चेनैलिसिस (Chainalysis) ने अनुमान लगाया है कि 2025 में संभावित कर योग्य ऑनचेन क्रिप्टो गतिविधि विश्व स्तर पर 457 बिलियन डॉलर से अधिक हो गई है, जबकि अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग नियमों की व्यावहारिक पहुंच के भीतर लेनदेन कुल का केवल 14% था।

चेनैलिसिस ने 26 अगस्त की अपनी क्रिप्टो टैक्स रिपोर्ट में कहा कि शेष 86% में विकेन्द्रीकृत एक्सचेंज गतिविधि, पीयर-टू-पीयर हस्तांतरण, ऑनचेन आय और क्रिप्टो भुगतान शामिल थे जो ओईसीडी (OECD) के क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के व्यावहारिक दायरे से बाहर आते हैं।

एनालिटिक्स फर्म ने बिटकॉइन, एथेरियम, सोलाना, ट्रॉन, बीएनबी स्मार्ट चेन और बेस पर प्राप्त लाभ, आय और भुगतानों की जांच की। इसकी आय श्रेणी में माइनिंग, स्टेकिंग, ऋण देना और जुआ शामिल था, जबकि भुगतान अनुमान में व्यापारी सेवाएं और ऐसे हस्तांतरण शामिल थे जो पीयर-टू-पीयर भुगतानों के समान थे।

केंद्रीकृत एक्सचेंजों के भीतर दर्ज की गई गतिविधि को बाहर रखा गया था क्योंकि उनके आंतरिक सिस्टम के भीतर किए गए ट्रेड, स्टेकिंग और ऋण सार्वजनिक ब्लॉकचेन पर दिखाई नहीं देते हैं। रिपोर्ट में हर ब्लॉकचेन, लेनदेन प्रकार या ट्रेडिंग स्थान को भी कवर नहीं किया गया था, जिसके कारण चेनैलिसिस ने 457 बिलियन डॉलर के अनुमान को "निचली सीमा" बताया।

अमेरिकी क्रिप्टो गतिविधि में 112.6 बिलियन डॉलर का योगदान

112.6 बिलियन डॉलर के साथ, संयुक्त राज्य अमेरिका ने किसी भी देश की तुलना में सबसे अधिक राशि उत्पन्न की। चेनैलिसिस ने अमेरिकी आंकड़े को भुगतानों में 64.6 बिलियन डॉलर, लाभ में 30.1 बिलियन डॉलर और आय में 17.9 बिलियन डॉलर में विभाजित किया।

उत्तरी अमेरिका 134.6 बिलियन डॉलर के साथ क्षेत्रों में पहले स्थान पर रहा, जो यूरोपीय संघ के 125.1 बिलियन डॉलर और पूर्वी एशिया के 54.7 बिलियन डॉलर से आगे था। जर्मनी 24.1 बिलियन डॉलर के साथ देश तालिका में अमेरिका के बाद रहा, जबकि चीन का 21 बिलियन डॉलर और यूनाइटेड किंगडम का 19.4 बिलियन डॉलर का योगदान था।

भारत 19 बिलियन डॉलर के साथ पांचवें स्थान पर रहा, उसके बाद ब्राजील 16.1 बिलियन डॉलर, कनाडा 15.1 बिलियन डॉलर और जापान 13.2 बिलियन डॉलर रहा। रूस और थाईलैंड ने क्रमशः अनुमानित 13 बिलियन डॉलर और 12.5 बिलियन डॉलर उत्पन्न किए।

ये गणनाएं उन गतिविधियों का प्रतिनिधित्व करती हैं जो आमतौर पर उपयोग किए जाने वाले नियमों के तहत कर योग्य हो सकती हैं, न कि बकाया या अदा किए गए कर की राशि। चेनैलिसिस ने उल्लेख किया कि स्थानीय छूट, कर दरें और वर्गीकरण भिन्न होते हैं, जिसका अर्थ है कि अधिकारी पूरी राशि को राजस्व के रूप में एकत्र नहीं कर पाएंगे।

अमेरिकी करदाताओं के लिए, डॉलर के लिए क्रिप्टो बेचना, एक टोकन को दूसरे के लिए स्वैप करना, और डिजिटल संपत्ति खर्च करना आंतरिक राजस्व सेवा के नियमों के तहत कर योग्य निपटान बना सकता है। माइनिंग और स्टेकिंग पुरस्कार भी सामान्य आय के रूप में गिने जा सकते हैं, जबकि डॉलर के साथ क्रिप्टो खरीदना या एक ही व्यक्ति द्वारा नियंत्रित वॉलेट के बीच संपत्ति को स्थानांतरित करना आमतौर पर एक कर योग्य घटना नहीं बनाता है, जैसा कि हाल ही में अमेरिकी क्रिप्टो टैक्स गाइड के अनुसार है।

