Comitetul pentru Căi și Mijloace al Camerei Reprezentanților din SUA a avansat Legea privind Certitudinea Fiscală a Activelor Digitale printr-un vot de 38 la 5, propunând primul cadru fiscal federal pentru activele digitale către examinare de către întreaga Cameră.
Comitetul pentru Căi și Mijloace al Camerei Reprezentanților a aprobat H.R. 10357, cunoscută sub denumirea de Legea privind Certitudinea Fiscală a Activelor Digitale, în timpul unei ședințe din 16 septembrie, după mai bine de un an de muncă între legislatori din ambele partide.
Președintele Comitetului, Jason Smith, a numit votul o premieră pentru panelul responsabil cu legislația fiscală, afirmând că membrii au produs un cadru care ar plasa activele digitale mai clar în cadrul Codului Fiscal Intern (Internal Revenue Code).
„Acesta este un moment istoric pentru acest Comitet: după mai bine de un an de colaborare, membrii republicani și democrați s-au reunit pentru a stabili primul cadru fiscal pentru activele digitale”, a declarat Smith în declarația sa de deschidere.
În loc să treacă direct prin întreaga Cameră, votul de 38 la 5 scoate propunerea din comitet și o face eligibilă pentru examinare în plenul Camerei. Atât Camera, cât și Senatul ar trebui să aprobe un text identic înainte ca măsura să poată ajunge la președinte.
Smith a declarat că comitetul a elaborat H.R. 10357 prin luni de studiu și contribuții din partea legislatorilor. El a descris industria activelor digitale ca fiind un sector cu o valoare de peste 2 trilioane de dolari la nivel global și a susținut că regulile fiscale mai clare ar putea contribui la prevenirea plecării companiilor și locurilor de muncă conexe din Statele Unite.
Comitetul a luat în considerare un amendament substitut care a înlocuit versiunea introdusă cu un limbaj similar și a stabilit data de 14 septembrie 2026 ca dată de referință pentru mai multe dispoziții. Modificările legate de această dată includ reguli pentru vânzări simulate, vânzări constructive, anumite entități străine și active digitale acoperite de cerințele de înregistrare.
Conform textului aprobat de comitet, contribuabilii nu ar recunoaște un câștig sau o pierdere atunci când utilizează active digitale pentru a plăti taxe calificate de rețea sau de tranzacție de cel mult 10 dolari.
Taxele de rețea acoperite de dispoziție includ plățile utilizate pentru a valida o altă tranzacție cu active digitale. Costurile de tranzacție eligibile includ taxe de brokeraj, tranzacționare, lichiditate și taxe similare, deși proiectul de lege stabilește condiții privind tipul de activ utilizat pentru a le plăti.
Tratamentul federal actual poate crea o dispoziție impozabilă atunci când o persoană cheltuiește cripto, inclusiv atunci când token-urile sunt utilizate pentru a acoperi costurile tranzacțiilor. Așa cum crypto.news a explicat anterior în analiza sa privind tratamentul fiscal federal actual, IRS tratează activele digitale ca proprietate, ceea ce înseamnă că o vânzare, un schimb sau o plată poate crea un câștig sau o pierdere de capital.
Excepția de 10 dolari ar elimina recunoașterea câștigului sau a pierderii doar pentru taxele calificate, în loc să creeze o scutire generală pentru achizițiile cripto zilnice. Anumiți comercianți, brokeri, dealeri, validatori de tranzacții și contribuabili care efectuează peste 5.000 de transferuri de active digitale în anul fiscal anterior ar face obiectul unor excluderi, conform regulilor administrative din proiectul de lege.
H.R. 10357 creează, de asemenea, metode contabile simplificate pentru câștigurile și pierderile care implică active digitale tranzacționate pe scară largă. O altă secțiune prevede un tratament specific pentru tranzacțiile calificate care implică stablecoin-uri ancorate la dolarul american, abordând activele concepute să mențină o valoare fixă față de dolar.
Pe lângă aceste dispoziții orientate către utilizator, proiectul de lege acoperă transferurile efectuate în baza acordurilor de împrumut de active digitale, reguli fiscale pentru dealeri și comercianți, un "safe harbor" pentru tranzacționare și contribuțiile caritabile de anumite active digitale. Regulile propuse ar trata, de asemenea, unele aranjamente de împrumut de stablecoin-uri ca datorii în scopuri fiscale federale.
Pentru contribuabilii americani, modificările ar putea altera atât modul în care sunt calculate câștigurile, cât și ce înregistrări trebuie păstrate. Regulile existente cer contribuabililor să urmărească baza de cost și valoarea justă a cripto implicat în dispozițiile impozabile, în timp ce raportarea brokerilor prin Formularul 1099-DA a extins datele tranzacțiilor trimise către IRS.
