L'IRS et les autorités fiscales traquent les fraudeurs fiscaux en crypto — et ils veulent de meilleures technologies pour y parvenir

Les gouvernements sont de plus en plus impatients face au grand nombre de personnes qui ne paient pas d'impôts sur leurs avoirs en cryptomonnaies, et en conséquence, ils dépensent des sommes importantes pour tenter d'enrayer cette tendance. Au cours des derniers mois seulement, les agences fiscales de pays tels que les États-Unis, le Royaume-Uni et l'Australie ont lancé des appels d'offres publics pour que des contractuels développent des outils de surveillance et d'analyse qui les aideront à localiser les individus possédant des cryptomonnaies et ne déclarant pas leurs revenus correspondants.

Le montant d'argent alloué à ces contrats est substantiel, et l'intention des agences est claire : elles veulent que leurs services respectifs développent une meilleure compréhension de qui possède quels biens afin d'identifier les gains réalisés par chaque personne. Au cours des dernières années, il y a eu un changement dans le nombre total d'individus qui ont pu conserver le contrôle de leurs actifs sans passer par les banques ou les courtiers traditionnels et, par conséquent, il n'y a eu pratiquement aucune émission de formulaires d'impôt sur le revenu à la fin de chaque année civile.

Dans certains cas, l'application de la loi a été si faible qu'il y a eu de nombreux exemples de personnes choisissant simplement de ne pas déclarer les revenus qu'elles ont tirés du trading de cryptomonnaies. Certaines personnes n'étaient même pas conscientes que ces revenus devaient être déclarés. D'autres ont fait le calcul qu'il s'agissait d'un faible risque pour eux de ne pas déclarer. À mesure que les agences d'application de la loi renforceront leurs mesures d'exécution, les calculs susmentionnés commenceront à changer.

Ce que ces outils font réellement

Les autorités fiscales achètent des solutions d'analyse de la blockchain auprès d'entreprises comme Chainalysis, Elliptic et TRM Labs depuis avant même les débuts de l'industrie. La nature et la rapidité de leurs décisions d'achat ont changé : elles ne veulent plus seulement des rapports génériques sur ce que les technologies peuvent faire, mais plutôt des outils très spécifiques avec des capacités définies ; des exemples incluent la capacité de tracer les transactions à travers diverses blockchains, d'associer une adresse de portefeuille donnée à une identité individuelle, d'identifier des comportements de transaction inhabituels et d'extraire des données des exchanges centralisés.

En fin de compte, leur objectif est d'associer chaque portefeuille à l'identité des contribuables (tout comme vous associez maintenant les numéros de compte de courtage aux numéros d'identification fiscale à l'aide des formulaires émis).

Il est difficile de cerner ce qui se passe dans le monde de la crypto, car la communauté ne suit pas toujours les règles en matière de tenue de registres. Mais, en règle générale, tout type d'activité crypto exige une preuve d'identité (KYC), même si la transaction ne se produit pas sur un exchange centralisé. Comme le KYC et la déclaration des transactions, une fois qu'une identité est associée à un portefeuille, vous pouvez facilement localiser les activités du portefeuille, avant et après que le KYC ait été effectué sur un exchange centralisé.

L'analyse des portefeuilles DeFi ou en auto-garde représente encore un volume d'activité crypto significativement plus faible que ce que les investisseurs sont amenés à croire ; par conséquent, il y aurait moins d'exemples à suivre qu'avec les exchanges centralisés.

Les monnaies de confidentialité (privacy coins) et le mixing (mélange de transactions), ainsi que les outils d'analyse forensique sont disponibles et parviennent occasionnellement à révéler des identités à partir des données de transaction.

Pourquoi maintenant

Une convergence de facteurs est en train de se produire. Au cours des cycles récents, la valeur des cryptomonnaies a connu une augmentation massive, entraînant le plus grand montant de gains imposables à ce jour. Les gouvernements se retrouvent sous une pression fiscale plus forte qu'il y a cinq ans et cherchent urgemment à combler l'écart fiscal (la différence entre ce qui devrait être dû en impôts et ce qui a réellement été payé). Les cryptomonnaies sont généralement considérées comme un contributeur significatif à cet écart.

Parallèlement, le paysage réglementaire continue de se développer. La directive DAC8 de l'UE exige que les exchanges de cryptomonnaies déclarent aux autorités fiscales les transactions des utilisateurs effectuées sur ces plateformes. Aux États-Unis, les exigences de déclaration 1099 pour les courtiers ont été modifiées pour inclure les plateformes crypto. En conséquence de ces deux développements, un nombre significativement plus important de points de données sont envoyés aux agences gouvernementales, qui doivent être traités par de nouveaux outils pour analyser ces données efficacement.

De plus, le discours public entourant les cryptomonnaies a évolué. Au moment de leur création en tant qu'alternative aux monnaies fiduciaires, de nombreux utilisateurs considéraient la minimisation fiscale comme l'un des avantages de l'utilisation de cette monnaie. Cette vision a changé à mesure que l'utilisation des cryptomonnaies se généralise, et les entreprises, y compris les investisseurs institutionnels et les sociétés cotées en bourse, et, bientôt, les détenteurs d'ETF, la considèrent comme une pratique commerciale — et non comme une monnaie alternative.

Ce que cela signifie pour les détenteurs de cryptos ordinaires

Si vous avez ignoré vos gains en cryptomonnaies et vous êtes ainsi laissé bercer par la complaisance, vous êtes en bonne compagnie, car la plupart des sondages montrent que les taux de conformité fiscale pour les monnaies numériques sont étonnamment bas. Le fait que tant de personnes ignorent la loi ne signifie cependant pas qu'il y aura un répit permanent, et malheureusement, votre opportunité de rectifier votre situation se réduira probablement rapidement.

Alors que de nombreux gouvernements proposent des méthodes de correction volontaire des erreurs par le biais de programmes de divulgation, permettant aux contribuables de se manifester pour payer leurs impôts et intérêts dus, en ne faisant tout simplement rien concernant vos impôts, vous courez le risque de perdre votre éligibilité si un audit est initié.

Les logiciels de fiscalité crypto s'améliorent également de manière significative avec des outils comme Koinly, CoinTracker et TaxBit, capables d'ingérer vos historiques de transactions de la majorité des principaux exchanges et de vous fournir les formulaires nécessaires pour soumettre vos déclarations de revenus. Bien que la tenue de registres puisse être laborieuse, elle n'est pas sans espoir.

Pour ceux qui sont impliqués dans la DeFi, les NFT et/ou les activités cross-chain, les règles régissant ces activités peuvent être très confuses et elles continuent d'évoluer quotidiennement (voire toutes les heures). Il est donc essentiel que toute personne ayant besoin d'un professionnel de la fiscalité qui comprend la crypto en trouve un qui possède réellement de l'expérience et des connaissances en la matière, car de nombreux comptables qui offrent ce service à leurs clients ont déclaré «je gère la crypto» sans pouvoir le prouver par une compréhension et une expérience solides.

En résumé

Les gouvernements n'obtiendront pas une visibilité parfaite sur la crypto du jour au lendemain. Mais ils investissent dans de meilleurs outils, les exigences de déclaration s'étendent, et la supposition selon laquelle l'activité crypto est invisible pour les autorités fiscales a toujours été partiellement fausse. Les personnes qui ont considéré les gains en crypto comme des revenus non imposables sont exactement celles que ces nouveaux outils sont conçus pour trouver.