Otoritas pendapatan Nigeria telah mengeluarkan aturan pajak kripto terperinci yang mewajibkan bursa dan operator pasar P2P untuk mengumpulkan, melaporkan, dan menyetorkan pajak yang timbul dari transaksi aset virtual.
Dinas Pendapatan Nigeria (NRS) menerbitkan Pedoman Perpajakan Aset Virtual pada 31 Juli. Agensi tersebut mengumumkan kerangka kerja ini secara publik pada 3 Agustus, menyatakan bahwa pedoman ini menjelaskan bagaimana Undang-Undang Pajak Nigeria 2025 dan Undang-Undang Administrasi Pajak Nigeria 2025 berlaku untuk aset digital.
Salah satu persyaratan yang paling tidak biasa menyangkut bentuk pembayaran. Pajak penghasilan yang dipotong di sumber dan bea materai harus disetorkan ke NRS dalam token yang digunakan untuk transaksi dasar. PPN justru harus dibayar dalam mata uang yang digunakan untuk pembayaran, menurut pedoman tersebut.
Platform harus memotong 1% dari hasil penjualan mata uang kripto, token keamanan, dan token nonfungible yang berlaku yang kena pajak. Pemotongan ini berfungsi sebagai pembayaran di muka terhadap tagihan pajak penghasilan akhir wajib pajak, bukan pajak final yang terpisah.
Penjualan yang melibatkan stablecoin dikecualikan dari persyaratan pemotongan 1% tersebut. Namun, pengecualian ini tidak serta merta menghapus setiap kemungkinan kewajiban pajak yang timbul dari aktivitas stablecoin. Perlakuan akhir tergantung pada transaksi, wajib pajak, dan apakah pendapatan atau keuntungan kena pajak timbul.
Imbalan staking, pendapatan penambangan, airdrop, dan keuntungan dari keuangan terdesentralisasi (DeFi) dapat dikenakan pemotongan 10% jika diperlakukan sebagai pendapatan kena pajak. Platform dan operator P2P harus melakukan pemotongan saat mereka memproses pembayaran yang dicakup.
Aturan ini juga menerapkan bea materai 1,5% untuk transfer dari mata uang fiat ke token dan dari token ke mata uang fiat. Platform atau pasar yang menangani transaksi harus mengumpulkan bea tersebut dari aset virtual yang dikreditkan ke penerima.
Nigeria tidak lagi memperlakukan semua keuntungan kripto melalui model keuntungan modal 10% yang berdiri sendiri yang diperkenalkan oleh Undang-Undang Keuangan 2023. Di bawah reformasi 2025, keuntungan dari penjualan aset digital merupakan bagian dari pendapatan kena pajak dan mengikuti tarif yang berlaku untuk wajib pajak.
Perusahaan selain perusahaan kecil yang memenuhi syarat umumnya menghadapi tarif pajak penghasilan 30% atas keuntungan dan laba kena pajak. Perusahaan kecil secara luas didefinisikan sebagai memiliki omzet tahunan tidak lebih dari ₦100 juta dan aset tetap tidak melebihi ₦250 juta. Individu menghadapi tarif pajak penghasilan pribadi progresif.
Peristiwa kena pajak meliputi menjual, menukar, atau mentransfer aset ketika kepemilikan manfaat berubah. Pembayaran kripto untuk barang atau jasa harus dinilai pada harga pasar pada tanggal transaksi dan termasuk dalam pendapatan kena pajak. NRS mensyaratkan penilaian dari platform perdagangan yang diakui.
Cukup memegang Bitcoin atau token lain tidak kena pajak. Transfer antar dompet yang dikendalikan oleh pemilik yang sama juga berada di luar jaring pajak ketika kepemilikan manfaat tetap tidak berubah. Pengecualian lainnya termasuk mencetak NFT sebelum penjualannya, menerima pinjaman yang didukung kripto, dan mengunci token untuk staking sebelum imbalan muncul.
Penyedia layanan aset virtual (VASP) harus mendaftar untuk tujuan pajak dan menyimpan catatan yang menunjukkan tanggal akuisisi, biaya, nilai penjualan, biaya, dan pihak lawan. Mereka juga harus mengajukan informasi yang memungkinkan NRS untuk mengidentifikasi pengguna dan transaksi kena pajak.
Seperti yang dilaporkan sebelumnya oleh crypto.news, Undang-Undang Administrasi Pajak Nigeria mengharuskan platform terdaftar untuk menghubungkan aktivitas pelanggan dengan Nomor Identifikasi Pajak (TIN) dan, jika berlaku, Nomor Identifikasi Nasional (NIN).
Laporan dapat mencakup nama pelanggan, alamat, nomor telepon, alamat email, dan nilai transaksi. Platform juga harus melaporkan aktivitas besar atau mencurigakan dan menyimpan catatan identifikasi dan transaksi setidaknya selama tujuh tahun.
Kerangka kerja ini secara eksplisit mencakup operator pasar P2P. Ini menutup celah pengumpulan yang dapat timbul ketika pembeli dan penjual berdagang melalui platform pencocokan daripada bursa terpusat konvensional.
Presiden Bola Tinubu mengarahkan NRS untuk mengeluarkan kebijakan pajak melalui perintah eksekutif 18 Juli. Perintah tersebut menciptakan Dewan Aset Virtual yang diketuai oleh Bank Sentral Nigeria, dengan NRS dan Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) sebagai wakil ketua.
Seperti yang dilaporkan crypto.news dalam liputan terkait, dewan ini mengoordinasikan regulator yang ada daripada menggantikannya. SEC mempertahankan wewenang atas aset terkait sekuritas, sementara bank sentral mengawasi layanan pembayaran, penyelesaian, dan kustodi yang melibatkan aset non-sekuritas.
Senat Nigeria secara terpisah sedang mempertimbangkan Rancangan Undang-Undang Regulasi Penyedia Layanan Aset Virtual 2026. Langkah ini melewati pembacaan kedua pada bulan Juni dan dipindahkan ke Komite Senat tentang Pasar Modal. Jika diberlakukan, RUU ini akan menetapkan persyaratan perizinan dan kepatuhan untuk bursa dan bisnis aset digital lainnya.
Langkah selanjutnya yang mendesak jatuh pada bursa dan operator P2P. Mereka harus menyesuaikan sistem transaksi, catatan pelanggan, dan proses penyetoran untuk memenuhi persyaratan NRS. Panduan lebih lanjut mungkin diperlukan mengenai kustodi token, prosedur konversi, dan bagaimana agensi akan menerima dan memperhitungkan pajak yang dibayar dalam berbagai aset digital.
