کره جنوبی تأیید کرده است که درآمد کریپتویی مشمول مالیات که از طریق صرافی‌های خارجی و کیف پول‌های خصوصی به دست می‌آید، تحت مالیات ۲۲ درصدی دارایی‌های دیجیتال برنامه‌ریزی‌شده این کشور قرار خواهد گرفت، زمانی که این رژیم از اول ژانویه ۲۰۲۷ اجرایی شود.

نشریه Digital Asset در تاریخ ۲۰ اوت، به نقل از پاسخ‌های دولت که به کیم سانگ-هون، قانونگذار حزب قدرت مردم، ارائه شده بود، گزارش داد که وزارت اقتصاد و دارایی و سازمان مالیات ملی اعلام کردند که محل یا روش نگهداری یک دارایی دیجیتال، تعیین‌کننده مشمول مالیات بودن درآمد حاصل از انتقال یا وام‌دهی آن نخواهد بود.

بر اساس چارچوب فعلی، درآمد حاصل از دارایی‌های دیجیتال به عنوان سایر درآمدها طبقه‌بندی می‌شود، با کسر سالانه ۲.۵ میلیون وون. درآمدی که از این آستانه فراتر رود، با ۲۰ درصد مالیات ملی مواجه خواهد شد که پس از مالیات بر درآمد محلی، به حداکثر نرخ ترکیبی ۲۲ درصد می‌رسد.

دولت همچنین تأکید کرد که این مالیات باید طبق برنامه در سال آینده اجرایی شود، حتی با وجود اینکه حزب قدرت مردم همچنان خواستار لغو یا تأخیر مجدد آن است.

درآمد کریپتویی کیف پول خصوصی همچنان مشمول مالیات خواهد بود

سازمان مالیات ملی اعلام کرد که درآمد کسب شده توسط ساکنان کره جنوبی از طریق انتقال یا وام‌دهی دارایی‌های دیجیتال، بدون توجه به اینکه دارایی‌ها در یک صرافی خارجی یا در یک کیف پول خصوصی نگهداری می‌شوند، همچنان مشمول مالیات خواهد بود.

وزارت دارایی نیز پاسخ مشابهی داد و گفت که نحوه مالیات‌دهی به مبدأ داخلی یا خارجی درآمد بستگی ندارد. تراکنش‌های انجام شده از طریق کیف پول‌های خصوصی نیز تحت همین اصل بررسی خواهند شد.

این رویکرد، مسئولیت مالیاتی یک سرمایه‌گذار را از توانایی دولت برای دستیابی به سوابق تراکنش جدا می‌کند. خودحضانتی ممکن است نظارت بر تراکنش‌ها را دشوارتر کند، اما به گفته سازمان مالیاتی، تعهد گزارش‌دهی درآمد مشمول مالیات را از بین نمی‌برد.

کره جنوبی پیش از این، دارایی‌های خودحضانتی را برای یک الزام گزارش‌دهی جداگانه متفاوت برخورد کرده بود. در ژانویه ۲۰۲۴، crypto.news در مورد کیف پول‌های غیرمتمرکز گزارش داد که NTS دارایی‌های نگهداری شده در کیف پول‌های غیرحضانتی مانند متامسک را مشمول گزارش‌دهی حساب مالی خارجی نمی‌دانست زیرا ارائه‌دهنده کیف پول خارجی کنترلی بر دارایی‌ها ندارد.

آخرین پاسخ دولت مربوط به مالیات بر درآمد حاصل از خود دارایی‌ها است، به این معنی که این دو قانون تعهدات متفاوتی را پوشش می‌دهند.

مقامات مالیاتی اذعان داشتند که اجرای این قانون برای کیف پول‌های خصوصی می‌تواند دشوار باشد، زیرا کاربران می‌توانند تعداد زیادی آدرس را بدون تکیه بر یک واسطه متمرکز ایجاد کنند.

NTS اعلام کرد که محدودیت‌های عملی در شناسایی هر تراکنش گزارش‌نشده که از طریق کیف پول‌های خصوصی انجام می‌شود، باقی مانده است. برای رسیدگی به این مسئله، این سازمان قصد دارد برنامه‌های ردیابی و تحلیل تراکنش را به عنوان بخشی از تلاش‌ها برای کاهش شکاف‌ها در اجرای مالیاتی معرفی کند.

