من المقرر أن يراجع المشرعون الضريبيون في مجلس النواب مشروعين قانونيين في 16 سبتمبر/أيلول، واللذان قد يغيران طريقة حساب القائمين بالتعدين والمُخزّنين والمتداولين في الولايات المتحدة للضرائب الفيدرالية.
تعتزم لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب النظر في مشروعي القانونين H.R. 9175 و H.R. 9172 يوم الأربعاء. لم تنشر الأجندة العامة للجنة إشعارًا بالجلسة حتى 14 سبتمبر/أيلول، مما ترك توقيت الاجتماع وقائمة مشاريع القوانين النهائية غير مؤكدة في السجلات الرسمية.
تتناول مشاريع القوانين المقدمة أجزاء منفصلة من القانون الضريبي. سينشئ مشروع القانون H.R. 9175 نظامًا اختياريًا لتأجيل الإقرار بالدخل لمكافآت التعدين والتخزين المؤهلة. بينما سيطبق مشروع القانون H.R. 9172 قيود البيع بغسل الخسائر والبيع الصوري الحالية على الأصول الرقمية المغطاة.
ستسمح جلسة مراجعة اللجنة للمشرعين بمناقشة التشريع وتعديله والتصويت عليه. لم يتم تأكيد التقارير التي تفيد بأن الجمهوريين قد يلغون تأجيل التعدين أو يقيدونه بخمس سنوات من خلال تعديل رسمي منشور للجنة أو نص بديل.
قدم النائبان مايك كاري وجودي أرينغتون مشروعي القانونين في 8 يونيو/حزيران. ويؤكد السجل الكونجرس أن كلا الإجراءين أحيل إلى لجنة الطرق والوسائل.
في اليوم التالي، عقدت اللجنة جلسة استماع تشريعية تناولت هذه المقترحات وعدة إجراءات ضريبية أخرى للأصول الرقمية. وشمل الشهود ممثلين من فيديليتي وكوين بيس و كوين سنتر، بالإضافة إلى مسؤول من مركز قانون الضرائب بجامعة نيويورك.
قدم رئيس اللجنة جايسون سميث الحزمة كمحاولة لمنح دافعي الضرائب قواعد أوضح للأصول الرقمية. وأفاد بيانه أن الإطار الحالي لم يواكب التكنولوجيا المالية الجديدة. تمثل هذه التعليقات الموقف السياسي لأغلبية اللجنة.
لم يظهر أي إشعار رسمي بتاريخ 16 سبتمبر/أيلول على صفحة اللجنة الكاملة حتى صباح يوم الاثنين. وبدون إشعار، لا يؤكد السجل المتاح للجمهور أي الإجراءات ستخضع للتصويت أو أي التعديلات قد يقدمها الأعضاء.
عدم وجود إشعار منشور لا يثبت إلغاء الاجتماع. إنه يعني أن الجدول الزمني المعلن عنه لا يزال مؤقتًا حتى تصدر اللجنة جدول أعمال أو إعلانًا رسميًا آخر.
سيحدد قانون وضوح الضرائب للتعدين والتخزين (The Tax Clarity for Mining and Staking Act), H.R. 9175، معالجتين ضريبيتين محتملتين للرموز المميزة المؤهلة التي تم إنشاؤها حديثًا.
بموجب القاعدة الافتراضية لمشروع القانون، سيدرج دافع الضرائب القيمة السوقية العادلة للرمز المميز في الدخل العادي عند الحصول عليه من خلال التعدين أو التخزين أو أي عملية تحقق مؤهلة أخرى. وسيصبح المبلغ المعترف به هو الأساس الضريبي لدافع الضرائب في الأصل.
يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين اختيار تأجيل الاعتراف بالرموز المميزة المؤهلة المستلمة خلال السنة الضريبية المختارة. وسيستمر هذا الاختيار في السنوات اللاحقة ما لم يحصل دافع الضرائب على موافقة وزارة الخزانة لإلغائه.
عند بيع رمز مميز تم اختياره أو التخلص منه بطريقة أخرى، سيعترف دافع الضرائب بالمكاسب المؤجلة. يصنف مشروع القانون هذه المكاسب على أنها ناتجة عن ملكية ليست أصلًا رأسماليًا، مما ينتج عنه معاملة ضريبية عادية بموجب اللغة المقترحة. سيتم رسملة بعض تكاليف الاستحواذ بينما يظل الاختيار ساري المفعول.
تعالج إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية مكافآت التعدين والتخزين بشكل عام كدخل عادي عندما يحصل دافعو الضرائب على السيطرة عليها. وكما أوضح موقع crypto.news في دليله لقواعد ضريبة العملات المشفرة لمصلحة الضرائب في عام 2026، يمكن أن تولد عمليات التخلص اللاحقة ربحًا أو خسارة رأسمالية منفصلة بناءً على القيمة المتغيرة للأصل.
لن يجعل مشروع القانون H.R. 9175 كل رمز مميز أو دافع ضرائب مؤهلاً. يحتوي النص المقدم على قيود تتضمن الشركات الأجنبية المسيطر عليها، وشركات الاستثمار الأجنبي السلبية، وعدة هياكل ملكية أجنبية. كما يتضمن قواعد تحديد المصدر بناءً جزئيًا على إقامة دافع الضرائب عند الحصول على الأصل أو التخلص منه.
تشير التقارير إلى أن المشرعين الجمهوريين ناقشوا إزالة خيار التأجيل أو السماح به لمدة خمس سنوات فقط. لم يظهر أي من الخيارين في النص المقدم، ولم يتم نشر أي تعديل رسمي يؤكد أي من التغييرين حتى 14 سبتمبر/أيلول.
