बुल्गारिया की संसद ने क्रिप्टो सेवा प्रदाताओं को देश के कर प्राधिकरण को विस्तृत ग्राहक और लेनदेन डेटा रिपोर्ट करने के लिए अंतिम परिवर्तनों को मंजूरी दे दी है, जिससे राष्ट्रीय नियम यूरोपीय संघ की सूचना-साझाकरण आवश्यकताओं के अनुरूप हो गए हैं।
बल्गेरियाई नेशनल असेंबली ने 9 सितंबर को टैक्स और सोशल सिक्योरिटी प्रोसीजर कोड में संशोधनों को मंजूरी दे दी, जिसमें 240 सीटों वाली चैंबर में 149 सांसदों ने पक्ष में मतदान किया, किसी ने भी खिलाफ नहीं और 10 अनुपस्थित रहे।
कैबिनेट द्वारा पेश किया गया यह कानून दूसरी और अंतिम रीडिंग से पारित हो गया और दो यूरोपीय निर्देशों को बल्गेरियाई कानून में बदल दिया। ये उपाय यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों और भाग लेने वाले न्यायालयों में कर अधिकारियों को क्रिप्टो लेनदेन करने वाले लोगों के बारे में जानकारी का आदान-प्रदान करने की अनुमति देते हैं।
संशोधनों के तहत, क्रिप्टो परिसंपत्ति सेवाएँ प्रदान करने वाली कंपनियों को बुल्गारिया की राष्ट्रीय राजस्व एजेंसी के पास पंजीकरण करना और जानकारी जमा करनी होगी।
प्रत्येक रिपोर्ट योग्य उपयोगकर्ता के लिए, प्रदाताओं को व्यक्ति का नाम, पता, जन्मतिथि और स्थान, कर पहचान संख्या और कर निवास के क्षेत्राधिकार सहित पहचान संबंधी जानकारी एकत्र करनी होगी।
रिपोर्टिंग दायित्व ग्राहक पहचान से आगे बढ़ता है। क्रिप्टो कंपनियों को प्रत्येक प्रकार की डिजिटल परिसंपत्ति से संबंधित जानकारी का खुलासा करना होगा जिसके लिए उन्होंने उपयोगकर्ताओं की ओर से लेनदेन, हस्तांतरण या विनिमय को संसाधित किया है।
लेनदेन रिकॉर्ड में शामिल कुल सकल राशि, व्यापार की गई इकाइयों की संख्या और फिएट मुद्राओं के मुकाबले की गई खरीद या बिक्री की संख्या शामिल होनी चाहिए। क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो लेनदेन भी रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के अंतर्गत आते हैं।
ये परिवर्तन प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश (DAC8) के यूरोपीय संघ के कार्यान्वयन का हिस्सा हैं, जिसने क्रिप्टो परिसंपत्तियों तक कर जानकारी रिपोर्टिंग का विस्तार किया। यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों को 31 दिसंबर, 2025 तक इस ढांचे को राष्ट्रीय कानून में बदलना आवश्यक था, जिसमें नियम 1 जनवरी, 2026 से लागू होंगे।
बुल्गारिया की अंतिम संसदीय मंजूरी इसलिए सदस्य राज्यों के लिए आवश्यक राष्ट्रीय कानून को पूरा करने की समय सीमा के आठ महीने से भी अधिक समय बाद आई है।
DAC8 के तहत क्रिप्टो परिसंपत्ति सेवा प्रदाताओं को ग्राहक पहचान, कर पहचान संख्या और लेनदेन रिकॉर्ड एकत्र करने की आवश्यकता होती है, जिन्हें बाद में राष्ट्रीय कर अधिकारियों के बीच आदान-प्रदान किया जा सकता है।
जैसा कि crypto.news ने पहले बताया था, यूरोपीय संघ के DAC8 नियम क्रिप्टो-टू-फिएट लेनदेन, क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो विनिमय और बाहरी पतों से जुड़े हस्तांतरण को कवर करते हैं। प्रदाताओं ने 1 जनवरी से रिपोर्ट योग्य जानकारी एकत्र करना शुरू कर दिया था, जिसमें पहली पूरे वर्ष की रिपोर्ट 2027 में देय होगी।