کریپتوهای خودحضانتی شده قبلاً به یک مسئله اجرایی جداگانه برای مقامات کره‌ای تبدیل شده بودند. در ماه جولای، مقامات مالیاتی تغییراتی را در قانون آیین دادرسی کیفری پیشنهاد کردند تا رویه‌هایی را برای توقیف دارایی‌های دیجیتال که از طریق کلیدهای خصوصی کنترل می‌شوند، از جمله الزامات حکم و کیف پول‌های تحت نظارت دادگاه برای نگهداری دارایی‌های توقیف شده، ایجاد کنند.

صرافی‌های کریپتوی خارجی از طریق سیستم‌های گزارش‌دهی ردیابی خواهند شد

برای کریپتوهای نگهداری شده یا معامله شده از طریق پلتفرم‌های خارجی، NTS قصد دارد اطلاعات را با استفاده از سیستم گزارش‌دهی حساب مالی خارجی کره جنوبی و چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) به دست آورد.

CARF توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) برای حمایت از تبادل خودکار اطلاعات تراکنش‌های کریپتو بین حوزه‌های قضایی مالیاتی شرکت‌کننده توسعه یافته است. این چارچوب برای دسترسی مقامات مالیاتی به اطلاعاتی طراحی شده است که ممکن است در غیر این صورت خارج از سیستم‌های گزارش‌دهی داخلی باقی بمانند.

کره جنوبی همچنین نظارت بر فعالیت‌های کریپتوی فرامرزی را از طریق قوانین دیگر افزایش داده است. در ماه مه، قانونگذاران قوانین انتقال خارجی را تصویب کردند که کسب‌وکارهایی را که انتقال دارایی‌های دیجیتال فرامرزی را انجام می‌دهند، ملزم به ثبت نام نزد وزیر دارایی می‌کند.

این قانون یک دسته خدمات انتقال دارایی مجازی ایجاد کرد که شامل کسب‌وکارهایی است که دارایی‌های دیجیتال را بین کره جنوبی و حوزه‌های قضایی خارجی از طریق خرید، فروش یا مبادله جابجا می‌کنند. صرافی‌های کریپتو، حضانتی‌ها و سایر کسب‌وکارهایی که خدمات انتقال واجد شرایط را ارائه می‌دهند، می‌توانند تحت رژیم ثبت‌نام قرار گیرند.

داده‌های دولتی نشان داده است که چرا پلتفرم‌های خارجی و کیف پول‌های خصوصی برای قانون‌گذاران اهمیت یافته‌اند. آمار کمیسیون خدمات مالی که مربوط به نیمه دوم سال ۲۰۲۵ است، نشان داد که صرافی‌های کره جنوبی خروجی‌های قابل توجهی از کریپتو را ثبت کردند، زیرا دارایی‌ها به پلتفرم‌های خارجی و خودحضانتی منتقل شدند، با خروجی‌هایی که در این دوره به ۶۰ میلیارد دلار رسید.

مالیات کریپتو کره جنوبی همچنان برای ژانویه ۲۰۲۷ تعیین شده است

وزارت دارایی دوباره تأکید کرد که مالیات بر دارایی دیجیتال باید در سال ۲۰۲۷ بر اساس اصل مالیاتی اساسی که درآمد باید در محل ایجاد آن مالیات شود، آغاز شود.

مقامات گفتند که آنها همچنان به بررسی استانداردهای اجرایی دقیق و رویه‌های اداری مالیاتی ادامه خواهند داد تا اطمینان حاصل شود که سیستم برای شروع برنامه‌ریزی شده آماده است.

به گفته پاسخ‌های ارائه شده به دفتر کیم، NTS توسعه سیستم مدیریت منبع مالیاتی را تکمیل کرده و در حال ساخت یک سیستم تحلیل یکپارچه برای حمایت از اجرا است.

آماده‌سازی‌ها همچنین شامل پلتفرم‌های معاملاتی داخلی بزرگ این کشور بوده است. در ماه مه، crypto.news در مورد آماده‌سازی‌های مالیاتی گزارش داد که NTS در حال کار بر روی راهنمایی‌های دقیق با اپراتور آپ‌بیت (Upbit)، دونامو (Dunamu)، بیت‌هامب (Bithumb)، کوین‌وان (Coinone)، کوربیت (Korbit) و گوپکس (Gopax) بود. انتظار می‌رفت این راهنمایی‌ها به سوابق تراکنش و سایر داده‌های مورد نیاز برای محاسبه درآمد مشمول مالیات دارایی دیجیتال بپردازد.

