HM Revenue and Customs ha registrado a 240 contribuyentes del Reino Unido con más de £1 millón (1,36 millones de dólares) cada uno en ganancias de capital de criptomonedas durante el año fiscal 2024-25, mientras la agencia se prepara para recibir más datos de inversores de los exchanges bajo las normas internacionales de declaración.
Según las estadísticas de HMRC publicadas el 27 de agosto, 17.600 personas declararon disposiciones de criptomonedas sujetas al Impuesto sobre Ganancias de Capital durante el período, generando 13.800 millones de libras esterlinas (18.760 millones de dólares) en ingresos por disposición y 1.380 millones de libras esterlinas (1.870 millones de dólares) en ganancias.
Los 240 contribuyentes en la cima del grupo representaron 717 millones de libras esterlinas (974 millones de dólares) de las ganancias declaradas a la agencia. Entre todas las personas que declararon disposiciones de criptomonedas gravables, la ganancia promedio fue de 78.000 libras esterlinas (106.000 dólares).
HMRC publicó las cifras como parte de sus estadísticas anuales del Impuesto sobre Ganancias de Capital, proporcionando su primer conjunto de datos dedicado a las ganancias de criptoactivos después de cambiar la forma en que los contribuyentes informan dichas transacciones.
El año fiscal 2024-25 fue el primero en el que las declaraciones de autoevaluación contenían una sección separada para informar las ganancias de capital de criptomonedas. En años anteriores, los contribuyentes declaraban las disposiciones de criptomonedas dentro de la sección general de ganancias de capital, dejando a HMRC sin el mismo desglose dedicado.
Las disposiciones de criptomonedas cubiertas por el Impuesto sobre Ganancias de Capital pueden incluir la venta de un activo, el intercambio de una criptomoneda por otra, el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios, o la donación de activos a otra persona fuera de ciertas transferencias exentas, dijo HMRC.
Las estadísticas de la agencia mostraron un grupo predominantemente masculino entre los que declararon ganancias de criptomonedas gravables. Alrededor del 87% de las personas que declararon ganancias de criptoactivos eran hombres, mientras que las mujeres representaron aproximadamente el 13%.
HMRC ha estado trabajando en medidas de cumplimiento específicas para criptomonedas junto con cambios en los requisitos de declaración. La agencia dijo que su actividad de cumplimiento y educación relacionada con los criptoactivos generó un estimado adicional de 168 millones de libras esterlinas en Impuesto sobre Ganancias de Capital durante 2024-25.
Las cifras cubren las ganancias de capital y no proporcionan un desglose equivalente para los ingresos por criptomonedas. Las ganancias de actividades como la minería y el staking continúan declarándose a través de las disposiciones existentes del Impuesto sobre la Renta en lugar de a través de la sección dedicada a las ganancias de capital de criptomonedas.
Los contribuyentes del Reino Unido con ganancias cripto por encima de la asignación libre de impuestos aplicable para el año fiscal 2025-26 deben declararlas a través de la Autoevaluación y pagar el impuesto adeudado antes del 31 de enero de 2027, según HMRC.
Los criptoactivos han sido tratados durante mucho tiempo dentro del sistema fiscal del Reino Unido, incluso mientras las reglas del país que rigen los negocios de criptomonedas continúan desarrollándose. Crypto.news informó anteriormente que HMRC había extendido una exención fiscal de gestión de inversiones a las transacciones de criptomonedas que calificaban para inversores extranjeros a partir de enero de 2023.
El tratamiento del país hacia las inversiones en criptomonedas ha seguido cambiando en los años posteriores. En abril de 2026, la eliminación por parte de HMRC de las notas negociadas en bolsa de criptomonedas de las cuentas de ahorro individuales estándar (ISAs) llevó a la fintech británica Stratiphy a ofrecer ETN de criptomonedas a través de ISAs de Finanzas Innovadoras como una estructura alternativa con ventajas fiscales.
Las primeras cifras dedicadas llegan mientras HMRC contacta a un número creciente de inversores en criptomonedas por posibles impuestos impagos.
La firma de contabilidad UHY Hacker Young dijo el 20 de agosto que la agencia había enviado aproximadamente 81.000 cartas de advertencia a inversores en criptomonedas que sospechaba que podrían haber pagado menos impuestos durante los 12 meses anteriores. El total fue un 25% más alto que las aproximadamente 65.000 cartas enviadas un año antes y casi tres veces las 27.714 registradas en 2023-24.
Conocidas como "cartas de empuje" (nudge letters), los avisos permiten a los receptores acercarse a HMRC y revelar impuestos impagos antes de que la agencia inicie una investigación, según la firma.
UHY Hacker Young dijo que HMRC sospecha que aún quedan impuestos sobre ganancias de capital impagos de la negociación de criptomonedas durante el repunte del mercado entre diciembre de 2022 y octubre de 2025.
La firma espera que la actividad de aplicación de la ley aumente una vez que HMRC obtenga acceso a la información recopilada de las empresas de criptomonedas en otros países.
“Una vez que HMRC tenga estos datos, las investigaciones fiscales sobre inversores en criptomonedas serán como disparar a peces en un barril”, dijo Neela Chauhan, socia de UHY Hacker Young.
“Con estos datos y un software de inteligencia artificial bastante básico, HMRC podrá construir una lista completa de todos los inversores en criptomonedas que están atrasados en su CGT o impuesto sobre la renta”.
El acceso de HMRC a la información de los inversores se ampliará a través del Marco de Información de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
El Reino Unido comenzó a implementar el marco en enero de 2026, y se espera que HMRC comience a recibir información de clientes recopilada por los proveedores de servicios de criptoactivos en 2027.
El marco está diseñado para permitir que las jurisdicciones participantes intercambien información sobre los usuarios de criptomonedas y sus transacciones. Los datos pueden proporcionar a las autoridades fiscales otra fuente para comparar la actividad de los inversores con los ingresos y las ganancias declarados en sus declaraciones de impuestos.
El Reino Unido se había estado preparando para el marco durante varios años. En marzo de 2024, el gobierno abrió una consulta sobre la incorporación de los estándares de declaración de la OCDE en su sistema fiscal, con la implementación programada para 2026.
En ese momento, el Tesoro proyectó que la adopción del marco de declaración podría generar 35 millones de libras esterlinas (45 millones de dólares) durante el período fiscal 2026-27, aumentando a 95 millones de libras esterlinas (122 millones de dólares) en 2027-28.
Requisitos de declaración similares se han introducido en otros lugares. Las plataformas de criptomonedas de la Unión Europea comenzaron a recopilar identidades de clientes, números de identificación fiscal y registros de transacciones bajo las reglas de declaración DAC8 el 1 de enero de 2026, con los primeros informes de año completo programados para 2027.
Para los residentes del Reino Unido, UHY Hacker Young espera que HMRC reciba automáticamente información de los exchanges de criptomonedas en 52 jurisdicciones a partir del 31 de mayo de 2027. Se espera que otras 15 jurisdicciones comiencen a proporcionar información en 2028.
La declaración CARF cubrirá la información del cliente que se puede utilizar para identificar transacciones de criptomonedas y compararlas con las declaraciones de impuestos. HMRC dijo que los datos adicionales le ayudarán a identificar ganancias cripto no declaradas una vez que la información comience a llegar de los proveedores de servicios participantes en 2027.
