Un sondaj realizat în rândul investitorilor cripto din SUA a constatat că aproximativ unul din cinci dintre cei care au depus sau intenționau să depună o prelungire fiscală a primit un formular 1099-DA incomplet sau nu era sigur dacă formularul corespundea tranzacțiilor sale.
Sondajul Awaken Tax din august a constatat că alți 21% dintre respondenții care depuseseră sau intenționau să depună o prelungire încă așteptau informații de la un exchange sau o platformă cripto. Constatările privesc un grup de contribuabili care încearcă să finalizeze declarațiile pentru 2025 în timpul primului sezon de depunere pentru Formularul 1099-DA, pe care brokerii îl folosesc pentru a raporta anumite tranzacții cu active digitale către Internal Revenue Service.
IRS spune că brokerii au trebuit, în general, să raporteze încasările brute din tranzacțiile eligibile din 2025. Încasările arată ce a primit un client în urma unei vânzări, dar majoritatea formularelor pentru acel an fiscal nu arată cât a plătit inițial clientul. Contribuabilii au nevoie de ambele cifre pentru a calcula un câștig sau o pierdere, iar agenția spune că aceștia trebuie să raporteze veniturile, câștigurile și pierderile din active digitale chiar dacă nu primesc niciun 1099-DA.
Pentru un contribuabil care a cumpărat Bitcoin cu 9.000 de dolari și l-a vândut cu 10.000 de dolari, câștigul ar fi de 1.000 de dolari înainte de orice ajustări aplicabile. Un Formular 1099-DA pentru 2025 ar putea raporta încasări de 10.000 de dolari fără să menționeze prețul de achiziție de 9.000 de dolari.
Chris Herbst, managing director la CountDeFi tax reporting, a spus că încasările brute pot fi de multe ori mai mari decât câștigul real al unui trader activ, deoarece formularul ia în calcul fiecare vânzare la valoarea sa integrală, fără a scădea costul activului. Contribuabilii trebuie apoi să coreleze vânzările raportate cu propriile lor evidențe de achiziție.
Potrivit IRS, contribuabilii ar trebui să folosească Formularul 1099-DA împreună cu celelalte evidențe ale lor și să își calculeze baza înainte de depunere. O persoană care a cumpărat un activ pe un exchange, l-a mutat printr-un wallet privat și l-a vândut pe altul poate avea nevoie de evidențe din toate cele trei locuri pentru a stabili cât a plătit.
Herbst a spus că un istoric complet al unui exchange ar trebui să includă tranzacții, comisioane, depuneri, retrageri și identificatori ai tranzacțiilor. O evidență lipsă poate afecta un calcul ulterior atunci când un activ a fost mutat între platforme sau a rămas într-un wallet ani la rând.
În ghidul său anterior despre 1099-DA, crypto.news a relatat că brokerii trebuiau să trimită formularele care acoperă încasările brute din 2025 până la 17 februarie 2026, în timp ce raportarea bazei de cost a rămas voluntară pentru primul an. IRS avertizase contribuabilii că majoritatea acestor declarații îi vor lăsa să își calculeze singuri baza.
Sharon Yip, fondatoarea Crypto Tax Advisors, a spus că firma sa a găsit diferențe între formularele 1099-DA ale clienților și rapoartele fiscale pe care le-a pregătit din istoricul lor de tranzacții. Unele formulare emise de exchange-uri au omis tranzacții efectuate în 2025, în timp ce extrasele clienților au sosit în formate diferite. De asemenea, exchange-urile au inclus baza de cost pentru unele tranzacții, dar au omis-o pentru altele, a spus ea.
Activitatea pe exchange a unui client a inclus peste 300.000 de dolari în tranzacții cu stablecoin în 2025, potrivit lui Yip. Formularul 1099-DA al exchange-ului menționa mai puțin de 100.000 de dolari în totalul încasărilor din stablecoin. Discrepanța a făcut ca firma sa să compare formularul cu evidențele tranzacțiilor clientului pentru a stabili ce ar trebui să apară în declarație.
