Corea del Sur ha finalizado su paquete de reforma fiscal de 2026 manteniendo el impuesto del 22% planificado sobre las ganancias de la inversión en criptomonedas, que comenzará el 1 de enero de 2027.
El Ministerio de Economía y Finanzas de Corea del Sur confirmó el 3 de agosto que había finalizado la propuesta de reforma fiscal de 2026 sin incluir otro aplazamiento para la tributación de los activos virtuales, allanando el camino para que la medida, largamente retrasada, avance el próximo año si los legisladores aprueban el paquete en la Asamblea Nacional.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta actual, las ganancias por la transferencia o el préstamo de activos virtuales se gravarán como otras rentas a partir del 1 de enero de 2027. Los inversores pagarán un impuesto nacional del 20%, con un impuesto local sobre la renta adicional del 2%, sobre las ganancias anuales que superen los 2.5 millones de wones (1.740 dólares). La primera declaración de impuestos que cubra los ingresos por criptomonedas obtenidos durante 2027 se presentará en mayo de 2028.
El ministerio también incluyó un ejemplo que muestra cómo se aplicaría el impuesto. Un inversor que obtenga una ganancia anual de 5 millones de wones por la negociación de Bitcoin deduciría primero la exención de 2.5 millones de wones antes de pagar un impuesto del 22% sobre el importe restante, lo que resultaría en una factura fiscal de 550.000 wones.
El impuesto estaba originalmente programado para entrar en vigor en enero de 2022 después de que los legisladores aprobaran en 2020 las enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sin embargo, su implementación se pospuso tres veces, primero a 2023, luego a 2025 y posteriormente a 2027, ya que las autoridades citaron sistemas de información incompletos e infraestructura administrativa sin resolver.
Los funcionarios del gobierno ahora dicen que esos preparativos se han completado en gran medida.
El ministerio se refirió al Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, en virtud del cual Corea del Sur espera recibir datos de transacciones de activos virtuales en el extranjero de las autoridades fiscales de 48 jurisdicciones participantes, incluidos Japón, Alemania y Francia, a partir del próximo año. Los funcionarios dijeron que el sistema de informes internacional reduciría significativamente los puntos ciegos relacionados con las transacciones de criptomonedas en el extranjero.
El Ministro de Finanzas, Koo Yun-cheol, ya había indicado durante una reunión del Comité de Finanzas y Planificación Económica de la Asamblea Nacional el 29 de julio que el gobierno tenía la intención de proceder con el impuesto según lo programado, mejorando el sistema después de su implementación cuando fuera necesario.
Aunque el gobierno ha finalizado su propuesta, el paquete de reforma fiscal todavía requiere la aprobación de la Asamblea Nacional antes de convertirse en ley.
El ministerio reconoció que las discusiones parlamentarias aún podrían resultar en otro retraso u otros cambios legislativos antes de que el impuesto entre en vigor.
El partido de la oposición, People Power Party, continúa oponiéndose a la medida y ha propuesto enmiendas para eliminar por completo los ingresos por criptomonedas de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los legisladores del partido han argumentado que gravar a los inversores minoristas en criptomonedas mientras la mayoría de las ganancias de inversión en acciones minoristas permanecen exentas crea un trato desigual.
Las discusiones anteriores del comité también plantearon preocupaciones sobre el diseño fiscal actual. Durante la audiencia del 29 de julio, el legislador del People Power Party, Kim Sang-hoon, cuestionó la ausencia de reglas que permitan a los inversores trasladar las pérdidas comerciales, advirtiendo que el marco podría alentar a los comerciantes a trasladar la actividad de los exchanges domésticos como Upbit, Bithumb, Coinone y Korbit a exchanges centralizados en el extranjero, plataformas de finanzas descentralizadas o mercados peer-to-peer.
Respondiendo durante la audiencia, Koo dijo que trasladar los activos virtuales al marco de impuestos sobre las ganancias de capital de Corea del Sur requeriría una revisión más amplia del sistema fiscal financiero del país. Agregó que las autoridades podrían considerar revisiones después de adquirir experiencia con el funcionamiento del impuesto.
Aparte del paquete fiscal, Corea del Sur también está preparando un marco regulatorio más amplio para los activos digitales.
La Comisión de Servicios Financieros dijo a la Asamblea Nacional a fines de julio que está trabajando con el gobernante Partido Demócrata en una Ley Básica de Activos Digitales consolidada. La legislación propuesta combinaría 10 proyectos de ley pendientes sobre activos digitales y stablecoins en un solo marco que cubriría la emisión de stablecoins, exchanges, divulgaciones, controles internos y la resiliencia del sistema.
Varias cuestiones siguen sin resolverse, incluidos los requisitos de propiedad para los emisores de stablecoins respaldadas por wones y posibles límites de propiedad para los principales exchanges de criptomonedas.
Al mismo tiempo, el Servicio Nacional de Impuestos ha establecido una unidad dedicada a los activos digitales y continúa preparando la guía de implementación para el próximo impuesto a las criptomonedas, según declaraciones gubernamentales anteriores.
Corea del Sur también ha comenzado a aclarar cómo podrían gravarse otros activos basados en blockchain.
En junio, el Ministerio de Economía y Finanzas dijo que las acciones tokenizadas deberían tratarse generalmente como valores en lugar de activos virtuales porque sus características económicas se asemejan a los valores convencionales a pesar de utilizar tecnología blockchain.
El ministerio dijo que la tributación podría comenzar bajo las reglas fiscales de valores existentes una vez que la Comisión de Servicios Financieros determine formalmente que las acciones tokenizadas califican como valores. Los funcionarios también indicaron que las acciones tokenizadas emitidas en el extranjero aún podrían estar sujetas a las reglas fiscales surcoreanas, dependiendo de los derechos asociados a los activos.
Mientras tanto, las autoridades fiscales han estado fortaleciendo los acuerdos de intercambio de información con sus homólogos extranjeros. Además de la participación en el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE, los funcionarios han dicho anteriormente que están ampliando la cooperación con las agencias tributarias extranjeras para mejorar la supervisión de las transacciones transfronterizas de activos digitales.
A menos que los legisladores aprueben otro aplazamiento o aprueben la propuesta de derogación pendiente antes de finales de 2026, el impuesto del 22% de Corea del Sur sobre las ganancias anuales de criptomonedas superiores a 2.5 millones de wones entrará en vigor el 1 de enero de 2027, poniendo fin a varios años de repetidos retrasos.
