سجلت هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) 240 دافع ضرائب في المملكة المتحدة، يمتلك كل منهم أرباح رأس مال من العملات المشفرة تزيد عن مليون جنيه إسترليني (1.36 مليون دولار أمريكي) خلال السنة الضريبية 2024-2025، وذلك بينما تستعد الوكالة لتلقي المزيد من بيانات المستثمرين من البورصات بموجب قواعد الإبلاغ الدولية.
وفقًا لإحصائيات هيئة الإيرادات والجمارك المنشورة في 27 أغسطس، أبلغ 17,600 فرد عن تصرفات في العملات المشفرة خاضعة لضريبة أرباح رأس المال خلال هذه الفترة، مما نتج عنه عائدات تصرفات بقيمة 13.8 مليار جنيه إسترليني (18.76 مليار دولار أمريكي) وأرباح بقيمة 1.38 مليار جنيه إسترليني (1.87 مليار دولار أمريكي).
شكل دافعو الضرائب الـ 240 في صدارة المجموعة 717 مليون جنيه إسترليني (974 مليون دولار أمريكي) من الأرباح المعلن عنها للوكالة. وعبر جميع الأفراد الذين أعلنوا عن تصرفات خاضعة للضريبة في العملات المشفرة، بلغ متوسط الربح 78,000 جنيه إسترليني (106,000 دولار أمريكي).
نشرت هيئة الإيرادات والجمارك هذه الأرقام كجزء من إحصائياتها السنوية لضريبة أرباح رأس المال، مقدمةً بذلك أول مجموعة بيانات مخصصة لأرباح الأصول المشفرة بعد تغيير طريقة إبلاغ دافعي الضرائب عن هذه المعاملات.
كانت السنة الضريبية 2024-2025 هي الأولى التي تتضمن فيها إقرارات التقييم الذاتي قسمًا منفصلاً للإبلاغ عن أرباح رأس المال من العملات المشفرة. في السنوات السابقة، كان دافعو الضرائب يعلنون عن التصرفات في العملات المشفرة ضمن القسم العام لأرباح رأس المال، مما ترك هيئة الإيرادات والجمارك بدون هذا التفصيل المخصص.
قالت هيئة الإيرادات والجمارك إن التصرفات في العملات المشفرة المشمولة بضريبة أرباح رأس المال يمكن أن تشمل بيع أصل، أو استبدال عملة مشفرة بأخرى، أو استخدام العملات المشفرة للدفع مقابل السلع أو الخدمات، أو منح الأصول لشخص آخر خارج التحويلات المعفاة معينة.
أظهرت إحصائيات الوكالة مجموعة يغلب عليها الذكور بين أولئك الذين أعلنوا عن أرباح عملات مشفرة خاضعة للضريبة. فقد كان حوالي 87% من الأفراد الذين أبلغوا عن أرباح الأصول المشفرة من الرجال، بينما شكلت النساء حوالي 13%.
تعمل هيئة الإيرادات والجمارك على تدابير امتثال خاصة بالعملات المشفرة جنبًا إلى جنب مع التغييرات في متطلبات الإبلاغ. وقالت الوكالة إن أنشطتها المتعلقة بالامتثال والتثقيف المرتبطة بالأصول المشفرة حققت ما يقدر بـ 168 مليون جنيه إسترليني إضافية في ضريبة أرباح رأس المال خلال 2024-2025.
تغطي هذه الأرقام أرباح رأس المال ولا تقدم تفصيلاً مكافئًا لدخل العملات المشفرة. فالدخل الناتج عن أنشطة مثل التعدين والمراهنة (staking) يستمر الإبلاغ عنه من خلال أحكام ضريبة الدخل الحالية بدلاً من القسم المخصص لأرباح رأس المال من العملات المشفرة.
يجب على دافعي الضرائب في المملكة المتحدة الذين يحققون أرباحًا من العملات المشفرة تتجاوز الإعفاء الضريبي المطبق للسنة الضريبية 2025-2026 الإبلاغ عنها من خلال التقييم الذاتي ودفع الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير 2027، وفقًا لهيئة الإيرادات والجمارك.
لطالما عوملت الأصول المشفرة ضمن النظام الضريبي للمملكة المتحدة حتى مع استمرار تطور القواعد المنظمة لأعمال العملات المشفرة في البلاد. وكانت Crypto.news قد أفادت سابقًا أن هيئة الإيرادات والجمارك قد مددت إعفاءً ضريبيًا لإدارة الاستثمار ليشمل معاملات العملات المشفرة المؤهلة التي يشارك فيها مستثمرون أجانب اعتبارًا من يناير 2023.
استمرت معاملة البلاد للاستثمارات في العملات المشفرة في التغير على مر السنين. ففي أبريل 2026، أدى قرار هيئة الإيرادات والجمارك بإزالة الأوراق المالية المشفرة المتداولة في البورصة (ETNs) من حسابات التوفير الفردية القياسية (ISAs) إلى دفع شركة التكنولوجيا المالية البريطانية Stratiphy إلى تقديم أوراق ETNs المشفرة من خلال حسابات التوفير الفردية المبتكرة (Innovative Finance ISAs) كهيكل بديل ذي مزايا ضريبية.
