Korea Selatan telah mengonfirmasi bahwa pendapatan kripto kena pajak yang diperoleh melalui bursa luar negeri dan dompet pribadi akan termasuk dalam pajak aset digital sebesar 22% yang direncanakan ketika rezim tersebut berlaku pada 1 Januari 2027.
Digital Asset melaporkan pada 20 Agustus, mengutip tanggapan pemerintah yang diajukan kepada anggota parlemen Partai Kekuatan Rakyat Kim Sang-hoon, bahwa Kementerian Ekonomi dan Keuangan serta Dinas Perpajakan Nasional (NTS) menyatakan lokasi atau metode penyimpanan aset digital tidak akan menentukan apakah pendapatan dari transfer atau peminjamannya dikenakan pajak.
Di bawah kerangka kerja saat ini, pendapatan dari aset digital akan diklasifikasikan sebagai pendapatan lain-lain, dengan potongan dasar tahunan sebesar 2,5 juta won. Pendapatan yang melebihi ambang batas tersebut akan dikenakan pajak nasional sebesar 20%, meningkat menjadi tarif gabungan maksimum 22% setelah pajak penghasilan daerah.
Pemerintah juga menegaskan bahwa pajak harus mulai berlaku sesuai jadwal tahun depan, meskipun Partai Kekuatan Rakyat terus menyerukan penghapusan atau penundaannya lagi.
Dinas Perpajakan Nasional menyatakan pendapatan yang diperoleh penduduk Korea Selatan melalui transfer atau peminjaman aset digital akan tetap dikenakan pajak terlepas dari apakah aset tersebut disimpan di bursa luar negeri atau di dompet pribadi.
Kementerian Keuangan memberikan tanggapan serupa, mengatakan perlakuan pajak tidak bergantung pada apakah pendapatan berasal dari dalam negeri atau luar negeri. Transaksi yang dilakukan melalui dompet pribadi juga akan diperlakukan dengan prinsip yang sama.
Posisi ini memisahkan kewajiban pajak investor dari kemampuan pemerintah untuk memperoleh catatan transaksi. Swakelola mungkin mempersulit pemantauan transaksi, tetapi menurut badan pajak, itu tidak menghilangkan kewajiban untuk melaporkan pendapatan kena pajak.
Korea Selatan sebelumnya telah memperlakukan aset yang dikelola sendiri secara berbeda untuk persyaratan pelaporan terpisah. Pada Januari 2024, crypto.news melaporkan tentang dompet terdesentralisasi bahwa NTS tidak menganggap aset yang disimpan di dompet non-kustodian seperti MetaMask tunduk pada pelaporan rekening keuangan luar negeri karena penyedia dompet luar negeri tidak mengendalikan aset tersebut.
Tanggapan pemerintah terbaru menyangkut perpajakan pendapatan yang dihasilkan dari aset itu sendiri, yang berarti kedua aturan tersebut mencakup kewajiban yang berbeda.
Otoritas pajak mengakui bahwa penegakan aturan untuk dompet pribadi dapat terbukti sulit karena pengguna dapat membuat sejumlah besar alamat tanpa bergantung pada perantara terpusat.
NTS mengatakan batasan praktis tetap ada dalam mengidentifikasi setiap transaksi yang tidak dilaporkan yang dilakukan melalui dompet pribadi. Untuk mengatasi masalah tersebut, badan ini berencana untuk memperkenalkan program pelacakan dan analisis transaksi sebagai bagian dari upaya untuk mengurangi kesenjangan dalam penegakan pajak.
Kripto yang disimpan sendiri telah menjadi masalah penegakan hukum terpisah bagi otoritas Korea. Pada bulan Juli, pejabat pajak mengusulkan perubahan pada Undang-Undang Prosedur Pidana untuk menetapkan prosedur penyitaan aset digital yang dikendalikan melalui kunci pribadi, termasuk persyaratan surat perintah dan dompet yang diawasi pengadilan untuk menyimpan aset yang disita.
Untuk kripto yang disimpan atau diperdagangkan melalui platform asing, NTS berencana untuk memperoleh informasi menggunakan sistem pelaporan rekening keuangan luar negeri Korea Selatan dan Kerangka Pelaporan Aset Kripto (Crypto-Asset Reporting Framework), atau CARF.
CARF dikembangkan oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) untuk mendukung pertukaran informasi transaksi kripto secara otomatis antara yurisdiksi pajak yang berpartisipasi. Kerangka kerja ini dirancang untuk memberikan akses kepada otoritas pajak ke informasi yang mungkin tetap berada di luar sistem pelaporan domestik.
Korea Selatan juga telah meningkatkan pengawasan aktivitas kripto lintas batas melalui aturan lain. Pada bulan Mei, anggota parlemen menyetujui aturan transfer luar negeri yang mengharuskan bisnis yang menangani transfer aset digital lintas batas untuk mendaftar kepada menteri keuangan.
