconsideración.
