अमेरिकी क्रिप्टो निवेशकों के एक सर्वेक्षण में पाया गया है कि टैक्स एक्सटेंशन दाखिल करने वाले या ऐसा करने की योजना बना रहे लगभग हर पांच में से एक व्यक्ति को अधूरा 1099-DA मिला, या उन्हें यह स्पष्ट नहीं था कि यह फॉर्म उनके ट्रेड्स से मेल खाता है या नहीं।

Awaken Tax के अगस्त सर्वेक्षण में पाया गया कि जिन उत्तरदाताओं ने एक्सटेंशन दाखिल किया था, या करने की योजना बनाई थी, उनमें से 21% अब भी किसी एक्सचेंज या क्रिप्टो प्लेटफॉर्म से जानकारी का इंतजार कर रहे थे। ये निष्कर्ष उन करदाताओं के एक समूह से जुड़े हैं जो 2025 रिटर्न पूरा करने की कोशिश कर रहे हैं, ऐसे पहले फाइलिंग सीज़न के दौरान जिसमें Form 1099-DA का इस्तेमाल हो रहा है, जिसका उपयोग ब्रोकर कुछ डिजिटल एसेट लेनदेन की रिपोर्ट Internal Revenue Service को देने के लिए करते हैं।

IRS का कहना है कि ब्रोकरों को आम तौर पर 2025 के कवर किए गए लेनदेन से प्राप्त ग्रॉस प्रोसीड्स की रिपोर्ट करनी थी। प्रोसीड्स यह दिखाते हैं कि ग्राहक को बिक्री से क्या प्राप्त हुआ, लेकिन उस टैक्स वर्ष के अधिकांश फॉर्म यह नहीं दिखाते कि ग्राहक ने मूल रूप से कितना भुगतान किया था। लाभ या हानि की गणना के लिए करदाताओं को दोनों आंकड़ों की आवश्यकता होती है, और एजेंसी का कहना है कि उन्हें डिजिटल एसेट आय, लाभ और हानियों की रिपोर्ट करनी ही होगी, भले ही 1099-DA प्राप्त न हो।

क्रिप्टो टैक्स फॉर्म लागत बताए बिना बिक्री दिखा सकते हैं

यदि किसी करदाता ने Bitcoin को $9,000 में खरीदा और $10,000 में बेचा, तो लागू समायोजनों से पहले उसका लाभ $1,000 होगा। 2025 का Form 1099-DA $10,000 के प्रोसीड्स की रिपोर्ट कर सकता है, बिना $9,000 की खरीद कीमत सूचीबद्ध किए।

CountDeFi tax reporting के प्रबंध निदेशक Chris Herbst ने कहा कि ग्रॉस प्रोसीड्स किसी सक्रिय ट्रेडर के वास्तविक लाभ से कई गुना अधिक हो सकते हैं, क्योंकि फॉर्म प्रत्येक बिक्री को उसकी पूरी वैल्यू पर गिनता है और एसेट की लागत नहीं घटाता। इसके बाद करदाताओं को रिपोर्ट की गई बिक्री को अपने खरीद रिकॉर्ड से मिलाना पड़ता है।

IRS के अनुसार, करदाताओं को फाइलिंग से पहले Form 1099-DA का उपयोग अपने अन्य रिकॉर्ड्स के साथ करना चाहिए और अपना बेसिस निकालना चाहिए। जिसने एक एक्सचेंज पर एसेट खरीदा, उसे प्राइवेट वॉलेट के जरिए ट्रांसफर किया और दूसरे एक्सचेंज पर बेचा, उसे यह स्थापित करने के लिए तीनों जगहों के रिकॉर्ड की जरूरत पड़ सकती है कि उसने वास्तव में कितना भुगतान किया था।

Herbst ने कहा कि एक पूर्ण एक्सचेंज हिस्ट्री में ट्रेड्स, फीस, डिपॉजिट, विदड्रॉल और ट्रांजैक्शन आइडेंटिफायर्स शामिल होने चाहिए। यदि कोई रिकॉर्ड गायब है, तो बाद की गणना प्रभावित हो सकती है, खासकर जब कोई एसेट प्लेटफॉर्म्स के बीच स्थानांतरित हुआ हो या वर्षों तक किसी वॉलेट में पड़ा रहा हो।

