La autoridad fiscal de Nigeria ha emitido normas fiscales detalladas sobre criptoactivos que exigen a los exchanges y a los operadores de mercados P2P recopilar, informar y remitir los impuestos derivados de las transacciones con activos virtuales.
El Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS) publicó las Directrices sobre la Tributación de Activos Virtuales el 31 de julio. La agencia anunció públicamente el marco el 3 de agosto, afirmando que explica cómo la Ley Tributaria de Nigeria de 2025 y la Ley de Administración Tributaria de Nigeria de 2025 se aplican a los activos digitales.
Uno de los requisitos más inusuales se refiere a la forma de pago. El impuesto sobre la renta deducido en origen y el impuesto de timbre deben remitirse al NRS en el token utilizado para la transacción subyacente. El IVA, en cambio, debe pagarse en la moneda utilizada para el pago, según las directrices.
Las plataformas deben retener el 1% de los ingresos procedentes de las enajenaciones imponibles de criptomonedas, tokens de valores y tokens no fungibles aplicables. La deducción sirve como un pago anticipado de la factura final del impuesto sobre la renta del contribuyente, en lugar de un impuesto final separado.
Las ventas que involucran stablecoins están exentas de ese requisito de retención del 1%. Sin embargo, la exención no elimina necesariamente todas las posibles obligaciones fiscales que surjan de la actividad con stablecoins. El tratamiento final depende de la transacción, el contribuyente y si se generaron ingresos o una ganancia imponible.
Las recompensas por staking, los ingresos por minería, los airdrops y los rendimientos de las finanzas descentralizadas pueden atraer una retención del 10% cuando se tratan como ingresos imponibles. Las plataformas y los operadores P2P deben realizar la deducción cuando procesen los pagos cubiertos.
Las normas también aplican un impuesto de timbre del 1.5% a las transferencias de moneda fiduciaria a tokens y de tokens a moneda fiduciaria. La plataforma o mercado que maneja la transacción debe recaudar el impuesto del activo virtual acreditado al receptor.
Nigeria ya no trata todas las ganancias de criptoactivos a través del antiguo modelo independiente del 10% de ganancias de capital introducido por la Ley de Finanzas de 2023. Bajo las reformas de 2025, las ganancias por enajenaciones de activos digitales forman parte de la renta imponible y siguen las tasas aplicables al contribuyente.
Las empresas, distintas de las pequeñas empresas calificadas, generalmente enfrentan una tasa de impuesto sobre la renta del 30% sobre las ganancias y beneficios imponibles. Una pequeña empresa se define ampliamente como aquella con una facturación anual no superior a ₦100 millones y activos fijos que no excedan los ₦250 millones. Los individuos enfrentan tasas progresivas de impuesto sobre la renta personal.
Los eventos imponibles incluyen la venta, el intercambio o la transferencia de un activo cuando cambia la titularidad efectiva. Los pagos en criptoactivos por bienes o servicios deben valorarse a su precio de mercado en la fecha de la transacción e incluirse en la renta imponible. El NRS exige valoraciones de plataformas de trading reconocidas.
Simplemente mantener Bitcoin u otro token no es gravable. Las transferencias entre monederos controlados por el mismo propietario también quedan fuera de la red fiscal cuando la titularidad efectiva permanece inalterada. Otras exclusiones incluyen la acuñación de un NFT antes de su venta, la recepción de un préstamo respaldado por criptoactivos y el bloqueo de tokens para staking antes de que se generen recompensas.
Los proveedores de servicios de activos virtuales deben registrarse a efectos fiscales y mantener registros que muestren las fechas de adquisición, los costos, los valores de disposición, las tarifas y las contrapartes. También deben presentar información que permita al NRS identificar a los usuarios y las transacciones imponibles.
Como informó anteriormente crypto.news, la Ley de Administración Tributaria de Nigeria exige a las plataformas registradas vincular la actividad del cliente con los Números de Identificación Fiscal y, cuando corresponda, los Números de Identificación Nacional.
Los informes pueden incluir los nombres de los clientes, direcciones, números de teléfono, direcciones de correo electrónico y valores de las transacciones. Las plataformas también deben informar sobre actividades grandes o sospechosas y conservar los registros de identificación y transacción durante al menos siete años.
El marco incluye explícitamente a los operadores de mercados P2P. Esto cierra una brecha de recaudación que podría surgir cuando compradores y vendedores comercian a través de una plataforma de emparejamiento en lugar de un exchange centralizado convencional.
El presidente Bola Tinubu ordenó al NRS emitir la política fiscal a través de una orden ejecutiva del 18 de julio. La orden creó un Consejo de Activos Virtuales presidido por el Banco Central de Nigeria, con el NRS y la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) actuando como vicepresidentes.
Como informó crypto.news en una cobertura relacionada, el consejo coordina a los reguladores existentes en lugar de reemplazarlos. La SEC mantiene la autoridad sobre los activos relacionados con valores, mientras que el banco central supervisa los servicios de pago, liquidación y custodia que involucran activos no relacionados con valores.
El Senado de Nigeria está considerando por separado el Proyecto de Ley de Regulación de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales de 2026. La medida superó su segunda lectura en junio y pasó al Comité del Senado sobre el Mercado de Capitales. De ser promulgada, establecería requisitos de licencia y cumplimiento para los exchanges y otras empresas de activos digitales.
El siguiente paso inmediato recae en los exchanges y operadores P2P. Deben ajustar los sistemas de transacción, los registros de clientes y los procesos de remesa para cumplir con los requisitos del NRS. Puede ser necesaria una guía adicional sobre la custodia de tokens, los procedimientos de conversión y cómo la agencia recibirá y contabilizará los impuestos pagados en múltiples activos digitales.
