لقد دفعت لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب الأمريكي بقانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية بتصويت 38-5، مما يقرّب أول إطار ضريبي فيدرالي مقترح للأصول الرقمية نحو النظر فيه من قبل مجلس النواب بكامل أعضائه.
وافقت لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب على مشروع القانون H.R. 10357، المعروف باسم قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، خلال اجتماع في 16 سبتمبر بعد أكثر من عام من العمل بين المشرعين من كلا الحزبين.
وصف رئيس اللجنة جيسون سميث التصويت بأنه الأول للجنة صياغة الضرائب، قائلاً إن الأعضاء قد أنتجوا إطارًا من شأنه أن يضع الأصول الرقمية بشكل أوضح ضمن قانون الإيرادات الداخلية.
قال سميث في بيانه الافتتاحي: "هذه لحظة تاريخية لهذه اللجنة: فبعد أكثر من عام من العمل المشترك، اجتمع الأعضاء الجمهوريون والديمقراطيون لإنشاء أول إطار ضريبي على الإطلاق للأصول الرقمية".
بدلاً من تمريره عبر مجلس النواب بكامل أعضائه، فإن التصويت بنسبة 38-5 ينقل الاقتراح خارج اللجنة ويجعله مؤهلاً للنظر فيه في قاعة المجلس. وسيحتاج كل من مجلس النواب ومجلس الشيوخ إلى الموافقة على نص متطابق قبل أن يصل الإجراء إلى الرئيس.
قال سميث إن اللجنة قامت ببناء مشروع القانون H.R. 10357 من خلال أشهر من الدراسة والمدخلات من المشرعين. ووصف صناعة الأصول الرقمية بأنها قطاع تزيد قيمته عن 2 تريليون دولار عالميًا، وجادل بأن قواعد ضريبية أوضح يمكن أن تساعد في منع الشركات والوظائف ذات الصلة من مغادرة الولايات المتحدة.
نظرت اللجنة في تعديل بديل حل محل النسخة المقدمة بلغة مماثلة وحدد 14 سبتمبر 2026 كتاريخ مرجعي للعديد من الأحكام. وتشمل التغييرات المرتبطة بهذا التاريخ قواعد عمليات البيع الوهمي، وعمليات البيع البنائي، وكيانات أجنبية معينة، والأصول الرقمية التي تغطيها متطلبات التسجيل.
بموجب النص الذي وافقت عليه اللجنة، لن يعترف دافعو الضرائب بأي ربح أو خسارة عند استخدام الأصول الرقمية لدفع رسوم شبكة أو معاملات مؤهلة لا تزيد عن 10 دولارات.
تشمل رسوم الشبكة التي يغطيها الحكم المدفوعات المستخدمة للتحقق من صحة معاملة أصل رقمي أخرى. وتشمل تكاليف المعاملات المؤهلة رسوم الوساطة والتداول والسيولة والرسوم المماثلة، على الرغم من أن مشروع القانون يحدد شروطًا على نوع الأصل المستخدم لدفعها.
يمكن أن يؤدي التعامل الفيدرالي الحالي إلى تصرف خاضع للضريبة عندما ينفق شخص عملات مشفرة، بما في ذلك عندما تُستخدم الرموز لتغطية تكاليف المعاملات. وكما أوضح موقع crypto.news سابقًا في مراجعته للتعامل الضريبي الفيدرالي الحالي، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تعامل الأصول الرقمية على أنها ممتلكات، مما يعني أن البيع أو التبادل أو الدفع يمكن أن يخلق ربحًا أو خسارة رأسمالية.
سيؤدي الاستثناء البالغ 10 دولارات إلى إزالة الاعتراف بالربح أو الخسارة فقط للرسوم المؤهلة، بدلاً من إنشاء إعفاء عام لمشتريات العملات المشفرة اليومية. وسيواجه بعض التجار والوسطاء والموزعين ومحققي المعاملات ودافعي الضرائب الذين يجرون أكثر من 5000 تحويل للأصول الرقمية في السنة الضريبية السابقة استثناءات، وذلك رهناً بالقواعد الإدارية في مشروع القانون.
ينشئ مشروع القانون H.R. 10357 أيضًا طرق محاسبة مبسطة للأرباح والخسائر المتعلقة بالأصول الرقمية المتداولة على نطاق واسع. ويقدم قسم آخر معاملة خاصة للمعاملات المؤهلة التي تشمل العملات المستقرة المرتبطة بالدولار الأمريكي، ويتناول الأصول المصممة للحفاظ على قيمة ثابتة مقابل الدولار.
إلى جانب هذه الأحكام الموجهة للمستخدمين، يغطي مشروع القانون التحويلات التي تتم بموجب اتفاقيات إقراض الأصول الرقمية، وقواعد الضرائب للتجار والمتداولين، وملاذًا آمنًا للتداول، والتبرعات الخيرية لبعض الأصول الرقمية. وستعامل القواعد المقترحة أيضًا بعض ترتيبات إقراض العملات المستقرة كديون لأغراض الضرائب الفيدرالية.