قدرت اللجنة المشتركة غير الحزبية للضرائب أن مشروع القانون المقدم سيقلل الإيرادات الفيدرالية بمقدار 2.956 مليار دولار بين السنوات المالية 2026 و 2036.
سيعمل قانون تطبيق قواعد مكافحة التهرب الضريبي الحالية على الأصول الرقمية (The Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act), H.R. 9172، على توسيع قاعدتين ترتبطان حاليًا بشكل رئيسي بالأسهم والأوراق المالية. تمنع المادة 1091 من القانون الضريبي بشكل عام خصمًا فوريًا للخسارة عندما يبيع دافع الضرائب أسهمًا أو أوراقًا مالية ويستحوذ على ممتلكات مماثلة جوهريًا في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده. عادةً ما تعدل الخسارة المرفوضة أساس الملكية البديلة بدلاً من أن تختفي بشكل دائم.
سيستبدل مشروع القانون H.R. 9172 الإشارات إلى "الأسهم أو الأوراق المالية" بفئة جديدة من "الأصول المحددة". ستشمل الممتلكات المغطاة معظم الأصول الرقمية وبعض العقود أو الخيارات المرتبطة بها. يمكن أن تتأهل المنتجات المرمزة أو المغلفة على أنها مماثلة جوهريًا للأصول الأساسية المكافئة اقتصاديًا. وستحصل وزارة الخزانة على سلطة تنظيمية تغطي العقود والترتيبات الأخرى المرتبطة بالأصول المحددة.
سيتم استبعاد العملات المستقرة المؤهلة المقومة بالدولار الأمريكي إذا استوفت المتطلبات القانونية لمشروع القانون. يعتمد التعريف على مُصدري العملات المستقرة المسموح بها للدفع والمعترف بهم بموجب القانون الفيدرالي. قد لا تتأهل العملة المستقرة الدولارية للاستبعاد عندما يستخدم دافع الضرائب عملة وظيفية أخرى.
تتلقى بعض الرموز المميزة التي يتم الحصول عليها من خلال التعدين أو التخزين أو نشاط التحقق المماثل استثناءً أضيق. تتناول اللغة المقدمة عمليات استحواذ معينة ضمن حساب البيع بغسل الخسائر؛ ولا تزيل جميع الرموز المميزة التي تم تعدينها أو تخزينها من كل جزء من مشروع القانون.
سيمدد هذا الإجراء بشكل منفصل قواعد البيع الصوري بموجب المادة 1259 لتشمل الأصول الرقمية. يمكن أن تتطلب قواعد البيع الصوري الحالية الاعتراف بالربح عندما تعوض المعاملات مركزًا مرتفع القيمة بشكل كامل بحيث يكون دافع الضرائب قد أزال التعرض الاقتصادي بشكل فعال دون بيع الأصل رسميًا.
ذكر موقع Crypto.news سابقًا أن قاعدة البيع بغسل الخسائر القانونية لا تغطي حاليًا العملات المشفرة، مما يسمح للمتداولين ببيع رمز مميز بخسارة وإعادة شرائه دون نفس القيود التي تنطبق على الأوراق المالية المغطاة.
قدرت اللجنة المشتركة للضرائب أن مشروع القانون H.R. 9172 سيزيد الإيرادات بمقدار 2.074 مليار دولار على مدى السنوات المالية من 2026 إلى 2036. وقد غطت تقديرات سابقة لوزارة الخزانة تم الاستشهاد بها لتشريع البيع بغسل الخسائر للأصول الرقمية مقترحات مختلفة ولا ينبغي معاملتها على أنها التقدير الرسمي لمشروع القانون H.R. 9172.
إذا مضت جلسة المراجعة المعلنة، يمكن لأعضاء اللجنة الموافقة على مشاريع القوانين المقدمة، أو رفضها، أو استبدال أجزاء منها من خلال التعديلات. وسيتطلب تأجيل التعدين لمدة خمس سنوات المذكور في التقارير الصحفية تعديلاً رسميًا قبل أن يصبح جزءًا من التشريع.
سيسمح التصويت الإيجابي للجنة بإحالة الإجراءات إلى مجلس النواب بكامله. لن يضمن هذا الموافقة النظر فيها في الجلسة العامة لأن قادة مجلس النواب يتحكمون في الجدول الزمني، ولم يتم الإعلان عن موعد للجلسة العامة. وسيتطلب أي مشروع قانون يوافق عليه مجلس النواب موافقة مجلس الشيوخ بعد ذلك. وسيتعين حل الخلافات بين نسختي مجلسي النواب والشيوخ قبل أن يصل تشريع متطابق إلى الرئيس.
يمكن للجنة دمج هذه الإجراءات مع تشريعات ضريبية أخرى أثناء المراجعة أو في مرحلة لاحقة. غالبًا ما يمرر الكونجرس الأحكام الضريبية ضمن حزم أكبر، ولكن لا توجد وثيقة رسمية حاليًا تشير إلى أن أي من مقترحات العملات المشفرة سيُلحق بمشروع قانون آخر.
ومع ذلك، حتى ظهور نص جديد للجنة، تظل إصدارات يونيو/حزيران هي اللغة التشريعية الوحيدة المؤكدة. لم تنشر اللجنة أي تعديل من الرئيس، أو نص بديل، أو وقت اجتماع، أو جدول أعمال تصويت لجلسة المراجعة المعلنة في 16 سبتمبر/أيلول حتى 14 سبتمبر/أيلول.