تأتي الأرقام المخصصة الأولى بينما تتواصل هيئة الإيرادات والجمارك مع عدد متزايد من مستثمري العملات المشفرة بشأن ضرائب محتملة غير مدفوعة.
قالت شركة المحاسبة UHY Hacker Young في 20 أغسطس إن الوكالة أرسلت حوالي 81,000 رسالة تحذير لمستثمري العملات المشفرة الذين يشتبه في أنهم قد قللوا من دفع الضرائب خلال الـ 12 شهرًا الماضية. وكان هذا الإجمالي أعلى بنسبة 25% من حوالي 65,000 رسالة أُرسلت في العام السابق، وما يقرب من ثلاثة أضعاف الـ 27,714 المسجلة في 2023-2024.
وقالت الشركة إن هذه الإخطارات، المعروفة باسم رسائل التنبيه/التوجيه (nudge letters)، تسمح للمتلقين بالتواصل مع هيئة الإيرادات والجمارك والكشف عن الضرائب غير المدفوعة قبل أن تبدأ الوكالة تحقيقًا.
قالت UHY Hacker Young إن هيئة الإيرادات والجمارك تشتبه في وجود ضرائب أرباح رأس المال غير مدفوعة متبقية من تداول العملات المشفرة خلال ارتفاع السوق بين ديسمبر 2022 وأكتوبر 2025.
وتتوقع الشركة زيادة نشاط الإنفاذ بمجرد حصول هيئة الإيرادات والجمارك على المعلومات المجمعة من شركات العملات المشفرة في البلدان الأخرى.
قالت نيلا تشوهان، الشريك في UHY Hacker Young: "بمجرد أن تحصل هيئة الإيرادات والجمارك على هذه البيانات، ستكون التحقيقات الضريبية في مستثمري العملات المشفرة سهلة للغاية".
وأضافت: "باستخدام هذه البيانات وبعض البرامج الأساسية المبنية على الذكاء الاصطناعي، ستتمكن هيئة الإيرادات والجمارك من بناء قائمة شاملة لجميع مستثمري العملات المشفرة المتأخرين في دفع ضريبة أرباح رأس المال (CGT) أو ضريبة الدخل."
من المقرر أن يتوسع وصول هيئة الإيرادات والجمارك إلى معلومات المستثمرين من خلال إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
بدأت المملكة المتحدة في تطبيق الإطار في يناير 2026، ومن المتوقع أن تبدأ هيئة الإيرادات والجمارك في تلقي معلومات العملاء التي يجمعها مقدمو خدمات الأصول المشفرة في عام 2027.
صُمم هذا الإطار لتمكين الولايات القضائية المشاركة من تبادل المعلومات حول مستخدمي العملات المشفرة ومعاملاتهم. يمكن أن توفر هذه البيانات للسلطات الضريبية مصدرًا آخر لمقارنة نشاط المستثمرين مع الدخل والأرباح المعلن عنها في إقراراتهم الضريبية.
كانت المملكة المتحدة تستعد لهذا الإطار منذ عدة سنوات. في مارس 2024، فتحت الحكومة مشاورات حول دمج معايير الإبلاغ الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في نظامها الضريبي، مع تحديد موعد للتطبيق في عام 2026.
في ذلك الوقت، توقعت وزارة الخزانة أن اعتماد إطار الإبلاغ يمكن أن يدر 35 مليون جنيه إسترليني (45 مليون دولار أمريكي) خلال الفترة المالية 2026-2027، ليرتفع إلى 95 مليون جنيه إسترليني (122 مليون دولار أمريكي) في 2027-2028.
تم إدخال متطلبات إبلاغ مماثلة في أماكن أخرى. فقد بدأت منصات العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي بجمع هويات العملاء وأرقام التعريف الضريبي وسجلات المعاملات بموجب قواعد الإبلاغ DAC8 في 1 يناير 2026، مع تحديد موعد تقديم التقارير السنوية الأولى بالكامل في عام 2027.
بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة، تتوقع UHY Hacker Young أن تتلقى هيئة الإيرادات والجمارك تلقائيًا معلومات من بورصات العملات المشفرة في 52 ولاية قضائية اعتبارًا من 31 مايو 2027. ومن المتوقع أن تبدأ 15 ولاية قضائية أخرى في تقديم المعلومات في عام 2028.
من المقرر أن يغطي الإبلاغ بموجب CARF معلومات العملاء التي يمكن استخدامها لتحديد معاملات العملات المشفرة ومقارنتها بالإقرارات الضريبية. وقالت هيئة الإيرادات والجمارك إن البيانات الإضافية ستساعدها في تحديد أرباح العملات المشفرة غير المعلن عنها بمجرد بدء وصول المعلومات من مقدمي الخدمات المشاركين في عام 2027.