بالنسبة لدافعي الضرائب الأمريكيين، يمكن أن تغير التغييرات كلاً من كيفية حساب الأرباح والسجلات التي يجب الاحتفاظ بها. تتطلب القواعد الحالية من دافعي الضرائب تتبع التكلفة الأساسية والقيمة العادلة للعملات المشفرة المتضمنة في التصرفات الخاضعة للضريبة، بينما أدى إبلاغ الوسطاء عبر النموذج 1099-DA إلى توسيع بيانات المعاملات المرسلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
ستقوم أقسام مكافحة التجاوزات في مشروع القانون بتوسيع قواعد عمليات البيع الوهمي لتشمل الأصول الرقمية المتداولة وتطبيق أحكام البيع البنائي على العملات المشفرة. بموجب القانون الحالي، ينطبق قيد عمليات البيع الوهمي القانوني على الأوراق المالية وليس على الأصول الرقمية، مما يسمح لدافعي الضرائب ببيع العملات المشفرة بخسارة وإعادة شرائها بسرعة مع الاستمرار في المطالبة بالخسارة.
سيقوم مشروع القانون H.R. 10357 بإلغاء هذا التمييز للأصول التي يغطيها التشريع. ويتضمن الاقتراح أيضًا قواعد تتعلق بالشركات الأجنبية وشركات الاستثمار وعمليات المتاجرة بالخيارات المزدوجة وتوزيعات الأصول الرقمية المتداولة من الشراكات إلى الشركاء.
يتم التعامل مع التعدين والتخزين بشكل منفصل. يتناول مشروع القانون مصدر وطبيعة الدخل المكتسب من خلال كلا النشاطين ويوفر قواعد لصناديق الاستثمار المشاركة في تخزين الأصول الرقمية.
تتعامل إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية بشكل عام مع مكافآت التعدين والتخزين كدخل عادي بمجرد حصول دافع الضرائب على التحكم في الأصول. ويمكن أن يؤدي البيع اللاحق إلى ربح أو خسارة رأسمالية منفصلة بناءً على أي فرق بين سعر التصرف والقيمة المعترف بها كدخل بالفعل.
وتقوم أحكام أخرى بمراجعة متطلبات وسيط الأصول الرقمية وتؤسس برنامج إفصاح طوعي. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين استخدام البرنامج لتصحيح بعض إخفاقات الإبلاغ عن الأصول الرقمية السابقة، بينما سيُطلب من وزارة الخزانة دراسة الإطار وتقديم تقرير.
وفقًا لتقدير اللجنة المشتركة للضرائب، فإن مشروع القانون كاملاً سيرفع إيرادات فيدرالية صافية قدرها 500 مليون دولار من السنة المالية 2027 حتى عام 2036. ومن المتوقع أن يرفع حكم عمليات البيع الوهمي حوالي 1.71 مليار دولار خلال هذه الفترة، بينما يُقدر أن الإعفاء من رسوم الأصول الرقمية الصغيرة سيقلل الإيرادات بحوالي 2.37 مليار دولار.
يتضمن مشروع القانون أيضًا قانون FULL HOUSE، الذي سيعيد خصم خسائر القمار حتى مبلغ أرباح دافع الضرائب. وقال سميث إن الحكم سيعكس تغييرًا قلل الخصم المسموح به إلى 90٪ من الأرباح، مما قد يترك بعض دافعي الضرائب بفاتورة حتى عندما يتعادلوا أو يخسروا أموالًا.
جاءت موافقة اللجنة بعد يوم واحد من رفض مجلس الشيوخ إنهاء النقاش بشأن اقتراح المضي قدمًا في مشروع القانون H.R. 3633، وهو الأداة الخاصة بقانون CLARITY. انتهى التصويت في 15 سبتمبر بنتيجة 49-50، مما جعل الإجراء يفتقر إلى 11 صوتًا من أصل 60 صوتًا المطلوبة لبدء النقاش.
كانت النتيجة إجرائية ولم تشكل تصويتًا نهائيًا على تشريع هيكلة السوق. ومع ذلك، فقد منعت أعضاء مجلس الشيوخ من فتح النقاش أو تقديم تعديلات أو المضي قدمًا نحو إقراره في تلك المرحلة.
على عكس مشروع القانون H.R. 10357 الذي يركز على الضرائب، يتناول قانون CLARITY كيفية تنظيم الأصول الرقمية ووسطاء السوق. وتسعى أحكامه إلى تحديد الأدوار الخاصة بكل من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ولجنة تداول العقود الآجلة للسلع (CFTC)، بما في ذلك توسيع سلطة لجنة تداول العقود الآجلة للسلع على أسواق السلع الرقمية الفورية.
قبل التصويت، تركزت الخلافات على مصالح العملات المشفرة الرئاسية، والحماية لمطوري التمويل اللامركزي، ومكافآت العملات المستقرة. كما حدد تحليل سابق لتصويت مجلس الشيوخ التقويم التشريعي المحدود كعقبة لأن أي تغييرات في مجلس الشيوخ ستحتاج إلى موافقة من مجلس النواب.
قد تستمر الوكالات الفيدرالية في تطوير السياسة بموجب سلطتها الحالية بينما يظل التشريع معلقًا. في تقييم بتاريخ 16 سبتمبر، قال مايكل سايلور إن هيئة الأوراق المالية والبورصات، ولجنة تداول العقود الآجلة للسلع، ووزارة الخزانة يمكنها المضي قدمًا دون انتظار الكونغرس، على الرغم من أن لجنة تداول العقود الآجلة للسلع لا تملك صلاحيات السوق الفورية الكاملة التي يتصورها مشروع القانون.
يسجل السجل الرسمي لمجلس الشيوخ رفض اقتراح إنهاء النقاش ولا يذكر تاريخًا لتصويت آخر. وغير السناتور توم تيليس صوته إلى "لا" بعد أن أصبحت النتيجة واضحة، مما وضعه في الجانب الفائز وحافظ على قدرته بموجب إجراءات مجلس الشيوخ على التحرك لإعادة النظر.
