Parlamentul Bulgariei a aprobat modificările finale care impun furnizorilor de servicii cripto să raporteze date detaliate despre clienți și tranzacții către autoritatea fiscală a țării, aliniind regulile naționale cu cerințele Uniunii Europene privind schimbul de informații.
Adunarea Națională a Bulgariei a aprobat amendamentele la Codul de Procedură Fiscală și Socială pe 9 septembrie, cu 149 de deputați votând pentru, niciunul împotrivă și 10 abținându-se în camera cu 240 de locuri.
Legislația, introdusă de Guvern, a trecut de a doua și ultima lectură și transpune două directive europene în legislația bulgară. Măsurile permit autorităților fiscale din statele membre UE și jurisdicțiile participante să facă schimb de informații despre persoanele care efectuează tranzacții cripto.
Conform amendamentelor, companiile care furnizează servicii de active cripto vor fi obligate să se înregistreze și să transmită informații Agenției Naționale de Venituri a Bulgariei.
Pentru fiecare utilizator raportabil, furnizorii trebuie să colecteze informații de identificare, inclusiv numele, adresa, data și locul nașterii persoanei, numărul de identificare fiscală și jurisdicția de rezidență fiscală.
Obligația de raportare se extinde dincolo de identificarea clienților. Companiile cripto vor trebui să divulge informații care acoperă fiecare tip de activ digital pentru care au procesat tranzacții, transferuri sau schimburi în numele utilizatorilor.
Registrul tranzacțiilor trebuie să includă sumele brute totale implicate, numărul de unități tranzacționate și numărul de achiziții sau vânzări efectuate în monede fiduciare. Tranzacțiile cripto-cripto sunt, de asemenea, acoperite de cerințele de raportare.
Modificările fac parte din implementarea de către UE a Directivei privind Cooperarea Administrativă, cunoscută sub numele de DAC8, care a extins raportarea informațiilor fiscale la activele cripto. Statele membre UE trebuiau să transpună cadrul în legislația națională până la 31 decembrie 2025, regulile aplicându-se de la 1 ianuarie 2026.
Aprobarea parlamentară finală a Bulgariei vine, prin urmare, la mai mult de opt luni după termenul limită pentru statele membre de a finaliza legislația națională necesară.
DAC8 impune furnizorilor de servicii de active cripto să colecteze identitățile clienților, numerele de identificare fiscală și înregistrările tranzacțiilor care pot fi ulterior schimbate între autoritățile fiscale naționale.
Așa cum a raportat anterior crypto.news, regulile DAC8 ale UE acoperă tranzacțiile cripto-fiat, schimburile cripto-cripto și transferurile care implică adrese externe. Furnizorii au început să colecteze informații raportabile de la 1 ianuarie, primele rapoarte anuale complete fiind scadente în 2027.
Retragerile de la furnizorii de raportare către adrese externe pot intra în cadrul reglementării, ceea ce înseamnă că tranzacțiile care implică portofele cu auto-custodie pot apărea în informațiile transmise de companiile cripto. Regulile nu impun furnizorilor să raporteze continuu tranzacțiile efectuate integral în auto-custodie.
Informațiile colectate în cadrul sistemului de raportare sunt destinate să circule între autoritățile fiscale atunci când clienții își au rezidența în jurisdicții participante diferite.
Comisia Europeană a declarat că acest cadru a fost introdus pentru a combate evaziunea fiscală și evitarea impozitării care implică active cripto, unde natura transfrontalieră a tranzacțiilor poate îngreuna identificarea activității impozabile de către autoritățile naționale.
Furnizorii colectează informații de la clienți și le transmit autorității naționale competente, permițând schimbul de date cu o altă jurisdicție atunci când utilizatorul este rezident fiscal în altă parte.
O analiză recentă a Franței a arătat cum se preconizează că va funcționa sistemul odată ce primul ciclu de raportare este finalizat. Furnizorii raportori colectează informații despre tranzacții pe tot parcursul anului 2026, în timp ce autoritățile UE se așteaptă să schimbe datele aferente acelui an până la 30 septembrie 2027.
