De IRS 1099-DA crypto rapportagevereisten treden voor het eerst in werking op belastingdag 2026, wat betekent dat elke Amerikaan die in 2025 digitale activa heeft verkocht of verhandeld, deze transacties moet verantwoorden, terwijl het Ministerie van Financiën meldt dat 53 miljoen belastingbetalers al nieuwe vrijstellingen van de Trump-administratie hebben geclaimd.
De IRS 1099-DA crypto-verplichtingen zijn dit aangiftetijdperk voor het eerst reëel en onvermijdelijk. Het eerste speciale rapportageformulier van de IRS voor digitale activa, een vereenvoudigde versie van een eerder ontwerp waarin vereisten voor wallet-adressen en transactie-ID's zijn weggelaten, is verplicht gesteld voor makelaars die alle digitale activatransacties van 2025 dekken.
Maar 53 miljoen Amerikanen zitten vandaag ook klaar om te profiteren van een volledig andere reeks belastingwijzigingen, de Trump-tijdperk vrijstellingen die het aangiftetijdperk van dit jaar hebben hervormd.
Voor transacties van 2025 moesten custodial makelaars het Formulier 1099-DA, met daarin de bruto-opbrengsten, vóór 17 februari 2026 versturen. De valkuil: de basisrapportage is vrijwillig voor 2025. Dat betekent dat de meeste 1099-DA formulieren geen kostprijsbasis bevatten, en de IRS is expliciet geweest: “belastingbetalers zullen zelf de basis moeten berekenen om hun winst of verlies te bepalen.”
Crypto-houders die hun 1099-DA als een compleet document beschouwen en het niet afstemmen met hun eigen transactiegegevens, lopen aanzienlijk risico op discrepanties wanneer de IRS begint met het kruisverwijzen van makelaarsgegevens. Elke belastingbetaler moet ook de vraag over digitale activa op Formulier 1040 beantwoorden, ja of nee, ongeacht of zij een 1099-DA hebben ontvangen. Degenen die dit overslaan, antwoorden onjuist onder ede van meineed.
Beleggers die hun eigen winsten en verliezen moeten berekenen, hebben de beschikking over diverse speciale trackingtools, aangezien de basisreconstructie over wallets, exchanges, DeFi-posities en stakingactiviteiten dit jaar volledig op de belastingbetaler rust.
Wat de niet-crypto kant betreft, stelt het Ministerie van Financiën dat het aangiftetijdperk van 2026 verschillende records heeft gebroken voor het benutten van nieuwe vrijstellingen. Meer dan 53 miljoen belastingbetalers claimden ten minste één nieuwe bepaling uit de Republikeinse belastingwet, waaronder 6 miljoen die geen belasting op fooien claimden, naast het gebruik van belastingvrije behandeling voor bepaalde autoleningrente, aftrekposten voor senioren en Trump Accounts, een spaarmiddel voor kinderen dat in het wetsvoorstel werd geïntroduceerd.
De gemiddelde teruggaven bedragen $3.462, een stijging van 11% ten opzichte van de $3.116 van vorig jaar. “Mensen krijgen teruggaven van $5.000, $8.000, $11.000 waarvan ze geen idee hadden dat ze die zouden krijgen,” vertelde Trump woensdag aan Fox Business.
IRS CEO Frank Bisignano getuigde op belastingdag voor de Senaatscommissie Financiën, waarbij hij in zijn voorbereide opmerkingen de implementatie van de Republikeinse belastingwet door het bureau prees. Democraten verlegden de aandacht naar IRS-gegevensuitwisselingsovereenkomsten met ICE, waarbij zij hun bezorgdheid uitten over vertrouwelijke belastinginformatie die naar immigratiehandhaving werd doorgestuurd. Het personeelsbestand van de IRS is het afgelopen jaar met 27% verminderd door DOGE-gedreven bezuinigingen.
Voor crypto-houders is de houding van de administratie ook na vandaag van belang. Vanaf het belastingjaar 2026 wordt de verplichte basisrapportage van kracht, wat betekent dat de nalevingsdruk van de 1099-DA vanaf dat moment alleen maar toeneemt.