Secțiunile anti-abuz ale proiectului de lege ar extinde regulile privind vânzările simulate (wash-sale) la activele digitale tranzacționate și ar aplica dispozițiile privind vânzările constructive pentru cripto. Conform legislației actuale, restricția statutară privind vânzările simulate se aplică titlurilor de valoare, dar nu și activelor digitale, permițând contribuabililor să vândă cripto în pierdere și să îl răscumpere rapid, continuând să declare pierderea.
H.R. 10357 ar elimina această distincție pentru activele acoperite de legislație. Propunerea include, de asemenea, reguli care implică corporații străine, companii de investiții, straddle-uri și distribuții de active digitale tranzacționate de la parteneriate către parteneri.
Minatul și stakingul primesc un tratament separat. Proiectul de lege abordează sursa și caracterul veniturilor obținute prin ambele activități și oferă reguli pentru trusturile de investiții implicate în staking de active digitale.
Orientările existente ale IRS tratează, în general, recompensele de minare și staking ca venituri obișnuite odată ce un contribuabil primește controlul activelor. O vânzare ulterioară poate produce un câștig sau o pierdere de capital separat, bazată pe orice diferență între prețul de dispoziție și valoarea deja recunoscută ca venit.
Alte dispoziții revizuiesc cerințele pentru brokerii de active digitale și stabilesc un program de divulgare voluntară. Contribuabilii eligibili ar putea utiliza programul pentru a corecta anumite eșecuri de raportare a activelor digitale din trecut, în timp ce Departamentul Trezoreriei ar trebui să studieze cadrul și să prezinte un raport.
Conform unei estimări a Comitetului Mixt pentru Impozitare, proiectul de lege complet ar genera un venit federal net de 500 de milioane de dolari din anul fiscal 2027 până în 2036. Dispoziția sa privind vânzările simulate (wash-sale) este estimată să genereze aproximativ 1,71 miliarde de dolari pe parcursul perioadei, în timp ce excepția pentru taxele mici pe active digitale este estimată să reducă veniturile cu aproximativ 2,37 miliarde de dolari.
Proiectul de lege încorporează, de asemenea, Legea FULL HOUSE, care ar restabili deducerea pentru pierderile din jocuri de noroc până la valoarea câștigurilor unui contribuabil. Smith a declarat că dispoziția ar anula o modificare care a redus deducerea permisă la 90% din câștiguri, lăsând potențial unii contribuabili cu o datorie chiar și atunci când au ajuns la egalitate sau au pierdut bani.
Aprobarea comitetului a venit la o zi după ce Senatul a respins încetarea dezbaterii (cloture) asupra moțiunii de a continua cu H.R. 3633, vehiculul pentru Legea CLARITY. Votul din 15 septembrie s-a încheiat cu 49-50, lăsând măsura cu 11 voturi sub cele 60 necesare pentru a începe dezbaterea.
Rezultatul a fost procedural și nu a constituit un vot final asupra legislației privind structura pieței. Cu toate acestea, a împiedicat senatorii să deschidă dezbateri, să propună amendamente sau să avanseze spre adoptare în acea etapă.
Spre deosebire de H.R. 10357, axată pe impozitare, Legea CLARITY abordează modul în care activele digitale și intermediarii de piață ar fi reglementați. Dispozițiile sale încearcă să definească rolurile respective ale Comisiei pentru Valori Mobiliare și Burse (Securities and Exchange Commission) și ale Comisiei pentru Tranzacții cu Contracte Futures pe Mărfuri (Commodity Futures Trading Commission), incluzând autoritatea extinsă a CFTC asupra piețelor spot de mărfuri digitale.
Înainte de vot, divergențele s-au centrat pe interesele cripto prezidențiale, protecțiile pentru dezvoltatorii de finanțe descentralizate și recompensele stablecoin. O analiză anterioară a votului din Senat a identificat, de asemenea, calendarul congresional limitat ca un obstacol, deoarece orice modificări ale Senatului ar necesita aprobarea Camerei.
Agențiile federale pot continua să elaboreze politici sub autoritatea lor actuală în timp ce legislația rămâne blocată. Într-o evaluare din 16 septembrie, Michael Saylor a declarat că SEC, CFTC și Trezoreria ar putea continua fără a aștepta Congresul, deși CFTC nu deține toate puterile privind piețele spot prevăzute de proiectul de lege.
Registrul oficial al Senatului listează moțiunea de încetare a dezbaterii (cloture) ca respinsă și nu indică nicio dată pentru un alt vot. Senatorul Thom Tillis și-a schimbat votul în „nu” după ce rezultatul a devenit clar, plasându-l de partea victorioasă și păstrându-i capacitatea, conform procedurii Senatului, de a cere o reexaminare.