1099-DA पर अपनी पहले की गाइड में, crypto.news ने बताया था कि ब्रोकरों को 2025 ग्रॉस प्रोसीड्स को कवर करने वाले फॉर्म 17 फरवरी, 2026 तक भेजने थे, जबकि उस पहले वर्ष के लिए कॉस्ट बेसिस की रिपोर्टिंग स्वैच्छिक रही। IRS ने करदाताओं को चेतावनी दी थी कि अधिकांश स्टेटमेंट्स में उन्हें बेसिस खुद ही निकालना होगा।

एक्सचेंज रिकॉर्ड्स का मिलान करना मुश्किल साबित हो रहा है

Crypto Tax Advisors की संस्थापक Sharon Yip ने कहा कि उनकी फर्म ने ग्राहकों के 1099-DA और उनके ट्रांजैक्शन इतिहास से तैयार की गई टैक्स रिपोर्ट्स के बीच अंतर पाया है। कुछ एक्सचेंज फॉर्म्स में 2025 में किए गए ट्रेड्स छोड़े गए थे, जबकि ग्राहक स्टेटमेंट अलग-अलग फॉर्मेट में आए। उन्होंने कहा कि एक्सचेंजों ने कुछ ट्रेड्स के लिए कॉस्ट बेसिस शामिल किया, लेकिन अन्य के लिए नहीं।

Yip के अनुसार, एक ग्राहक की 2025 के दौरान एक्सचेंज गतिविधि में $300,000 से अधिक के स्टेबलकॉइन ट्रेड्स शामिल थे। एक्सचेंज के 1099-DA में कुल स्टेबलकॉइन प्रोसीड्स $100,000 से कम दिखाए गए। इस अंतर के कारण उनकी फर्म को यह समझने के लिए फॉर्म की तुलना ग्राहक के ट्रांजैक्शन रिकॉर्ड्स से करनी पड़ी कि रिटर्न में वास्तव में क्या दिखना चाहिए।

Awaken Tax के संस्थापक Andrew Duca ने कहा कि कुछ ग्राहकों को उनके फॉर्म फाइलिंग सीज़न के काफी देर बाद मिले। उन्होंने उदाहरण के तौर पर Kraken का उल्लेख किया और कहा कि एक्सचेंज ने 15 अप्रैल की टैक्स डेडलाइन से लगभग दो सप्ताह पहले उपयोगकर्ताओं को फॉर्म भेजे। Duca ने उस अवधि के आसपास के एक Kraken 1099-DA की ओर भी इशारा किया, जिसमें किसी भी रिपोर्ट किए गए ट्रांजैक्शन की जानकारी नहीं थी।

गलत फॉर्म्स के लिए IRS दिशानिर्देशों के तहत, प्राप्तकर्ता जारीकर्ता से संशोधित 1099-DA मांग सकते हैं और संशोधित फॉर्म के साथ अपने पत्राचार को भी सुरक्षित रख सकते हैं। एजेंसी का कहना है कि करदाताओं को संशोधन का इंतजार करते हुए फाइलिंग टालनी नहीं चाहिए और अपने रिकॉर्ड्स का उपयोग करके लेनदेन की सही रिपोर्टिंग करनी चाहिए।

Duca ने करदाताओं से आग्रह किया कि वे किसी भी 1099-DA की तुलना अपने संपूर्ण ट्रांजैक्शन इतिहास से करें, न कि उसके आंकड़ों को सीधे रिटर्न में कॉपी कर दें। उन्होंने कहा, “IRS उम्मीद करता है कि आपकी रिटर्न आपके वास्तविक लाभ और हानियों को दर्शाए,” “ज़रूरी नहीं कि वही जो किसी फॉर्म पर छपा हो, जिसे एक्सचेंज ने शायद गलत तरीके से तैयार किया हो।”