Andrew Duca, fondatorul Awaken Tax, a spus că unii clienți și-au primit formularele târziu în sezonul de depunere. El a dat Kraken ca exemplu, spunând că exchange-ul a trimis formularele utilizatorilor cu aproximativ două săptămâni înainte de termenul-limită fiscal din 15 aprilie. Duca a indicat și un formular Kraken 1099-DA din acea perioadă care nu conținea nicio informație raportată despre tranzacții.
Conform ghidului IRS pentru formularele incorecte, destinatarii pot solicita un 1099-DA corectat de la emitent și pot păstra atât formularul corectat, cât și corespondența aferentă. Agenția spune că contribuabilii nu ar trebui să aștepte o corectare înainte de depunere și ar trebui să își folosească propriile evidențe pentru a raporta tranzacțiile cu acuratețe.
Duca i-a îndemnat pe contribuabili să compare orice 1099-DA cu istoricul lor complet de tranzacții, în loc să copieze cifrele din formular într-o declarație. „IRS se așteaptă ca declarația ta să reflecte câștigurile și pierderile reale”, a spus el, „nu neapărat ce este tipărit pe un formular pe care exchange-ul s-ar putea să-l fi calculat greșit.”
Andrew Gordon, director executiv al Digital Asset Tax Action, a spus că contribuabilii s-au confruntat în mod repetat cu dificultăți în reconcilierea formularelor 1099-DA cu propriile evidențe în acest sezon de depunere. Potrivit lui Gordon, majoritatea aplicațiilor software pentru taxe cripto nu pot importa și reconcilia noul formular, iar instrumentele care pot face acest lucru necesită în continuare introducere manuală, deoarece brokerii nu au furnizat formulare pentru 2025 în format machine-readable.
Pentru traderii activi, asta poate însemna introducerea a sute de tranzacții, a spus Gordon. El a cerut brokerilor să furnizeze un fișier machine-readable împreună cu fiecare 1099-DA și să mențină istorice care să arate datele de achiziție, sumele de cumpărare, comisioanele și transferurile.
Ghidul IRS privind prelungirile le oferă contribuabililor care au obținut o prelungire termen până la 15 octombrie pentru a depune declarația federală pentru 2025. Prelungirea se aplică depunerii; orice sumă datorată trebuia, în general, plătită până la termenul inițial.
Evidența fiscală pentru cripto a atras atenția și în Congres. În septembrie, legislația Camerei Reprezentanților privind taxarea cripto a inclus o propunere de scutire pentru anumite comisioane de tranzacție de rețea de până la 10 dolari.
În timpul unei audieri anterioare a House Ways and Means, directorul fiscal al Coinbase, Lawrence Zlatkin, le-a spus legiuitorilor că calcularea câștigurilor și pierderilor pentru plățile obișnuite cu stablecoin și comisioanele blockchain creează o muncă substanțială de conformare. Propunerea nu a modificat regulile de depunere pentru declarațiile din 2025.
Următoarea etapă a raportării prin Formularul 1099-DA se aplică tranzacțiilor efectuate în 2026. Conform instrucțiunilor IRS pentru brokeri, raportarea bazei este obligatorie pentru anumite active covered cumpărate într-un cont custodial al unui broker după 2025 și păstrate acolo până la vânzare. Raportarea bazei pentru activele noncovered rămâne voluntară.
IRS clasifică drept noncovered, în acest scop, activele dobândite înainte de 2026 și activele transferate la un broker din altă parte. Instrucțiunile sale permit, de asemenea, ca anumite vânzări de stablecoin și NFT să fie raportate folosind metode opționale care nu necesită bază. Pentru aceste tranzacții, contribuabilii pot avea în continuare nevoie de evidențe de achiziție și transfer din afara contului brokerului vânzător pentru a-și calcula câștigurile sau pierderile.
BTC