अमेरिकी कस्टोडियल ब्रोकर्स ने 2025 के कर वर्ष के दौरान किए गए ग्राहक निपटान के लिए फॉर्म 1099-DA दाखिल करना शुरू कर दिया। सकल आय की रिपोर्ट पहले की जाती है, जबकि 2026 में किए गए कवर किए गए लेनदेन के लिए लागत-आधार रिपोर्टिंग चरणबद्ध तरीके से लागू होती है।

चेनैलिसिस के अनुसार, 2022 में अमेरिकी क्रिप्टो कर अंतर का अनुमानित रूप से सालाना 50 बिलियन डॉलर था। रिपोर्ट में कांग्रेस के अनुमानों का हवाला दिया गया है कि फॉर्म 1099-DA 10 वर्षों में 28 बिलियन डॉलर का संघीय राजस्व उत्पन्न कर सकता है।

CARF क्रिप्टो बिचौलियों द्वारा संभाली गई गतिविधि को कैप्चर करता है

2022 में आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा विकसित, CARF भाग लेने वाले कर अधिकारियों के लिए राष्ट्रीय सीमाओं के पार क्रिप्टो लेनदेन के बारे में जानकारी का आदान-प्रदान करने के लिए एक प्रणाली बनाता है।

रिपोर्टिंग क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाताओं, एक श्रेणी जो बड़े पैमाने पर केंद्रीकृत एक्सचेंजों और ब्रोकर्स को कवर करती है, को ग्राहक विवरण एकत्र करना होगा और उन अधिकारियों को लेनदेन डेटा जमा करना होगा जिनके साथ उनका एक योग्य संबंध है। कुछ खुदरा विक्रेता और वॉलेट प्रदाता भी इस ढांचे के भीतर आ सकते हैं।

यूनाइटेड किंगडम और यूरोपीय संघ के सदस्यों सहित 48 क्षेत्राधिकारों में 1 जनवरी, 2026 को डेटा संग्रह शुरू हुआ। अधिकांश भाग लेने वाले देशों को 2027 में एकत्रित जानकारी का आदान-प्रदान शुरू करना है, जिसमें अन्य क्षेत्राधिकार 2028 या 2029 में अनुसरण करेंगे।

केंद्रीकृत एक्सचेंजों द्वारा संचालित बंद ऑर्डर बुक कर एजेंसियों को ग्राहक रिकॉर्ड तक पहुंचने का एक स्पष्ट मार्ग प्रदान करती हैं क्योंकि प्लेटफॉर्म आमतौर पर जानता है कि प्रत्येक व्यापार किसने किया। CARF कुछ ब्लॉकचेन लेनदेन को भी कवर करता है, जिसमें एक निजी वॉलेट और एक एक्सचेंज के बीच कुछ जमा या निकासी शामिल है जब हस्तांतरण बिक्री से संबंधित होता है।

उस संरचना के भीतर भी, CARF-कवर्ड घटनाएं रिपोर्ट में पाई गई संभावित कर योग्य ऑनचेन गतिविधि का केवल 14% थीं। चेनैलिसिस ने यह तर्क नहीं दिया कि ढांचे को फिर से लिखा जाना चाहिए, यह कहते हुए कि इसका डेटा अभी भी अधिकारियों को उन प्लेटफार्मों पर लेनदेन के बारे में जानकारी दे सकता है जहां अधिकांश क्रिप्टो ट्रेडिंग होती है।

यूरोपीय संघ DAC8 को भी लागू कर रहा है, जो CARF के समान दायरे का उपयोग करता है जबकि क्रिप्टो-एसेट्स में बाजार (MiCA) ढांचे से प्राप्त कनेक्शन नियमों को लागू करता है। दोनों प्रणालियों के तहत, कर एजेंसियां प्लेटफॉर्म डेटा प्राप्त कर सकती हैं, भले ही कोई उपयोगकर्ता अपने निवास के देश के बाहर लेनदेन करता हो।

DeFi और निजी वॉलेट लेनदेन इतिहास को अधूरा छोड़ देते हैं

रिपोर्ट करने योग्य सेवा प्रदाताओं पर CARF की निर्भरता विकेन्द्रीकृत वित्त के अधिकांश हिस्से को इसकी सीधी पहुंच से बाहर छोड़ देती है। एक विकेन्द्रीकृत एक्सचेंज स्मार्ट कॉन्ट्रैक्ट्स के माध्यम से काम कर सकता है जिसमें कोई केंद्रीय संरक्षक नहीं होता है जो ग्राहक संपत्तियों को नियंत्रित करता है या पूर्ण पहचान रिकॉर्ड बनाए रखता है।

निजी वॉलेट एक और अंतराल पैदा करते हैं क्योंकि उपयोगकर्ता संपत्ति रख सकते हैं, प्रोटोकॉल के साथ बातचीत कर सकते हैं, और रिपोर्टिंग प्लेटफॉर्म से गुजरे बिना धन हस्तांतरित कर सकते हैं। CARF क्षेत्राधिकार से कोई योग्य संबंध नहीं रखने वाली विदेशी सेवाएं भी इसकी आवश्यकताओं से बाहर हो सकती हैं।

