Los redactores fiscales de la Cámara de Representantes habrían programado una revisión para el 16 de septiembre de dos proyectos de ley que podrían cambiar la forma en que los mineros, stakers y traders de EE. UU. calculan los impuestos federales.
El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes planea considerar la H.R. 9175 y la H.R. 9172 el miércoles. El calendario público del comité no había publicado un aviso de sesión de revisión hasta el 14 de septiembre, dejando la hora de la reunión y la lista final de proyectos de ley sin confirmar en los registros oficiales.
Los proyectos de ley presentados abordan partes separadas del código fiscal. La H.R. 9175 crearía un sistema opcional de aplazamiento de ingresos para las recompensas cualificadas de minería y staking. La H.R. 9172 aplicaría las restricciones existentes de "wash-sale" y "constructive-sale" a los activos digitales cubiertos.
Una sesión de revisión del comité permitiría a los legisladores debatir, enmendar y votar la legislación. Los informes de que los republicanos podrían eliminar el aplazamiento de la minería o limitarlo a cinco años no han sido confirmados a través de una enmienda del comité o un texto sustituto publicado.
Los representantes Mike Carey y Jodey Arrington presentaron los dos proyectos de ley el 8 de junio. El Registro del Congreso confirma que ambas medidas fueron remitidas al Comité de Medios y Arbitrios.
Un día después, el comité celebró una audiencia legislativa que cubrió esas propuestas y varias otras medidas fiscales sobre activos digitales. Entre los testigos se encontraban representantes de Fidelity, Coinbase y Coin Center, junto con un funcionario del Centro de Derecho Fiscal de NYU.
El presidente del comité, Jason Smith, presentó el paquete como un intento de proporcionar a los contribuyentes reglas más claras para los activos digitales. Su declaración argumentó que el marco existente no había seguido el ritmo de la nueva tecnología financiera. Tales comentarios representan la posición política de la mayoría del comité.
Ningún aviso oficial del 16 de septiembre apareció en la página del comité completo hasta el lunes por la mañana. Sin un aviso, el registro públicamente disponible no confirma qué medidas recibirán votos o qué enmiendas podrían ofrecer los miembros.
La falta de un aviso publicado no prueba que la reunión se cancelará. Significa que el calendario reportado sigue siendo provisional hasta que el comité publique una agenda u otro anuncio oficial.
La Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, H.R. 9175, establecería dos posibles tratamientos fiscales para los tokens recién creados cualificados.
Según la norma por defecto del proyecto de ley, un contribuyente incluiría el valor justo de mercado del token como ingreso ordinario al adquirirlo a través de la minería, el staking u otro proceso de validación cualificado. La cantidad reconocida se convertiría en la base del contribuyente en el activo.
Los contribuyentes elegibles podrían optar por posponer el reconocimiento de los tokens cualificados recibidos durante el año fiscal elegido. La elección continuaría en años posteriores a menos que el contribuyente obtuviera la aprobación del Tesoro para revocarla.
Cuando un token elegido fuera vendido o dispuesto de otra manera, el contribuyente reconocería la ganancia aplazada. El proyecto de ley clasifica esa ganancia como proveniente de propiedad que no es un activo de capital, produciendo un tratamiento fiscal ordinario bajo el lenguaje propuesto. Ciertos costos de adquisición serían capitalizados mientras la elección se mantuviera efectiva.
La orientación actual del IRS generalmente trata las recompensas de minería y staking como ingresos ordinarios cuando los contribuyentes obtienen control de ellas. Como crypto.news explicó en su guía sobre las reglas fiscales de cripto del IRS en 2026, las disposiciones posteriores pueden generar una ganancia o pérdida de capital separada basada en el valor cambiado del activo.
La H.R. 9175 no haría que cada token o contribuyente fuera elegible. El texto presentado contiene restricciones que involucran a corporaciones extranjeras controladas, compañías de inversión extranjeras pasivas y varias estructuras de propiedad extranjera. Contiene reglas de origen basadas en parte en la residencia de un contribuyente cuando el activo es adquirido o dispuesto.
Los informes indican que los legisladores republicanos han discutido eliminar la opción de aplazamiento o permitirla solo por cinco años. Ninguna de las opciones aparece en el texto presentado, y no se había publicado ninguna enmienda oficial que confirmara ninguno de los cambios hasta el 14 de septiembre.