طبق قوانین فعلی، این مالیات از درآمد حاصل از اول ژانویه ۲۰۲۷ اعمال خواهد شد. اولین دوره کامل اظهارنامه برای سرمایه‌گذاران متأثر در ماه مه ۲۰۲۸ برای درآمد کسب شده در سال قبل پیش‌بینی می‌شود.

تاریخ ۲۰۲۷ به دنبال چندین تأخیر در رژیم مالیاتی کریپتوی کره جنوبی بود. این مالیات از طریق اصلاحیه‌های قانون مالیات بر درآمد معرفی شد اما بارها به تعویق افتاد زیرا قانونگذاران درباره زیرساخت‌های گزارش‌دهی، بار سرمایه‌گذاران و میزان کسر پایه بحث می‌کردند.

مخالفت سیاسی پیش از اجرا ادامه یافته است. حزب قدرت مردم در ماه مارس قانونی را برای لغو مالیات برنامه‌ریزی شده معرفی کرد و استدلال کرد که اعمال این مالیات بر دارایی‌های دیجیتال در حالی که سایر اشکال درآمد سرمایه‌گذاری رفتار متفاوتی دریافت می‌کنند، بار ناعادلانه‌ای را برای سرمایه‌گذاران کریپتو ایجاد می‌کند.

یک طومار عمومی جداگانه که خواستار لغو بود، بعداً از ۵۰,۰۰۰ امضا فراتر رفت و در ماه مه باعث بررسی کمیته مجلس ملی شد. این طومار کسر ۲.۵ میلیون وون را به چالش کشید و با مالیات بر سود سرمایه‌گذاری کریپتو مخالفت کرد، در حالی که کره جنوبی همین سیستم را بر سود حاصل از سهام و اوراق قرضه اعمال نمی‌کند.

با این حال، دولت به آماده‌سازی برای اجرا ادامه داده است، در حالی که هیچ مخالفت آشکاری با شروع برنامه‌ریزی شده از سوی حزب حاکم پدیدار نشده است.

قوانین مالیاتی استیکینگ و ایردراپ هنوز در دست بررسی هستند

هر نوع درآمد کریپتو هنوز یک رویه مالیاتی نهایی دریافت نکرده است.

وزارت دارایی و NTS اعلام کردند که آنها همچنان در حال بررسی چگونگی اعمال چارچوب مالیاتی بر دارایی‌های دیجیتال به دست آمده از طریق استیکینگ، وام‌دهی، ایردراپ‌ها و هاردفورک‌ها هستند، با در نظر گرفتن ویژگی‌های متفاوت هر فعالیت.

کریپتوهای توزیع شده رایگان توسط یک صرافی ممکن است در برخی شرایط قبلاً با مالیات مواجه شوند. مقامات گفتند که دارایی‌هایی که طبق قانون مالیات بر درآمد به عنوان کالا یا جایزه طبقه‌بندی می‌شوند، ممکن است به عنوان سایر درآمدها مالیات‌بندی شوند.

چنین طبقه‌بندی‌هایی می‌توانند مهم شوند زیرا درآمد کریپتو می‌تواند بدون فروش دارایی‌های سنتی ایجاد شود. پاداش‌های استیکینگ، توزیع‌های پروتکل و دارایی‌های ایجاد شده از طریق تقسیم‌های زنجیره ممکن است شامل تاریخ‌های اکتساب و مبناهای هزینه متفاوتی باشند که نیازمند استانداردهای جداگانه‌ای برای تعیین زمان ایجاد درآمد مشمول مالیات و نحوه ارزش‌گذاری آن است.

در حال حاضر، دولت تخمینی از میزان درآمدی که مالیات بر دارایی دیجیتال می‌تواند تولید کند، ارائه نکرده است. هم وزارت دارایی و هم NTS به دفتر کیم گفتند که ارائه یک تخمین یا پیش‌بینی معقول از درآمد مالیاتی مورد انتظار دشوار است.