Informațiile despre clienți pot include nume, adrese, date de naștere, numere de identificare fiscală și rezidențe fiscale. Raportarea tranzacțiilor acoperă valorile agregate și numărul tranzacțiilor pentru schimburi, transferuri și anumite plăți.
Clienții individuali existenți au, în general, până la 1 ianuarie 2027 pentru a furniza informații valide de auto-certificare a rezidenței fiscale în conformitate cu cadrul european.
Clienții care nu furnizează informațiile solicitate pot întâmpina restricții după ce furnizorii emit două notificări și acordă o perioadă de 60 de zile. Autoritățile naționale își păstrează responsabilitatea pentru implementarea procedurilor de aplicare și a sancțiunilor conform sistemelor lor interne.
Sistemul european funcționează alături de Cadrul de Raportare a Activelor Cripto (CARF) al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, sau CARF, care este conceput pentru a facilita schimburi similare între jurisdicțiile participante din afara UE.
Colectarea datelor a început în 48 de jurisdicții la începutul anului 2026, majoritatea participanților timpurii așteptându-se să înceapă schimbul de informații în 2027. Alte jurisdicții sunt programate să se alăture în ciclurile de raportare ulterioare.
Cadrul internațional de raportare se bazează în primul rând pe intermediari cripto, cum ar fi schimburile centralizate și brokerii care păstrează înregistrările clienților și pot conecta tranzacțiile la deținătorii de conturi verificați.
Chainalysis a estimat în august că activitatea cripto on-chain potențial impozabilă a depășit 457 de miliarde de dolari la nivel global în 2025. Tranzacțiile care se încadrează în sfera de acțiune practică a raportării CARF au reprezentat 14% din activitatea identificată în analiza sa.
Restul de 86% a inclus activități care implică schimburi descentralizate, transferuri peer-to-peer, venituri on-chain și plăți cripto care pot ieși din sfera de raportare directă a furnizorilor de servicii centralizați.
Înregistrările blockchain publice pot arăta transferuri între adrese, dar acestea nu stabilesc automat identitatea contribuabilului, scopul unei tranzacții sau baza de cost aplicabilă. Prin urmare, autoritățile fiscale pot solicita în continuare înregistrări ale conturilor, informații despre portofele și analize blockchain atunci când examinează activitatea în afara furnizorilor de raportare.
Mai multe țări și-au modificat regulile interne pe măsură ce raportarea cripto transfrontalieră intră în vigoare.
Regatul Unit a început implementarea CARF în ianuarie, autoritatea sa fiscală așteptându-se să înceapă să primească informații despre clienți colectate de furnizorii de servicii cripto în 2027. HM Revenue and Customs (Administrația Fiscală și Vamală a Marii Britanii) se așteaptă să primească informații de la schimburi din 52 de jurisdicții începând cu 31 mai 2027, în timp ce alte 15 jurisdicții sunt așteptate să înceapă să furnizeze date în 2028.
Autoritățile britanice se așteaptă ca informațiile suplimentare să ajute la identificarea activității cripto care nu a fost declarată în declarațiile fiscale. Trezoreria a estimat anterior că adoptarea cadrului ar putea genera 35 de milioane de lire sterline în perioada fiscală 2026-27 și 95 de milioane de lire sterline în 2027-28.
India a urmat o cale similară prin modificări aduse cadrului său internațional de raportare. În august, țara și-a extins regulile de raportare fiscală pentru a acoperi activele cripto specificate, monedele digitale ale băncilor centrale și anumite produse de monedă digitală conform cerințelor actualizate FATCA și Common Reporting Standard.
Instituțiile de raportare din India trebuie să respecte procedurile revizuite de identificare a conturilor și de verificare a rezidenței fiscale, în timp ce conturile cu solduri peste 1 milion de dolari sunt supuse unei diligențe sporite înainte de a fi clasificate pentru raportare.
Noile prevederi aprobate ale Bulgariei impun furnizorilor de servicii cripto care operează sub regimul său de raportare să furnizeze Agenției Naționale de Venituri atât detalii de identificare a clienților, cât și informații despre tranzacții, acoperind achizițiile, vânzările, transferurile și schimburile care implică active cripto.
