أظهر استطلاع شمل مستثمري العملات المشفرة في الولايات المتحدة أن نحو واحد من كل خمسة ممن قدموا، أو خططوا لتقديم، طلب تمديد ضريبي تلقوا نموذج 1099-DA غير مكتمل أو لم يكونوا متأكدين مما إذا كان النموذج يطابق تداولاتهم.
وجد استطلاع Awaken Tax في أغسطس أن 21% آخرين من المشاركين الذين قدموا، أو خططوا لتقديم، طلب تمديد لا يزالون ينتظرون معلومات من منصة تداول أو منصة عملات مشفرة. وتتعلق هذه النتائج بمجموعة من دافعي الضرائب الذين يحاولون إتمام إقرارات عام 2025 خلال أول موسم تقديم لنموذج 1099-DA، الذي يستخدمه الوسطاء للإبلاغ عن بعض معاملات الأصول الرقمية إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأميركية.
وتقول دائرة الإيرادات الداخلية إن الوسطاء كان عليهم عمومًا الإبلاغ عن إجمالي عائدات المعاملات المشمولة لعام 2025. وتُظهر العائدات ما تلقاه العميل من عملية بيع، لكن معظم النماذج الخاصة بذلك العام الضريبي لا تُظهر ما دفعه العميل أصلًا. ويحتاج دافعو الضرائب إلى الرقمين معًا لاحتساب الربح أو الخسارة، وتقول الوكالة إنه يجب عليهم الإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية وأرباحها وخسائرها حتى إذا لم يصلهم نموذج 1099-DA.
بالنسبة إلى دافع ضرائب اشترى بيتكوين مقابل 9,000 دولار وباعه مقابل 10,000 دولار، فسيكون الربح 1,000 دولار قبل أي تعديلات سارية. ويمكن أن يُبلغ نموذج 1099-DA لعام 2025 عن عائدات بقيمة 10,000 دولار من دون إدراج سعر الشراء البالغ 9,000 دولار.
وقال كريس هيربست، المدير الإداري لإعداد التقارير الضريبية في CountDeFi، إن إجمالي العائدات قد يكون أكبر بعدة مرات من الربح الفعلي للمتداول النشط لأن النموذج يحتسب كل عملية بيع بكامل قيمتها من دون خصم تكلفة الأصل. وبعد ذلك، يتعين على دافعي الضرائب مطابقة المبيعات المُبلغ عنها مع سجلات الشراء الخاصة بهم.
وبحسب دائرة الإيرادات الداخلية، ينبغي لدافعي الضرائب استخدام نموذج 1099-DA مع سجلاتهم الأخرى واحتساب أساس التكلفة قبل التقديم. وقد يحتاج شخص اشترى أصلًا في منصة تداول واحدة، ثم نقله عبر محفظة خاصة، ثم باعه في منصة أخرى، إلى سجلات من الأماكن الثلاثة جميعًا لإثبات ما دفعه.
وقال هيربست إن السجل الكامل للمنصة يجب أن يتضمن التداولات، والرسوم، والإيداعات، والسحوبات، ومعرفات المعاملات. وقد يؤثر سجل مفقود في احتساب لاحق عندما يكون الأصل قد انتقل بين منصات أو ظل في محفظة لسنوات.
وفي دليلها السابق حول 1099-DA، أفادت crypto.news بأن الوسطاء كانوا مطالبين بإرسال النماذج التي تغطي إجمالي عائدات عام 2025 بحلول 17 فبراير 2026، في حين ظل الإبلاغ عن أساس التكلفة اختياريًا في ذلك العام الأول. وكانت دائرة الإيرادات الداخلية قد حذرت دافعي الضرائب من أن معظم الكشوف ستترك لهم مهمة احتساب أساس التكلفة بأنفسهم.
قالت شارون يب، مؤسسة Crypto Tax Advisors، إن شركتها وجدت فروقات بين نماذج 1099-DA الخاصة بعملائها والتقارير الضريبية التي أعدتها استنادًا إلى سجلات معاملاتهم. وأضافت أن بعض نماذج المنصات أغفلت تداولات أُجريت في عام 2025، بينما وصلت كشوف العملاء بصيغ مختلفة. كما أدرجت المنصات أساس التكلفة لبعض التداولات لكنها أغفلته عن أخرى.
ووفقًا ليب، تضمنت أنشطة أحد العملاء على المنصة أكثر من 300,000 دولار من تداولات العملات المستقرة خلال عام 2025. لكن نموذج 1099-DA الصادر عن المنصة أدرج أقل من 100,000 دولار كإجمالي عائدات العملات المستقرة. وقد دفع هذا التفاوت شركتها إلى مقارنة النموذج مع سجلات معاملات العميل لتحديد ما يجب أن يظهر في الإقرار.
