El Servicio de Impuestos de Sudáfrica ha publicado un borrador de orientación sobre cómo deben tributar los criptoactivos según las leyes fiscales actuales del país. La propuesta busca comentarios públicos hasta el 31 de agosto de 2026, antes de que SARS avance hacia una versión final.
El borrador no crea una nueva ley fiscal sobre criptomonedas. Explica cómo las normas actuales bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1962 pueden aplicarse a las personas que compran, venden, intercambian, gastan, minan, hacen staking o reciben criptoactivos.
SARS dice que la guía cubre cuestiones seleccionadas del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital vinculadas a las criptomonedas. También dice que el borrador no aborda el impuesto sobre el valor añadido, lo que significa que el tratamiento del IVA queda fuera del alcance de este documento.
El borrador reitera la postura de larga data de SARS de que los criptoactivos no son moneda de curso legal ni moneda extranjera. En cambio, SARS los trata como activos intangibles a efectos fiscales.
La agencia afirmó que “los criptoactivos no son ‘moneda’ y, en consecuencia, no son ‘moneda extranjera’.” Esa redacción es importante porque sitúa las criptomonedas dentro de las normas actuales del impuesto sobre la renta y las ganancias de capital, en lugar de las normas de cambio de divisas.
Crypto.news informó anteriormente que SARS ya consideraba las criptomonedas como un activo de naturaleza intangible. El nuevo borrador amplía esa posición en una guía más detallada para los contribuyentes.
El borrador indica que el tratamiento fiscal depende de los hechos de cada caso. Una persona que opera con frecuencia puede estar sujeta al impuesto sobre la renta, mientras que un tenedor a largo plazo puede estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital si los hechos respaldan esa opinión.
La guía preliminar establece que la venta de cripto por dinero fiduciario puede generar un hecho imponible. También cubre los intercambios de cripto a cripto, los pagos con cripto por bienes o servicios, la minería, el staking, los airdrops, los hard forks y la actividad de finanzas descentralizadas.
SARS otorga gran importancia a la intención del contribuyente. Dice que los funcionarios pueden evaluar por qué una persona compró el activo, cuánto tiempo lo mantuvo, con qué frecuencia operó y qué planeaba hacer con él.
La agencia afirmó que “la intención de un contribuyente con respecto a un activo puede cambiar con el tiempo.” Esto significa que una persona puede comenzar como un tenedor a largo plazo, pero luego actuar más como un trader si su comportamiento cambia.
El borrador también dice que puede aplicarse el impuesto sobre donaciones porque las criptomonedas pueden caer dentro del significado de propiedad. Esto puede ser relevante cuando una persona regala cripto sin recibir un pago a cambio.
SARS ya afirma que las normas normales del impuesto sobre la renta se aplican a los criptoactivos. Los contribuyentes deben declarar las ganancias o pérdidas de cripto en el año fiscal en que las reciben o devengan.
La autoridad fiscal también dice que la falta de declaración de ingresos imponibles por cripto puede dar lugar a intereses y sanciones. Tiene amplios poderes legales para recopilar datos financieros de terceros durante las verificaciones fiscales.
Sudáfrica también ha adoptado el Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF, por sus siglas en inglés). Según el CARF, los proveedores de servicios de criptomonedas deben recopilar e informar datos seleccionados de usuarios y transacciones a SARS.
El primer período de declaración del CARF abarca desde el 1 de marzo de 2026 hasta el 28 de febrero de 2027. SARS dice que los contribuyentes individuales no presentan informes CARF directamente, pero aún deben declarar las transacciones de cripto en sus declaraciones de impuestos sobre la renta.
El borrador llega mientras Sudáfrica sigue siendo uno de los mercados de criptomonedas más grandes de África. Chainalysis dijo que Sudáfrica recibió alrededor de 26 mil millones de dólares en valor cripto durante un período de un año cubierto en su informe regional de 2024.
El período de comentarios públicos da tiempo a usuarios, asesores fiscales y empresas de criptomonedas para responder. Por ahora, SARS busca un tratamiento más claro bajo la ley existente, no un sistema fiscal separado para los activos digitales.