El Comité Conjunto de Impuestos no partidista estimó que el proyecto de ley presentado reduciría los ingresos federales en 2.956 millones de dólares entre los años fiscales 2026 y 2036.
La Ley de Aplicación de Normas Antifraude Fiscales Existentes a Activos Digitales, H.R. 9172, expandiría dos reglas actualmente asociadas principalmente con acciones y valores. La Sección 1091 del código fiscal generalmente prohíbe una deducción de pérdidas inmediata cuando un contribuyente vende acciones o valores y adquiere propiedad sustancialmente idéntica dentro de los 30 días antes o después de la venta. La pérdida no permitida normalmente ajusta la base de la propiedad de reemplazo en lugar de desaparecer permanentemente.
La H.R. 9172 reemplazaría las referencias a "acciones o valores" con una nueva categoría de "activos especificados". La propiedad cubierta incluiría la mayoría de los activos digitales y ciertos contratos u opciones conectados a ellos. Los productos tokenizados o "wrapped" podrían calificar como sustancialmente idénticos a los activos subyacentes económicamente equivalentes. El Departamento del Tesoro recibiría autoridad regulatoria sobre contratos y otros acuerdos vinculados a activos especificados.
Las stablecoins cualificadas denominadas en dólares estadounidenses serían excluidas si cumplieran con los requisitos estatutarios del proyecto de ley. La definición se basa en emisores de stablecoins de pago permitidos reconocidos bajo la ley federal. Una stablecoin de dólar puede no calificar para la exclusión cuando el contribuyente usa otra moneda funcional.
Ciertos tokens recibidos a través de la minería, el staking o actividad de validación comparable reciben una excepción más estrecha. El lenguaje introducido aborda adquisiciones particulares dentro del cálculo de la "wash-sale"; no elimina todos los tokens minados o stakeados de cada parte del proyecto de ley.
La medida extendería por separado las reglas de "constructive-sale" bajo la Sección 1259 a los activos digitales. Las reglas existentes de "constructive-sale" pueden requerir el reconocimiento cuando las transacciones compensan una posición apreciada tan completamente que el contribuyente ha eliminado efectivamente la exposición económica sin vender formalmente el activo.
Crypto.news ha informado previamente que la regla estatutaria de "wash-sale" actualmente no cubre las criptomonedas, lo que permite a los traders vender un token con pérdidas y recomprarlo sin la misma restricción que se aplica a los valores cubiertos.
El Comité Conjunto de Impuestos estimó que la H.R. 9172 recaudaría 2.074 millones de dólares en los años fiscales 2026 a 2036. Estimaciones anteriores del Tesoro citadas para la legislación de "wash-sale" de activos digitales cubrieron diferentes propuestas y no deben ser tratadas como la puntuación oficial para la H.R. 9172.
Si la sesión de revisión reportada procede, los miembros del comité podrían aprobar los proyectos de ley presentados, rechazarlos o reemplazar partes mediante enmiendas. El aplazamiento de minería de cinco años mencionado en los informes de prensa requeriría una enmienda formal antes de convertirse en parte de la legislación.
Un voto favorable del comité permitiría que las medidas fueran remitidas a la Cámara de Representantes en pleno. La aprobación no garantizaría la consideración en el pleno porque los líderes de la Cámara controlan el calendario, y no se ha anunciado ninguna fecha en el pleno. Cualquier proyecto de ley aprobado por la Cámara requeriría entonces la aprobación del Senado. Las diferencias entre las versiones de la Cámara y el Senado deberían resolverse antes de que una legislación idéntica pudiera llegar al presidente.
El comité podría combinar las medidas con otra legislación fiscal durante la sesión de revisión o en una etapa posterior. El Congreso a menudo mueve disposiciones fiscales a través de paquetes más grandes, pero ningún documento oficial muestra actualmente que ninguna de las propuestas de cripto se adjuntará a otro proyecto de ley.
Sin embargo, hasta que aparezca un nuevo texto del comité, las versiones de junio siguen siendo el único lenguaje legislativo verificado. El comité no había publicado una enmienda del presidente, un texto sustituto, la hora de la reunión o una agenda de votación para la sesión de revisión reportada del 16 de septiembre hasta el 14 de septiembre.
