چینآنالیز تخمین زده است که فعالیت رمزارزی درون زنجیرهای (onchain) که به طور بالقوه قابل مالیاتگیری است، در سال 2025 در سراسر جهان از 457 میلیارد دلار فراتر رفته است، در حالی که تراکنشهایی که در حیطه عملی قوانین گزارشدهی بینالمللی قرار میگیرند، تنها 14% از کل را تشکیل میدهند.
چینآنالیز در یک گزارش مالیاتی رمزارز در 26 اوت اعلام کرد که 86% باقیمانده شامل فعالیت صرافیهای غیرمتمرکز، انتقالهای همتابههمتا، درآمد درون زنجیرهای و پرداختهای رمزارزی است که خارج از دامنه عملی چارچوب گزارشدهی داراییهای رمزارزی (CARF) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) قرار میگیرند.
این شرکت تحلیلی سودهای محقق شده، درآمد و پرداختها را در بیتکوین، اتریوم، سولانا، ترون، BNB اسمارت چین و بِیس بررسی کرد. دسته درآمدی آن شامل ماینینگ، استیکینگ، وامدهی و قمار بود، در حالی که برآورد پرداختها شامل خدمات تجاری و انتقالهایی بود که شبیه پرداختهای همتابههمتا بودند.
فعالیت ثبت شده در داخل صرافیهای متمرکز مستثنی شد، زیرا معاملات، استیکینگ و وامدهی که در سیستمهای داخلی آنها انجام میشود، در بلاکچینهای عمومی ظاهر نمیشوند. این گزارش همچنین هر بلاکچین، نوع تراکنش یا محل معاملاتی را پوشش نداد، و باعث شد چینآنالیز برآورد 457 میلیارد دلاری را به عنوان "حد پایین" توصیف کند.
با 112.6 میلیارد دلار، ایالات متحده بیشترین مقدار را در میان تمام کشورها به خود اختصاص داد. چینآنالیز این رقم ایالات متحده را به 64.6 میلیارد دلار پرداخت، 30.1 میلیارد دلار سود و 17.9 میلیارد دلار درآمد تقسیم کرد.
آمریکای شمالی با 134.6 میلیارد دلار در میان مناطق رتبه اول را کسب کرد و جلوتر از اتحادیه اروپا با 125.1 میلیارد دلار و شرق آسیا با 54.7 میلیارد دلار قرار گرفت. آلمان با 24.1 میلیارد دلار پس از ایالات متحده در جدول کشورها قرار گرفت، در حالی که چین 21 میلیارد دلار و بریتانیا 19.4 میلیارد دلار ثبت کردند.
هند با 19 میلیارد دلار در رتبه پنجم قرار گرفت و پس از آن برزیل با 16.1 میلیارد دلار، کانادا با 15.1 میلیارد دلار و ژاپن با 13.2 میلیارد دلار قرار گرفتند. روسیه و تایلند به ترتیب 13 میلیارد دلار و 12.5 میلیارد دلار تخمین زده شدند.
این محاسبات فعالیتی را نشان میدهد که میتواند تحت قوانین متداول قابل مالیاتگیری باشد و نه مبلغ مالیات بدهکار یا پرداخت نشده. چینآنالیز اشاره کرد که معافیتهای محلی، نرخهای مالیاتی و طبقهبندیها متفاوت هستند، به این معنی که مقامات تمام ارزش را به عنوان درآمد جمعآوری نخواهند کرد.
برای مالیاتدهندگان آمریکایی، فروش رمزارز برای دلار، مبادله یک توکن با دیگری، و خرج کردن داراییهای دیجیتال میتواند تحت قوانین خدمات درآمد داخلی (IRS) رویدادهای مالیاتی قابل تصرف ایجاد کند. پاداشهای ماینینگ و استیکینگ نیز میتوانند به عنوان درآمد عادی محسوب شوند، در حالی که خرید رمزارز با دلار یا انتقال داراییها بین کیف پولهای تحت کنترل یک شخص، طبق یک راهنمای مالیاتی رمزارز اخیر ایالات متحده، عموماً یک رویداد مالیاتی ایجاد نمیکند.