लागत आधार एक अलग समस्या प्रस्तुत करता है। जब कोई ग्राहक एक प्लेटफॉर्म पर क्रिप्टो प्राप्त करता है और बाद में उसे बिक्री के लिए कहीं और भेजता है, तो प्राप्त करने वाला एक्सचेंज आय को जान सकता है लेकिन मूल खरीद मूल्य या होल्डिंग अवधि को नहीं।

ऐतिहासिक रिकॉर्ड गुम रह सकते हैं क्योंकि CARF पूर्वव्यापी रूप से लागू नहीं होता है। चेनैलिसिस के अनुसार, ढांचे के तहत आपूर्ति की गई समग्र रिपोर्टों में वॉलेट गतिविधि के पूर्ण अनुक्रम के पुनर्निर्माण के लिए आवश्यक लेनदेन-स्तर का विवरण भी नहीं हो सकता है।

रिकॉर्ड रखने की समस्याएँ तब बढ़ सकती हैं जब एक निवेशक एक्सचेंज, सेल्फ-कस्टडी, स्टेकिंग और लिक्विडिटी पूल का उपयोग करता है। एक सार्वजनिक ब्लॉकचेन कॉन्ट्रैक्ट कॉल और टोकन हस्तांतरण को रिकॉर्ड करता है, लेकिन यह स्वचालित रूप से कर उद्देश्यों के लिए किसी घटना को वर्गीकृत नहीं करता है या मालिक के इरादे को स्थापित नहीं करता है।

वही प्रवर्तन मुद्दा CARF के भाग लेने वाले क्षेत्राधिकारों के पहले समूह के बाहर भी सामने आया है। दक्षिण कोरिया ने कहा है कि उसका नियोजित 22% क्रिप्टो कर निजी वॉलेट और एक्सचेंजों से आय को कवर करेगा जब शासन 1 जनवरी, 2027 को शुरू होगा, हालांकि इसकी राष्ट्रीय कर सेवा ने हर अघोषित निजी-वॉलेट लेनदेन को खोजने में व्यावहारिक सीमाओं को स्वीकार किया।

दक्षिण कोरियाई अधिकारी विदेशी प्लेटफार्मों से रिकॉर्ड प्राप्त करने के लिए CARF और अपनी विदेशी वित्तीय-खाता रिपोर्टिंग प्रणाली का उपयोग करने की योजना बना रहे हैं। स्टेकिंग, ऋण, एयरड्रॉप और हार्ड फोर्क के लिए कर उपचार की समीक्षा अभी भी जारी है क्योंकि अधिकारी 2027 की आय को कवर करने वाले पहले रिटर्न की तैयारी कर रहे हैं।

ब्लॉकचेन रिकॉर्ड प्लेटफॉर्म रिपोर्टों के पूरक हो सकते हैं

गुम हुए प्लेटफॉर्म डेटा को संबोधित करने के लिए, चेनैलिसिस ने कहा कि कर एजेंसियां ​​वॉलेट पतों के बीच हस्तांतरण का पता लगाने, विकेन्द्रीकृत या विदेशी प्लेटफार्मों के साथ इंटरैक्शन का पता लगाने, और माइनिंग, स्टेकिंग, ऋण, या तरलता प्रावधान से आय की पहचान करने के लिए ब्लॉकचेन विश्लेषण का उपयोग कर सकती हैं।

ऑनचेन रिकॉर्ड लागत आधार के पुनर्निर्माण में भी मदद कर सकते हैं जब संपत्ति रिपोर्टिंग एक्सचेंज तक पहुंचने से पहले कई वॉलेट से गुजरती है। उन रिकॉर्डों को विनियमित प्लेटफॉर्म से ग्राहक जानकारी से जोड़ना जांचकर्ताओं को लेनदेन इतिहास से एक पहचान किए गए करदाता तक का मार्ग दे सकता है।

ऐसी विधियों का उपयोग पहले ही कर जांच में किया जा चुका है। मई में, crypto.news ने बताया कि इतालवी अधिकारियों ने एक जब्त हार्डवेयर वॉलेट की जांच के बाद कथित अघोषित ऑर्डिनल्स लाभ में 1 मिलियन यूरो, या लगभग 1.1 मिलियन डॉलर, से अधिक का पता लगाया।

चेनैलिसिस के अनुसार, फोगिया और रोम के जांचकर्ताओं ने बिटकॉइन ऑर्डिनल्स और BRC-20 टोकन बिक्री से प्राप्त आय का पता लगाने के लिए एक्सचेंज रिकॉर्ड और ब्लॉकचेन लेनदेन पैटर्न का उपयोग किया। फर्म ने कहा कि संदिग्ध ने कथित तौर पर संपत्ति बनाई, उन्हें उनकी मूल लागत से कई गुना अधिक में बेचा, और आय को वापस मुख्य बिटकॉइन वॉलेट में भेज दिया।