Layanan Pendapatan Afrika Selatan (SARS) telah menerbitkan draf panduan tentang bagaimana aset kripto harus dikenakan pajak berdasarkan undang-undang pajak yang berlaku di negara tersebut. Proposal ini mencari masukan publik hingga 31 Agustus 2026, sebelum SARS bergerak menuju versi final.
Draf ini tidak menciptakan undang-undang pajak kripto yang baru. Ini menjelaskan bagaimana aturan yang berlaku di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1962, dapat diterapkan pada orang yang membeli, menjual, menukar, membelanjakan, menambang, melakukan staking, atau menerima aset kripto.
SARS mengatakan panduan ini mencakup isu-isu pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal tertentu yang terkait dengan kripto. Ini juga menyatakan bahwa draf tersebut tidak membahas pajak pertambahan nilai (PPN), yang berarti perlakuan PPN tetap di luar ruang lingkup dokumen ini.
Draf ini mengulangi posisi SARS yang telah lama dipegang bahwa aset kripto bukanlah alat pembayaran yang sah atau mata uang asing. Sebaliknya, SARS memperlakukannya sebagai aset tak berwujud untuk tujuan pajak.
Agensi tersebut menyatakan “aset kripto bukanlah ‘mata uang’ dan, akibatnya, bukan ‘mata uang asing’.” Kata-kata ini penting karena menempatkan kripto di dalam aturan pajak penghasilan dan keuntungan modal yang berlaku, bukan aturan valuta asing.
Crypto.news sebelumnya melaporkan bahwa SARS telah memandang kripto sebagai aset yang bersifat tak berwujud. Draf baru ini memperluas posisi tersebut menjadi panduan yang lebih rinci bagi wajib pajak.
Draf tersebut menyatakan perlakuan pajak bergantung pada fakta setiap kasus. Seseorang yang sering berdagang mungkin akan dikenakan pajak penghasilan, sementara pemegang jangka panjang dapat dikenakan pajak keuntungan modal jika fakta mendukung pandangan tersebut.
Panduan draf ini menyatakan bahwa penjualan kripto dengan fiat dapat menciptakan peristiwa kena pajak. Ini juga mencakup pertukaran kripto-ke-kripto, pembayaran kripto untuk barang atau jasa, penambangan, staking, airdrop, hard fork, dan aktivitas keuangan terdesentralisasi.
SARS sangat menekankan niat wajib pajak. Dikatakan bahwa pejabat dapat menilai mengapa seseorang membeli aset tersebut, berapa lama mereka menyimpannya, seberapa sering mereka berdagang, dan apa yang mereka rencanakan untuk melakukannya.
Agensi tersebut menyatakan “niat wajib pajak terkait suatu aset dapat berubah seiring waktu.” Ini berarti seseorang mungkin awalnya adalah pemegang jangka panjang tetapi kemudian bertindak lebih seperti pedagang jika perilakunya berubah.
Draf tersebut juga menyatakan bahwa pajak sumbangan dapat berlaku karena kripto dapat termasuk dalam definisi properti. Ini mungkin penting ketika seseorang memberikan kripto tanpa menerima pembayaran sebagai imbalan.
SARS sudah menyatakan bahwa aturan pajak penghasilan normal berlaku untuk aset kripto. Wajib pajak harus menyatakan keuntungan atau kerugian kripto pada tahun pajak di mana mereka menerima atau memperolehnya.
Otoritas pajak juga menyatakan kegagalan melaporkan penghasilan kripto yang kena pajak dapat menyebabkan bunga dan denda. Ia memiliki kekuatan hukum yang luas untuk mengumpulkan data keuangan pihak ketiga selama pemeriksaan pajak.
Afrika Selatan juga telah mengadopsi Kerangka Pelaporan Aset Kripto (CARF). Berdasarkan CARF, penyedia layanan kripto harus mengumpulkan dan melaporkan data pengguna dan transaksi tertentu kepada SARS.
Periode pelaporan CARF pertama berlangsung dari 1 Maret 2026 hingga 28 Februari 2027. SARS menyatakan wajib pajak individu tidak mengajukan laporan CARF secara langsung, tetapi mereka tetap harus menyatakan transaksi kripto dalam SPT pajak penghasilan mereka.
Draf ini muncul saat Afrika Selatan tetap menjadi salah satu pasar kripto terbesar di Afrika. Chainalysis mengatakan Afrika Selatan menerima sekitar $26 miliar dalam nilai kripto selama periode satu tahun yang tercakup dalam laporan regional 2024-nya.
Periode komentar publik memberikan waktu bagi pengguna, penasihat pajak, dan perusahaan kripto untuk menanggapi. Untuk saat ini, SARS mencari perlakuan yang lebih jelas di bawah hukum yang berlaku, bukan sistem pajak terpisah untuk aset digital.
