وافق البرلمان البلغاري على التغييرات النهائية التي تتطلب من مزودي خدمات العملات المشفرة الإبلاغ عن بيانات مفصلة للعملاء والمعاملات إلى هيئة الضرائب في البلاد، مما يجعل القواعد الوطنية متوافقة مع متطلبات تبادل المعلومات في الاتحاد الأوروبي.
صادقت الجمعية الوطنية البلغارية على تعديلات قانون الإجراءات الضريبية والضمان الاجتماعي في 9 سبتمبر، حيث صوت 149 مشرعًا لصالحها، ولم يعارضها أحد، وامتنع 10 أعضاء عن التصويت في الغرفة المكونة من 240 مقعدًا.
وقد مر التشريع، الذي قدمه مجلس الوزراء، بقراءته الثانية والنهائية، ويقوم بنقل توجيهين أوروبيين إلى القانون البلغاري. وتسمح هذه الإجراءات للسلطات الضريبية في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والولايات القضائية المشاركة بتبادل المعلومات حول الأشخاص الذين يجرون معاملات العملات المشفرة.
بموجب التعديلات، سيُطلب من الشركات التي تقدم خدمات أصول العملات المشفرة التسجيل وتقديم المعلومات إلى وكالة الإيرادات الوطنية البلغارية.
لكل مستخدم يستوجب الإبلاغ عنه، يجب على المزودين جمع معلومات تعريفية تشمل اسم الشخص وعنوانه وتاريخ ومكان ميلاده ورقم تعريفه الضريبي ودائرة إقامته الضريبية.
يتجاوز الالتزام بالإبلاغ تحديد هوية العميل. ستحتاج شركات العملات المشفرة إلى الكشف عن معلومات تغطي كل نوع من الأصول الرقمية التي قامت بمعالجة المعاملات أو التحويلات أو التبادلات نيابة عن المستخدمين.
يجب أن تتضمن سجلات المعاملات إجمالي المبالغ الإجمالية المتضمنة، وعدد الوحدات المتداولة، وعدد المشتريات أو المبيعات التي تمت مقابل العملات الورقية. وتغطي متطلبات الإبلاغ أيضًا معاملات العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة.
تشكل هذه التغييرات جزءًا من تنفيذ الاتحاد الأوروبي لتوجيه التعاون الإداري، المعروف باسم DAC8، الذي وسع نطاق الإبلاغ عن المعلومات الضريبية ليشمل أصول العملات المشفرة. وقد طُلب من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي نقل الإطار إلى قوانينها الوطنية بحلول 31 ديسمبر 2025، على أن تسري القواعد اعتبارًا من 1 يناير 2026.
وبالتالي، يأتي اعتماد بلغاريا النهائي في البرلمان بعد أكثر من ثمانية أشهر من الموعد النهائي للدول الأعضاء لإكمال التشريعات الوطنية المطلوبة.
يتطلب توجيه DAC8 من مزودي خدمات أصول العملات المشفرة جمع هويات العملاء وأرقام التعريف الضريبية وسجلات المعاملات التي يمكن لاحقًا تبادلها بين السلطات الضريبية الوطنية.
كما ذكرت crypto.news سابقًا، تغطي قواعد DAC8 للاتحاد الأوروبي المعاملات من العملات المشفرة إلى العملات الورقية، والتبادلات بين العملات المشفرة، والتحويلات التي تشمل عناوين خارجية. بدأ المزودون في جمع المعلومات القابلة للإبلاغ اعتبارًا من 1 يناير، ومن المقرر تقديم التقارير السنوية الأولى في عام 2027.
يمكن أن تندرج عمليات السحب من المزودين المبلغين إلى عناوين خارجية ضمن الإطار، مما يعني أن المعاملات التي تشمل محافظ الحفظ الذاتي قد تظهر في المعلومات المقدمة من شركات العملات المشفرة. لا تتطلب القواعد من المزودين الإبلاغ المستمر عن المعاملات التي تتم بالكامل ضمن الحفظ الذاتي.
تهدف المعلومات التي يتم جمعها بموجب نظام الإبلاغ إلى الانتقال بين السلطات الضريبية عندما يقيم العملاء في ولايات قضائية مشاركة مختلفة.
وقد ذكرت المفوضية الأوروبية أن الإطار تم تقديمه لمعالجة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب المتعلقة بأصول العملات المشفرة، حيث يمكن للطبيعة العابرة للحدود للمعاملات أن تجعل من الصعب على السلطات الوطنية تحديد الأنشطة الخاضعة للضريبة.
يقوم المزودون بجمع المعلومات من العملاء وتقديمها إلى السلطة الوطنية المعنية، مما يسمح بتبادل البيانات مع ولاية قضائية أخرى عندما يكون المستخدم مقيمًا ضريبيًا في مكان آخر.
أظهر تحليل حديث لفرنسا كيف يتوقع أن يعمل النظام بمجرد اكتمال دورة الإبلاغ الأولى. يقوم المزودون المبلغون بجمع معلومات المعاملات طوال عام 2026، بينما يتوقع أن تتبادل سلطات الاتحاد الأوروبي البيانات التي تغطي تلك السنة بحلول 30 سبتمبر 2027.