Legislasi tersebut menciptakan kategori layanan transfer aset virtual yang mencakup bisnis yang memindahkan aset digital antara Korea Selatan dan yurisdiksi asing melalui pembelian, penjualan, atau pertukaran. Bursa kripto, kustodian, dan bisnis lain yang menyediakan layanan transfer yang memenuhi syarat dapat termasuk dalam rezim pendaftaran.
Data pemerintah telah menunjukkan mengapa platform luar negeri dan dompet pribadi menjadi penting bagi regulator. Angka Komisi Jasa Keuangan yang mencakup paruh kedua tahun 2025 menunjukkan bahwa bursa Korea Selatan mencatat arus keluar kripto yang substansial karena aset bergerak ke platform asing dan penyimpanan pribadi, dengan arus keluar mencapai $60 miliar selama periode tersebut.
Kementerian Keuangan menegaskan kembali bahwa perpajakan aset digital harus dimulai pada tahun 2027 di bawah prinsip pajak dasar bahwa pendapatan harus dikenakan pajak di tempat asalnya.
Para pejabat mengatakan mereka akan terus meninjau standar implementasi rinci dan prosedur administrasi pajak untuk memastikan sistem siap untuk jadwal yang telah ditetapkan.
NTS telah menyelesaikan pengembangan sistem manajemen sumber pajak dan sedang membangun sistem analisis terintegrasi untuk mendukung penegakan hukum, menurut tanggapan yang diajukan ke kantor Kim.
Persiapan juga melibatkan platform perdagangan domestik utama negara tersebut. Pada bulan Mei, crypto.news melaporkan tentang persiapan pajak bahwa NTS sedang mengerjakan panduan rinci dengan operator Upbit Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit, dan Gopax. Panduan tersebut diharapkan membahas catatan transaksi dan data lain yang diperlukan untuk menghitung pendapatan aset digital kena pajak.
Berdasarkan aturan saat ini, pajak akan berlaku untuk pendapatan yang dihasilkan mulai 1 Januari 2027. Periode pengajuan lengkap pertama untuk investor yang terpengaruh diharapkan pada Mei 2028 untuk pendapatan yang diperoleh selama tahun sebelumnya.
Tanggal 2027 menyusul beberapa penundaan rezim pajak kripto Korea Selatan. Pajak tersebut diperkenalkan melalui amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan tetapi berulang kali ditunda karena anggota parlemen memperdebatkan infrastruktur pelaporan, beban investor, dan ukuran potongan dasar.
Oposisi politik terus berlanjut menjelang implementasi. Partai Kekuatan Rakyat memperkenalkan undang-undang pada bulan Maret yang berupaya menghapus pajak yang direncanakan, dengan alasan bahwa penerapan pungutan pada aset digital sementara bentuk pendapatan investasi lainnya menerima perlakuan yang berbeda menciptakan beban yang tidak adil bagi investor kripto.
Petisi publik terpisah yang menyerukan pencabutan kemudian melampaui 50.000 tanda tangan, memicu peninjauan komite Majelis Nasional pada bulan Mei. Petisi tersebut menantang potongan 2,5 juta won dan menentang pengenaan pajak atas keuntungan investasi kripto sementara Korea Selatan tidak memberlakukan sistem yang sama pada keuntungan dari saham dan obligasi.
Namun, pemerintah terus mempersiapkan implementasi, sementara tidak ada oposisi yang jelas terhadap jadwal yang telah ditetapkan yang muncul dari partai yang berkuasa.
Tidak setiap bentuk pendapatan kripto telah menerima perlakuan pajak akhir.
Kementerian Keuangan dan NTS menyatakan mereka masih meninjau bagaimana kerangka pajak harus diterapkan pada aset digital yang diperoleh melalui staking, lending, airdrop, dan hard fork, dengan mempertimbangkan karakteristik yang berbeda dari setiap aktivitas.
Kripto yang didistribusikan secara gratis oleh bursa sudah dapat dikenakan pajak dalam beberapa keadaan. Pihak berwenang mengatakan aset yang memenuhi syarat sebagai barang atau hadiah berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan dapat dikenakan pajak sebagai pendapatan lain-lain.
Klasifikasi semacam itu bisa menjadi penting karena pendapatan kripto dapat timbul tanpa penjualan aset konvensional. Imbalan staking, distribusi protokol, dan aset yang dibuat melalui pemisahan rantai dapat melibatkan tanggal akuisisi dan basis biaya yang berbeda, yang memerlukan standar terpisah untuk menentukan kapan pendapatan kena pajak timbul dan bagaimana nilainya harus dihitung.
Untuk saat ini, pemerintah belum memberikan perkiraan berapa banyak pendapatan yang dapat dihasilkan oleh pajak aset digital. Baik Kementerian Keuangan maupun NTS menyatakan kepada kantor Kim bahwa membuat perkiraan atau proyeksi yang masuk akal tentang pendapatan pajak yang diharapkan tetap sulit.