وقال أندرو دوكا، مؤسس Awaken Tax، إن بعض العملاء تلقوا نماذجهم في وقت متأخر من موسم التقديم. وذكر Kraken مثالًا، قائلًا إن المنصة أرسلت النماذج إلى المستخدمين قبل نحو أسبوعين فقط من الموعد النهائي الضريبي في 15 أبريل. كما أشار دوكا إلى نموذج 1099-DA من Kraken من تلك الفترة تقريبًا لم يتضمن أي معلومات عن معاملات مُبلغ عنها.
وبموجب إرشادات دائرة الإيرادات الداخلية بشأن النماذج غير الصحيحة، يمكن للمستلمين طلب نموذج 1099-DA مصحح من الجهة المُصدرة والاحتفاظ بكل من النموذج المصحح والمراسلات ذات الصلة. وتقول الوكالة إنه لا ينبغي لدافعي الضرائب انتظار التصحيح قبل التقديم، بل يجب عليهم استخدام سجلاتهم للإبلاغ عن المعاملات بدقة.
وحث دوكا دافعي الضرائب على مقارنة أي نموذج 1099-DA مع سجل معاملاتهم الكامل بدلًا من نسخ أرقامه مباشرة إلى الإقرار. وقال: "تتوقع دائرة الإيرادات الداخلية أن يعكس إقرارك أرباحك وخسائرك الفعلية، وليس بالضرورة ما هو مطبوع على نموذج قد تكون المنصة قد أعدته بشكل غير صحيح".
قال أندرو غوردون، المدير التنفيذي لـ Digital Asset Tax Action، إن دافعي الضرائب واجهوا مرارًا صعوبة في مطابقة نماذج 1099-DA مع سجلاتهم الخاصة خلال موسم التقديم هذا. ووفقًا لغوردون، فإن معظم برامج ضرائب العملات المشفرة لا يمكنها استيراد النموذج الجديد وتسويته، بينما الأدوات التي تستطيع ذلك لا تزال تتطلب إدخالًا يدويًا لأن الوسطاء لم يوفروا نماذج 2025 بصيغة قابلة للقراءة آليًا.
وقال غوردون إن ذلك قد يعني، بالنسبة إلى المتداولين النشطين، إدخال مئات المعاملات يدويًا. ودعا الوسطاء إلى توفير ملف قابل للقراءة آليًا مع كل نموذج 1099-DA، والاحتفاظ بسجلات تُظهر تواريخ الاستحواذ، ومبالغ الشراء، والرسوم، والتحويلات.
وتمنح إرشادات التمديد الصادرة عن دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب الذين حصلوا على تمديد حتى 15 أكتوبر لتقديم إقرارهم الفيدرالي لعام 2025. وينطبق التمديد على التقديم فقط؛ أما أي رصيد مستحق فكان يجب عمومًا سداده بحلول الموعد النهائي الأصلي.
كما استقطب حفظ السجلات الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة اهتمامًا في الكونغرس. ففي سبتمبر، تضمّن تشريع ضريبي خاص بالعملات المشفرة في مجلس النواب اقتراحًا بإعفاء بعض رسوم معاملات الشبكة حتى 10 دولارات.
وخلال جلسة استماع سابقة للجنة الوسائل والموارد في مجلس النواب، قال لورنس زلاتكين، المسؤول الضريبي التنفيذي في Coinbase، للمشرعين إن احتساب الأرباح والخسائر على مدفوعات العملات المستقرة الروتينية ورسوم البلوكشين يخلق عبئًا كبيرًا على الامتثال. ولم يغيّر الاقتراح قواعد التقديم الخاصة بإقرارات عام 2025.
تنطبق المرحلة التالية من الإبلاغ عبر نموذج 1099-DA على المعاملات المنفذة في عام 2026. وبموجب تعليمات دائرة الإيرادات الداخلية للوسطاء، يصبح الإبلاغ عن أساس التكلفة إلزاميًا لبعض الأصول المشمولة التي تم شراؤها في حساب وسيط وصائي بعد عام 2025 والاحتفاظ بها فيه حتى البيع. أما الإبلاغ عن أساس التكلفة للأصول غير المشمولة فيظل اختياريًا.
وتصنف دائرة الإيرادات الداخلية الأصول المُكتسبة قبل عام 2026 والأصول المنقولة إلى وسيط من جهات أخرى على أنها غير مشمولة لهذا الغرض. كما تسمح تعليماتها بالإبلاغ عن بعض مبيعات العملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال NFT باستخدام طرق اختيارية لا تتطلب أساس تكلفة. وبالنسبة إلى تلك المعاملات، قد يظل دافعو الضرائب بحاجة إلى سجلات الشراء والتحويل من خارج حساب الوسيط البائع لاحتساب أرباحهم أو خسائرهم.
BTC