يمكن أن تشمل معلومات العميل الأسماء، والعناوين، وتواريخ الميلاد، وأرقام التعريف الضريبية، والإقامات الضريبية. ويغطي الإبلاغ عن المعاملات القيم المجمعة وأعداد المعاملات للتبادلات، والتحويلات، وبعض المدفوعات.
عمومًا، يتوفر للعملاء الأفراد الحاليين حتى 1 يناير 2027 لتقديم معلومات صحيحة عن الإقرار الذاتي بالإقامة الضريبية بموجب الإطار الأوروبي.
يمكن أن يواجه العملاء الذين يفشلون في تقديم المعلومات المطلوبة قيودًا بعد أن يصدر المزودون تذكيرين ويسمحون بفترة 60 يومًا. وتحتفظ السلطات الوطنية بمسؤولية تنفيذ إجراءات الإنفاذ والعقوبات بموجب أنظمتها المحلية.
يعمل النظام الأوروبي جنبًا إلى جنب مع إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة (CARF) لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والذي صُمم لتسهيل تبادلات مماثلة بين الولايات القضائية المشاركة خارج الاتحاد الأوروبي.
بدأ جمع البيانات في 48 ولاية قضائية في بداية عام 2026، ومن المتوقع أن يبدأ معظم المشاركين الأوائل في تبادل المعلومات في عام 2027. ومن المقرر أن تنضم ولايات قضائية أخرى خلال دورات الإبلاغ اللاحقة.
يعتمد إطار الإبلاغ الدولي بشكل أساسي على الوسطاء في مجال العملات المشفرة، مثل البورصات المركزية والوسطاء الذين يحتفظون بسجلات العملاء ويمكنهم ربط المعاملات بأصحاب الحسابات الموثقين.
قدرت شركة "تشيناليسيس" في أغسطس أن الأنشطة المحتملة الخاضعة للضريبة على سلسلة الكتل تجاوزت 457 مليار دولار عالمياً في عام 2025. وشكلت المعاملات التي تقع ضمن نطاق الإبلاغ العملي لإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) 14% من النشاط المحدد في تحليلها.
شملت الـ 86% المتبقية أنشطة تتعلق بالبورصات اللامركزية، والتحويلات من نظير إلى نظير، والدخل على السلسلة، ومدفوعات العملات المشفرة التي قد تقع خارج نطاق الإبلاغ المباشر من قبل مزودي الخدمات المركزية.
يمكن لسجلات البلوكتشين العامة أن تظهر التحويلات بين العناوين، ولكنها لا تحدد تلقائيًا هوية دافع الضرائب، أو الغرض من المعاملة، أو الأساس التكلفي المطبق. لذلك، قد تظل السلطات الضريبية تتطلب سجلات الحسابات، ومعلومات المحافظ، وتحليل البلوكتشين عند مراجعة النشاط خارج مزودي الإبلاغ.
قامت عدة دول بتغيير قواعدها المحلية مع بدء سريان الإبلاغ عن العملات المشفرة عبر الحدود.
بدأت المملكة المتحدة في تطبيق إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة (CARF) في يناير، ومن المتوقع أن تبدأ هيئة الضرائب لديها في تلقي معلومات العملاء التي جمعها مقدمو خدمات العملات المشفرة في عام 2027. ويتوقع أن تتلقى هيئة الإيرادات والجمارك الملكية معلومات من البورصات في 52 ولاية قضائية اعتبارًا من 31 مايو 2027، بينما يتوقع أن تبدأ 15 ولاية قضائية أخرى في تقديم البيانات في عام 2028.
تتوقع السلطات البريطانية أن تساعد المعلومات الإضافية في تحديد نشاط العملات المشفرة الذي لم يتم الإعلان عنه في الإقرارات الضريبية. وقد توقعت وزارة الخزانة سابقًا أن اعتماد الإطار قد يولد 35 مليون جنيه إسترليني خلال الفترة المالية 2026-27 و 95 مليون جنيه إسترليني في 2027-28.
اتخذت الهند مسارًا مشابهًا من خلال تغييرات في إطار الإبلاغ الدولي الخاص بها. في أغسطس، وسعت البلاد قواعد الإبلاغ الضريبي لتشمل أصول العملات المشفرة المحددة، والعملات الرقمية للبنوك المركزية، وبعض منتجات النقود الرقمية بموجب متطلبات FATCA ومعيار الإبلاغ المشترك المحدثة.
يجب على المؤسسات المبلغة في الهند اتباع إجراءات منقحة لتحديد الحسابات والتحقق من الإقامة الضريبية، بينما تخضع الحسابات التي تزيد أرصدتها عن مليون دولار أمريكي لعناية واجبة معززة قبل تصنيفها للإبلاغ.
تتطلب الأحكام البلغارية المعتمدة حديثًا من مزودي خدمات العملات المشفرة العاملين بموجب نظام الإبلاغ الخاص بها تزويد وكالة الإيرادات الوطنية بتفاصيل هوية العميل ومعلومات المعاملات التي تغطي المشتريات والمبيعات والتحويلات والتبادلات التي تشمل أصول العملات المشفرة.