کارگزاران امانی ایالات متحده شروع به ارسال فرم 1099-DA برای تصرفات مشتریان که در طول سال مالیاتی 2025 انجام شده است، کردند. سود ناخالص ابتدا گزارش میشود، در حالی که گزارشدهی مبنای هزینه برای تراکنشهای تحت پوشش که در سال 2026 انجام شدهاند، به تدریج وارد عمل میشود.
به گفته چینآنالیز، شکاف مالیاتی رمزارز ایالات متحده در سال 2022 تقریباً 50 میلیارد دلار سالانه تخمین زده شده است. این گزارش به پیشبینیهای کنگره اشاره کرد که نشان میدهد فرم 1099-DA میتواند 28 میلیارد دلار درآمد فدرال طی 10 سال ایجاد کند.
CARF که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در سال 2022 توسعه یافت، سیستمی را برای مقامات مالیاتی شرکتکننده ایجاد میکند تا اطلاعات مربوط به تراکنشهای رمزارزی را در سراسر مرزهای ملی مبادله کنند.
ارائهدهندگان خدمات داراییهای رمزارزی گزارشدهنده (که عمدتاً صرافیهای متمرکز و کارگزاران را پوشش میدهد)، باید جزئیات مشتری را جمعآوری کرده و دادههای تراکنش را به مقامات ذیربط که با آنها ارتباط واجد شرایط دارند، ارسال کنند. برخی خردهفروشان و ارائهدهندگان کیف پول نیز میتوانند در این چارچوب قرار گیرند.
جمعآوری دادهها از 1 ژانویه 2026 در 48 حوزه قضایی، از جمله بریتانیا و اعضای اتحادیه اروپا، آغاز شد. بیشتر کشورهای شرکتکننده قرار است تبادل اطلاعات جمعآوری شده را در سال 2027 آغاز کنند و سایر حوزههای قضایی در سالهای 2028 یا 2029 دنبال خواهند کرد.
دفاتر سفارش بسته که توسط صرافیهای متمرکز اداره میشوند، مسیر واضحتری را برای آژانسهای مالیاتی به سوابق مشتری ارائه میدهند، زیرا پلتفرم معمولاً میداند چه کسی هر معامله را انجام داده است. CARF همچنین برخی تراکنشهای بلاکچینی را پوشش میدهد، از جمله برخی واریزها یا برداشتها بین یک کیف پول خصوصی و یک صرافی، زمانی که انتقال مربوط به فروش باشد.
حتی در این ساختار، رویدادهای تحت پوشش CARF تنها 14% از فعالیتهای بالقوه قابل مالیاتگیری درون زنجیرهای یافت شده در گزارش را تشکیل میدهند. چینآنالیز استدلال نکرد که این چارچوب باید بازنویسی شود، و گفت که دادههای آن همچنان میتواند اطلاعاتی را در مورد تراکنشها در پلتفرمهایی که بیشتر معاملات رمزارزی در آنجا انجام میشود، به مقامات ارائه دهد.
اتحادیه اروپا همچنین DAC8 را اجرا میکند که دامنهای مشابه CARF را به کار میگیرد، در حالی که قوانین اتصال برگرفته از چارچوب بازارهای داراییهای رمزارزی (MiCA) را اعمال میکند. تحت هر دو سیستم، آژانسهای مالیاتی میتوانند دادههای پلتفرم را دریافت کنند، حتی زمانی که کاربر تراکنشهایی را خارج از کشور محل اقامت خود انجام میدهد.
اتکای CARF به ارائهدهندگان خدمات گزارشدهنده، بخش زیادی از مالیه غیرمتمرکز (دیفای) را خارج از دسترس مستقیم آن قرار میدهد. یک صرافی غیرمتمرکز ممکن است از طریق قراردادهای هوشمند و بدون یک متولی مرکزی که داراییهای مشتری را کنترل کند یا سوابق هویتی کامل را نگهداری کند، فعالیت کند.
کیف پولهای خصوصی شکاف دیگری ایجاد میکنند، زیرا کاربران میتوانند داراییها را نگهداری کنند، با پروتکلها تعامل داشته باشند و وجوه را بدون عبور از یک پلتفرم گزارشدهنده انتقال دهند. خدمات خارجی بدون ارتباط واجد شرایط با یک حوزه قضایی CARF نیز ممکن است خارج از الزامات آن قرار گیرند.