रिपोर्टिंग प्रदाताओं से बाहरी पतों पर निकासी इस ढांचे के अंतर्गत आ सकती है, जिसका अर्थ है कि स्व-कस्टडी वॉलेट से जुड़े लेनदेन क्रिप्टो कंपनियों द्वारा प्रस्तुत जानकारी में दिखाई दे सकते हैं। नियमों में प्रदाताओं को स्व-कस्टडी के भीतर पूरी तरह से किए गए लेनदेन की लगातार रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
रिपोर्टिंग प्रणाली के तहत एकत्र की गई जानकारी का उद्देश्य कर अधिकारियों के बीच तब स्थानांतरित होना है जब ग्राहक विभिन्न भाग लेने वाले न्यायालयों में रहते हों।
यूरोपीय आयोग ने कहा है कि यह ढांचा क्रिप्टो परिसंपत्तियों से जुड़े कर चोरी और बचाव को संबोधित करने के लिए पेश किया गया था, जहां लेनदेन की सीमा-पार प्रकृति राष्ट्रीय अधिकारियों के लिए कर योग्य गतिविधि की पहचान करना कठिन बना सकती है।
प्रदाता ग्राहकों से जानकारी एकत्र करते हैं और इसे संबंधित राष्ट्रीय प्राधिकरण को जमा करते हैं, जिससे डेटा का दूसरे क्षेत्राधिकार के साथ आदान-प्रदान किया जा सके जब उपयोगकर्ता कहीं और का कर निवासी हो।
फ्रांस के एक हालिया विश्लेषण से पता चला है कि पहला रिपोर्टिंग चक्र पूरा होने के बाद यह प्रणाली कैसे काम करेगी। रिपोर्टिंग प्रदाता 2026 के दौरान लेनदेन की जानकारी एकत्र कर रहे हैं, जबकि यूरोपीय संघ के अधिकारियों से उस वर्ष से संबंधित डेटा का आदान-प्रदान 30 सितंबर, 2027 तक करने की उम्मीद है।
ग्राहक जानकारी में नाम, पते, जन्मतिथि, कर पहचान संख्या और कर निवास शामिल हो सकते हैं। लेनदेन रिपोर्टिंग में विनिमय, हस्तांतरण और कुछ भुगतानों के लिए एकत्रित मूल्य और लेनदेन गणना शामिल है।
मौजूदा व्यक्तिगत ग्राहकों के पास आमतौर पर 1 जनवरी, 2027 तक यूरोपीय ढांचे के तहत वैध कर-निवास स्व-प्रमाणीकरण जानकारी प्रदान करने का समय है।
जो ग्राहक आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफल रहते हैं, उन्हें प्रदाताओं द्वारा दो अनुस्मारक जारी करने और 60-दिन की अवधि की अनुमति देने के बाद प्रतिबंधों का सामना करना पड़ सकता है। राष्ट्रीय प्राधिकरण अपनी घरेलू प्रणालियों के तहत प्रवर्तन प्रक्रियाओं और दंड को लागू करने की जिम्मेदारी बनाए रखते हैं।
यूरोपीय प्रणाली आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के साथ संचालित होती है, जिसे यूरोपीय संघ के बाहर भाग लेने वाले न्यायालयों के बीच समान विनिमय की सुविधा के लिए डिज़ाइन किया गया है।
2026 की शुरुआत में 48 न्यायालयों में डेटा संग्रह शुरू हुआ, जिसमें अधिकांश शुरुआती प्रतिभागियों से 2027 में जानकारी का आदान-प्रदान शुरू करने की उम्मीद है। अन्य न्यायालयों को बाद के रिपोर्टिंग चक्रों के दौरान शामिल होने के लिए निर्धारित किया गया है।
अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग ढांचा मुख्य रूप से केंद्रीकृत एक्सचेंजों और दलालों जैसे क्रिप्टो मध्यस्थों पर निर्भर करता है जो ग्राहक रिकॉर्ड बनाए रखते हैं और लेनदेन को सत्यापित खाताधारकों से जोड़ सकते हैं।
चेननालिसिस ने अगस्त में अनुमान लगाया था कि 2025 में संभावित कर योग्य ऑन-चेन क्रिप्टो गतिविधि विश्व स्तर पर $457 बिलियन से अधिक हो गई। CARF की व्यावहारिक रिपोर्टिंग पहुंच के भीतर आने वाले लेनदेन इसके विश्लेषण में पहचानी गई गतिविधि का 14% थे।
शेष 86% में विकेंद्रीकृत एक्सचेंजों, पीयर-टू-पीयर हस्तांतरण, ऑन-चेन आय और क्रिप्टो भुगतान से जुड़ी गतिविधियां शामिल थीं जो केंद्रीकृत सेवा प्रदाताओं द्वारा प्रत्यक्ष रिपोर्टिंग के दायरे से बाहर हो सकती हैं।
सार्वजनिक ब्लॉकचेन रिकॉर्ड पतों के बीच हस्तांतरण दिखा सकते हैं, लेकिन वे स्वचालित रूप से करदाता की पहचान, लेनदेन का उद्देश्य या लागू लागत आधार स्थापित नहीं करते हैं। इसलिए कर अधिकारियों को रिपोर्टिंग प्रदाताओं के बाहर की गतिविधि की समीक्षा करते समय खाता रिकॉर्ड, वॉलेट जानकारी और ब्लॉकचेन विश्लेषण की आवश्यकता हो सकती है।
सीमा-पार क्रिप्टो रिपोर्टिंग प्रभावी होने के कारण कई देश अपने घरेलू नियमों को बदल रहे हैं।
यूनाइटेड किंगडम ने जनवरी में CARF को लागू करना शुरू कर दिया, जिसमें उसके कर प्राधिकरण से 2027 में क्रिप्टो सेवा प्रदाताओं द्वारा एकत्र की गई ग्राहक जानकारी प्राप्त करना शुरू करने की उम्मीद है। HM राजस्व और सीमा शुल्क को 31 मई, 2027 से 52 न्यायालयों में एक्सचेंजों से जानकारी प्राप्त होने की उम्मीद है, जबकि अन्य 15 न्यायालयों से 2028 में डेटा की आपूर्ति शुरू करने की उम्मीद है।
यूके के अधिकारियों को उम्मीद है कि अतिरिक्त जानकारी कर रिटर्न पर घोषित नहीं की गई क्रिप्टो गतिविधि की पहचान करने में मदद करेगी। ट्रेजरी ने पहले अनुमान लगाया था कि इस ढांचे को अपनाने से 2026-27 के वित्तीय वर्ष के दौरान £35 मिलियन और 2027-28 में £95 मिलियन उत्पन्न हो सकते हैं।
भारत ने अपने अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग ढांचे में बदलावों के माध्यम से एक समान मार्ग अपनाया है। अगस्त में, देश ने अपडेटेड FATCA और कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड आवश्यकताओं के तहत निर्दिष्ट क्रिप्टो परिसंपत्तियों, केंद्रीय बैंक डिजिटल मुद्राओं और कुछ डिजिटल मनी उत्पादों को कवर करने के लिए अपने कर रिपोर्टिंग नियमों का विस्तार किया।
भारत में रिपोर्टिंग संस्थानों को संशोधित खाता पहचान और कर निवास सत्यापन प्रक्रियाओं का पालन करना होगा, जबकि $1 मिलियन से अधिक शेष वाले खाते रिपोर्टिंग के लिए वर्गीकृत होने से पहले उन्नत उचित परिश्रम के अधीन होंगे।
बुल्गारिया के नए अनुमोदित प्रावधानों के तहत इसके रिपोर्टिंग शासन के तहत काम करने वाले क्रिप्टो प्रदाताओं को राष्ट्रीय राजस्व एजेंसी को ग्राहक पहचान विवरण और क्रिप्टो परिसंपत्तियों से जुड़ी खरीद, बिक्री, हस्तांतरण और विनिमय को कवर करने वाली लेनदेन जानकारी दोनों प्रदान करने की आवश्यकता है।