अक्टूबर की समयसीमा से पहले मैनुअल एंट्री काम बढ़ा रही है

Digital Asset Tax Action के कार्यकारी निदेशक Andrew Gordon ने कहा कि इस फाइलिंग सीज़न में करदाताओं को बार-बार 1099-DA का अपने रिकॉर्ड्स से मिलान करने में कठिनाई हुई है। Gordon के अनुसार, अधिकांश क्रिप्टो टैक्स सॉफ्टवेयर इस नए फॉर्म को इंपोर्ट और रिकंसाइल नहीं कर सकते, जबकि जो टूल ऐसा कर सकते हैं, उनमें भी मैनुअल इनपुट की जरूरत पड़ती है क्योंकि ब्रोकरों ने 2025 के लिए मशीन-पठनीय फॉर्म उपलब्ध नहीं कराए।

Gordon ने कहा कि सक्रिय ट्रेडर्स के लिए इसका मतलब सैकड़ों लेनदेन हाथ से दर्ज करना हो सकता है। उन्होंने मांग की कि ब्रोकर प्रत्येक 1099-DA के साथ मशीन-पठनीय फाइल उपलब्ध कराएं और ऐसा इतिहास बनाए रखें जिसमें अधिग्रहण तिथियां, खरीद राशि, फीस और ट्रांसफर स्पष्ट रूप से दिखें।

IRS के एक्सटेंशन दिशानिर्देशों के अनुसार, जिन करदाताओं ने एक्सटेंशन प्राप्त किया है, उनके पास 2025 की संघीय रिटर्न दाखिल करने के लिए 15 अक्टूबर तक का समय है। यह एक्सटेंशन केवल फाइलिंग पर लागू होता है; देय राशि का भुगतान आम तौर पर मूल समयसीमा तक करना होता है।

क्रिप्टो टैक्स रिकॉर्डकीपिंग ने कांग्रेस का भी ध्यान आकर्षित किया है। सितंबर में, हाउस के क्रिप्टो टैक्स विधेयक में $10 तक की कुछ नेटवर्क ट्रांजैक्शन फीस के लिए प्रस्तावित छूट शामिल थी।

हाउस Ways and Means की एक पहले की सुनवाई के दौरान, Coinbase के टैक्स एग्जीक्यूटिव Lawrence Zlatkin ने सांसदों से कहा कि नियमित स्टेबलकॉइन भुगतान और ब्लॉकचेन फीस पर लाभ और हानि की गणना करना अनुपालन का बड़ा बोझ पैदा करता है। इस प्रस्ताव ने 2025 रिटर्न की फाइलिंग नियमों में कोई बदलाव नहीं किया है।

2026 में किन क्रिप्टो बिक्री पर बेसिस रिपोर्टिंग होगी?

Form 1099-DA रिपोर्टिंग का अगला चरण 2026 में किए गए लेनदेन पर लागू होगा। ब्रोकरों के लिए IRS निर्देशों के अनुसार, 2025 के बाद कस्टोडियल ब्रोकर खाते में खरीदे गए और बिक्री तक वहीं रखे गए कुछ कवर्ड एसेट्स के लिए बेसिस रिपोर्टिंग अनिवार्य है। नॉनकवर्ड एसेट्स के लिए बेसिस रिपोर्टिंग स्वैच्छिक बनी रहती है।

IRS इस उद्देश्य के लिए 2026 से पहले अधिग्रहित एसेट्स और बाहर से ब्रोकर के पास ट्रांसफर किए गए एसेट्स को नॉनकवर्ड के रूप में वर्गीकृत करता है। उसके निर्देश कुछ स्टेबलकॉइन और NFT बिक्री को ऐसे वैकल्पिक तरीकों से रिपोर्ट करने की भी अनुमति देते हैं जिनमें बेसिस की आवश्यकता नहीं होती। ऐसे लेनदेन के लिए करदाताओं को अपने लाभ या हानि की गणना करने हेतु बेचने वाले ब्रोकर खाते के बाहर के खरीद और ट्रांसफर रिकॉर्ड्स की अब भी आवश्यकता पड़ सकती है।