مبنای هزینه یک مشکل جداگانه را ارائه میدهد. هنگامی که یک مشتری رمزارز را در یک پلتفرم به دست میآورد و بعداً آن را برای فروش به جای دیگری ارسال میکند، صرافی دریافتکننده ممکن است از سود اطلاع داشته باشد اما از قیمت خرید اصلی یا دوره نگهداری مطلع نباشد.
سوابق تاریخی ممکن است مفقود بمانند، زیرا CARF به صورت گذشتهنگر اعمال نمیشود. گزارشهای تجمیعی ارائه شده تحت این چارچوب نیز ممکن است فاقد جزئیات در سطح تراکنش باشند که برای بازسازی یک توالی کامل از فعالیت کیف پول مورد نیاز است، به گفته چینآنالیز.
مشکلات نگهداری سوابق میتواند زمانی افزایش یابد که یک سرمایهگذار از صرافیها، خودحضانتی، استیکینگ و استخرهای نقدینگی استفاده میکند. یک بلاکچین عمومی فراخوانی قراردادها و انتقال توکنها را ثبت میکند، اما به طور خودکار یک رویداد را برای اهداف مالیاتی طبقهبندی نمیکند یا قصد مالک را مشخص نمیکند.
همین مشکل اجرایی در خارج از اولین گروه از حوزههای قضایی شرکتکننده در CARF نیز ظاهر شده است. کره جنوبی اعلام کرده است که مالیات 22 درصدی رمزارز برنامهریزی شده آن، درآمد حاصل از کیف پولهای خصوصی و صرافیها را زمانی که این رژیم در 1 ژانویه 2027 آغاز میشود، پوشش خواهد داد، اگرچه سازمان خدمات مالیاتی ملی آن به محدودیتهای عملی در یافتن هر تراکنش گزارش نشده کیف پول خصوصی اذعان کرد.
مقامات کره جنوبی قصد دارند از CARF و سیستم گزارشدهی حسابهای مالی خارج از کشور خود برای به دست آوردن سوابق از پلتفرمهای خارجی استفاده کنند. رویکرد مالیاتی برای استیکینگ، وامدهی، ایردراپها و هارد فورکها همچنان در دست بررسی است، در حالی که مقامات برای اولین اظهارنامههای مالیاتی شامل درآمد سال 2027 آماده میشوند.
برای رسیدگی به دادههای مفقود پلتفرم، چینآنالیز گفت که آژانسهای مالیاتی میتوانند از تحلیل بلاکچین برای پیگیری انتقالها بین آدرسهای کیف پول، شناسایی تعاملات با پلتفرمهای غیرمتمرکز یا خارجی، و شناسایی درآمد حاصل از ماینینگ، استیکینگ، وامدهی یا تأمین نقدینگی استفاده کنند.
سوابق درون زنجیرهای همچنین ممکن است به بازسازی مبنای هزینه کمک کنند، زمانی که داراییها قبل از رسیدن به یک صرافی گزارشدهنده، از چندین کیف پول عبور میکنند. پیوند دادن این سوابق به اطلاعات مشتری از یک پلتفرم تنظیم شده میتواند به بازرسان مسیری از تاریخچه تراکنش به یک مالیاتدهنده شناسایی شده بدهد.
چنین روشهایی پیش از این در تحقیقات مالیاتی استفاده شدهاند. در ماه مه، crypto.news گزارش داد که مقامات ایتالیایی پس از بررسی یک کیف پول سختافزاری توقیف شده، بیش از 1 میلیون یورو یا حدود 1.1 میلیون دلار، سودهای اعلام نشده ادعایی Ordinals را ردیابی کردند.
به گفته چینآنالیز، بازرسان در فوجیا و رم از سوابق صرافی و الگوهای تراکنش بلاکچین برای پیگیری سودهای حاصل از فروش Ordinals بیتکوین و توکنهای BRC-20 استفاده کردند. این شرکت گفت که مظنون ظاهراً داراییها را ایجاد کرده، آنها را با چندین برابر هزینه اولیه خود فروخته و سود حاصله را به یک کیف پول اصلی بیتکوین بازگردانده است.
